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一、流动资金测算的方法

1、扩大指标估算法

扩大指标估算法是一种简化的流动资金估算方法，一般可参照同类企业流动资金占销售收入、经营成本的比例，或者单位产量占用流动资金的数额估算。虽然扩大指标估算法简便易行，但准确度不高，一般适用于项目建议书阶段的流动资金估算。

2、分项详细估算法

对流动流动构成的各项流动资产和流动负债分别进行估算。在可行性研究中，为简化起见，仅对存货、现金、应收账款和应付账款4项内容进行估算，计算公式为：

流动资金=流动资产—流动负债

流动资产=应收账款+存货+现金

流动负债=应付账款

流动资金本年增加额=本年流动资金—上年流动资金

流动资金测算的具体步骤，首先计算存货、现金、应收账款和应付账款的年周转次数，然后再分项估算占用资金额。

1)周转次数计算

周转次数计算公式为：周转次数=360/最低周转天数

存货、现金、应收账款和应付账款的最低周转天数，参照类似企业的平均周转天数并结合项目特点确定，或按部门(行业)规定计算。

2)存货估算

存货是企业为销售或耗用而储备的各种货物，主要有原材料、辅助材料、燃料、低值易耗品、修理用备件、包装物、在产品、自制半成品和产成品等。为简化计算，仅考虑外购原材料、外购燃料、在产品和产成品，并分项进行计算。计算公式为：

存货=外购原材料+外购燃料+在产品+产成品

外购原材料占用资金=年外购原材料总成本/原材料周转次数

外购燃料=年外购燃料/按种类分项周转次数

在产品=(年外购原材料+年外购燃料+年工资及福利费+年修理费+年其他制造费用)/在产品周转次数

产成品=年经营成本/产成品周转次数

3)应收账款估算

应收账款是指企业已对外销售商品、提供劳务尚未收回的资金，包括很多科目，一般只计算应收销售款。计算公式为：

应收账款=年销售收入/应收账款周转次数

4)现金需要量估算

项目流动资金中的现金是指货币资金，即企业生产运营活动中停留于货币形态的那一部分资金，包括企业存现金和银行存款。计算公式为：

现金需要量二(年工资及福利费+年其他费用)/现金周转次数

年其他费用=制造费用+管理费用+销售费用—(以上3项费用中所含的工资及福利费、折旧费、维护费、摊销费、修理费)

5)流动负债估算

流动负债是指在一年或超过一年的一个营业周期内，需要偿还的各种债务。一般流动负债的估算只考虑应付账款一项。计算公式为：

应付账款=(年外购原材料+年外购燃料)/应付账款周转次数

根据流动资金各项估算结果，汇总编制流动资金估算表。

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流动资金测算的方法有哪些拓展阅读

建设项目投资估算2

知识点二：建设期利息

　　1.目标：熟练掌握建设期借款利息的计算；掌握3种还款方式下的还款本金、利息计算；准确填写还本付息表。

　　2.建设期借款利息的计算

　　（1）特点说明：均衡贷款，建设期只计息不还。

　　（2）计息公式

　　建设期年贷款利息＝（年初累计借款＋本年新增借款÷2）×实际年利率

　　（3）名义利率与实际利率之间的换算

　　实际利率＝（1＋名义利率/年计息次数）年计息次数-1

3.建设期借款利息的偿还

　　建设期利息的偿还包括三种方式：等额本金法、等额本息法、最大能力偿还法。

　　（1）等额本金法：运营期内某几年等额还本，利息照付：

　　每年应还等额的本金＝建设期本利和/还款年限

　　某年应付利息＝当年期初本利和×利率

　　（2）等额本息法：运营期内某几年等额还本付息：

　　每年应还的等额本息和：A＝P×（A/P，i，n）＝P×[（1＋i）n×i]/[（1＋i）n-1]

　　（3）最大能力偿还法

　　运营期某年最大能力可用于还本付息的资金（最大偿还能力）

　　＝营业收入（不含销项税额）－经营成本（不含进项税额）－增值税附加＋补贴收入－所得税

　　＝息税折旧摊销前利润－所得税

　　＝营业收入（含销项税额）－经营成本（含进项税额）－增值税税金及附加＋补贴收入－所得税

　　＝可用于还款的未分配利润＋利息＋折旧＋摊销

4.运营期临时借款的判断与临时借款利息的计算

　　（1）如果采用等额本金或等额本息的还款方式可能会发生临时借款

　　（2）临时借款的判断与计算

　　方法一：当年可用于还本付息的资金≥当年应还的本利和，则无需临时借款。但当年可用于还本付息的资金＜当年应还的本利和，则该年需用临时借款来弥补偿还本金的不足部分。

　　临时借款额度=当年应还的本利和-当年可用于还本付息的资金

　　当年可用于还本付息的资金（最大能力）＝营业收入（不含销项税额）－经营成本（不含进项税额）－增值税附加－所得税+补贴收入＝营业收入（含销项税额）－经营成本（含进项税额）－增值税税金及附加－所得税+补贴收入

　　方法二：当年未分配利润+折旧+摊销≥该年应还本金，则无需临时借款。但当年未分配利润+折旧+摊销＜该年应还本金，则该年需用临时借款来弥补偿还本金的不足部分。

　　临时借款额度=该年应还本金-（未分配利润+折旧+摊销）

　　方法三：偿债备付率≥1，则无需临时借款，但偿债备付率＜1，则需临时借款。

　　临时借款额度=当期应还本付息的金额-当期内可用于还本付息的资金

　　其中：偿债备付率=可用于还本付息的资金/当期应还本付息的金额

　　（3）临时借款利息的计算

　　说明：临时借款发生在当年借款的期末，转年（临时借款第二年）支付利息

　　临时借款利息＝临时借款额×年利率（全年计息）

基础知识点三：总成本构成及计算

　　1.目标：掌握运营期各年总成本费用的构成及计算，并填写总成本费用表。

　　2.总成本的构成

　　说明：总成本费用一般指的是年度总成本费用，它发生在项目的各个运营期

　　（1）总成本费用＝经营成本＋折旧＋摊销＋利息（＋维持运营投资）

　　（2）总成本费用＝固定成本＋可变成本（一般涉及到盈亏平衡点）

　　3.总成本构成要素的计算

　　　　（1）经营成本 　　一般题目告知，与生产能力成正比

（2）折旧

　　折旧费＝（固定资产原值－可抵扣固定资产进项税额－残值）/折旧年限

　　注意：

　　1）项目融资前，固定资产原值不含建设期利息；融资后，固定资产原值应包含建设期利息。

　　2）可抵扣的固定资产进项税额不形成固定资产。

　　3）题目中没有明确折旧年限时，默认与运营期相同。

其中：

　　残值＝固定资产原值×残值率

　　余值＝（折旧年限－运营年限）×年折旧费＋残值

　　（3）摊销

　　年摊销费＝无形资产/摊销年限＋其他资产/摊销年限

　　注意：折旧年限、摊销年限有时相同有时不同，看具体题目要求，题目中没有特别说明，默认相同。

　　（4）利息

　　利息包括3种，建设期贷款利息、流动资金贷款利息、临时借款利息

　　即：运营期某年的利息＝建设期贷款利息＋流动资金贷款利息＋临时借款利息

注意：在计算过程中或者填写表格时看清题目要求。

　　（5）维持运营投资

　　维持运营投资根据实际情况有两种处理方式，一种是予以资本化，即计入固定资产原值（基本不用）；一种是费用化，列入年度总成本。一般采用后者。

　　（6）固定成本及可变成本

　　根据成本总额对产出品数量的依存关系，全部成本可分解为固定成本和可变成本两部分。项目背景一般会说明成本的比例及计算基数，其中可变成本通常与产品单价和数量有关。

　　说明：此知识点常与盈亏平衡分析结合

　　4.总成本费用表

　　表1.4　某项目总成本费用估算表单位：万元

第三步：综合知识点与案例

　　1.总投资构成的综合案例

　　2.利润与利润分配表的综合案例

　　3.投资现金流量表的综合案例

　　4.资本金现金流量表的综合案例

　　

　　典型案例一：基于总投资构成的综合案例

　　（一）需要掌握的知识点

　　1.总投资构成

　　总投资＝建设投资＋建设期利息＋流动资金

　　建设投资＝设备及工器具购置费＋建安工程费＋工程建设其他费＋预备费

　　其中：工程费＝设备及工器具购置费＋建安工程费

　　即总投资＝工程费＋工程建设其他费＋预备费＋建设期利息＋流动资金

　　2.设备及工器具购置费

　　设备及工器具购置费＝国产设备购置费＋进口设备购置费

　　国产设备购置费＝国产设备原价＋运杂费（包括仓库保管费、装卸费、损耗费、人工费等）

　　进口设备购置费＝抵岸价＋国内运杂费

　　抵岸价（原价）＝离岸价格（FOB）＋国际运费＋运输保险费＋关税＋外贸手续费＋银行财务费＋增值税

　　其中：

　　国际运费＝FOB×运费率

　　国际运输保险费＝（FOB＋国际运费）/（1－保险费率）×保险费率

　　到岸价（CIF）＝FOB＋国际运费＋运输保险费

　　银行财务费＝FOB×银行财务费率

　　外贸手续费＝CIF×外贸手续费率

　　关税＝CIF×进口关税税率

　　增值税＝（CIF＋关税＋消费税）×增值税率

　　说明：建设项目进口设备购置费中一般不包括消费税、车辆购置税。

　　3.建筑安装工程费（建安费）

　　建筑安装工程费＝人工费＋材料费＋施工机具使用费＋企业管理费＋利润＋规费＋税金

　　建筑安装工程费＝分部分项工程费＋措施项目费＋其他项目费＋规费＋税金

　　建筑安装工程费估算时也可以通过综合差异系数法计算

　　（3）工程建设其他费用

　　说明：一般已知

　　4.预备费

　　预备费＝基本预备费＋价差预备费

　　基本预备费＝（设备及工器具购置费＋建安工程费＋工程建设其他费）×基本预备费率＝（工程费＋工程建设其他费）×基本预备费率

　　静态投资＝设备及工器具购置费＋建安工程费＋工程建设其他费＋基本预备费

　　价差预备费：

　　PF＝∑It〔（1＋f）m+t-0.5－1〕 （1＋f）的m+t-0.5次方

　　It—建设期第t年的静态投资计划额（工程费用、工程建设其他费用及基本预备费）

　　n—建设期年份数

　　f—建设期年均投资上涨率

　　m—建设前期年限（从编制估算到开工建设，单位：年）

　　该公式考虑了建设前期的涨价因素，式中（1＋f）0.5是按第t年投资分期均匀投入考虑的涨价幅度。

　　5.建设期贷款利息

　　建设期某年贷款利息＝∑（年初累计借款＋本年新增借款÷2）×实际贷款利率

　　6.流动资金

　　流动资金的计算方法常见有两种方法，如下：

　　第一种方法是用扩大指标估算法估算流动资金，重点掌握。

　　项目的流动资金＝拟建项目年产量×单位产量占用流动资金的数额

　　项目的流动资金＝拟建项目固定资产总投资×固定资产投资流动资金率

　　第二种方法是用分项详细估算法估算流动资金

　　即：流动资金＝流动资产－流动负债

案例二：基于利润与利润分配表的综合案例

　　（一）需要掌握的知识点

　　与利润有关的指标发生在实际生产运营过程中期，包括：利润总额、净利润、息税前利润、折旧摊销前利润、未分配利润、总投资收益率、资本金净利润率等。

　　1.利润总额 ☆

　　利润总额＝营业收入（不含销项税）－总成本（不含进项税）－增值税附加＋补贴＝营业收入（含销项税）－总成本（含进项税）－增值税税金及附加＋补贴

　　其中：

　　（1）营业收入一般题目背景已知，或：营业收入＝年销售量×销售单价

　　（2）增值税（运营期第一年）＝当年的销项税－当年可抵扣的进项税－固定资产中可抵扣的进项税

　　增值税（运营期第二年及以后）＝当年的销项税－当年可抵扣的进项税－上一年可抵扣的进项税

　　说明：当某年的增值税为负值时，在利润及利润分配表表格中“应缴纳增值税”一栏应填写为0，但计算过程应保留其负值，在下一年计算增值税时继续抵扣。

　　（3）增值税附加＝增值税×附加税率

　　2.净利润（熟练掌握）

　　净利润＝利润总额－所得税

　　其中：所得税＝（利润总额－亏损）×所得税率（熟练掌握）

　　3.可用于还款的未分配利润（难点）

　　运营期某年可能会出现以下两种情况：

　　第一种：未分配利润＋折旧＋摊销费＞该年应还本金，则该年为资金盈余年份，用于还款的未分配利润按以下公式计算：该年用于还款的未分配利润＝当年应还本金－折旧－摊销

　　第二种：未分配利润＋折旧费＋摊销费＜该年应还本金，则该年的未分配利润全部用于还款，不足部分为该年的资金亏损，并需用临时借款来弥补偿还本金的不足部分。

　　临时借款额＝该年应还本金－（未分配利润＋折旧费＋摊销费）

　　4.息税前利润

　　息税前利润EBIT＝利润总额＋利息＝净利润＋利息＋所得税

　　5.息税折旧摊销前利润

　　息税折旧摊销前利润＝息税前利润＋折旧＋摊销＝利润总额＋利息＋折旧＋摊销＝净利润＋利息＋所得税＋折旧＋摊销

　　6.总投资收益率

　　总投资收益率（ROD）＝〔正常年份（或运营期内年平均）息税前利润/总投资〕×100%

　　评价：总投资收益率≥行业收益率参考值，项目可行

　　7.资本金净利润率

　　资本金净利润率（ROE）＝〔正常年份（或运营期内年平均）净利润/项目资本金〕×100%

　　评价：项目资本金利润率≥行业资本金利润率，项目可行

　　8.盈亏平衡点

　　盈亏平衡点，即：利润总额＝0时所对应的盈亏平衡产量或盈亏平衡单价

　　可以利用以下公式，求解出项目的盈亏平衡产量或盈亏平衡单价

　　利润总额＝营业收入（不含销项税）－总成本（不含进项税）－增值税附加＝0

　　营业收入（不含销项税）－增值税附加＝总成本（不含进项税）

　　或：营业收入（含销项税）－增值税及附加＝固定成本＋可变总成本（含进项税）

　　（二）利润与利润分配表

以上就是关于流动资金测算的方法有哪些(建设项目投资估算2)的所有内容，希望对你有所帮助。