大家好，今天我想和大家分享一下我对“国际常用避税地的国家和地区”的理解。为了让大家更深入地了解这个问题，我将相关资料进行了整理，现在就让我们一起来探讨吧。

什么样的国家或地区会成为“避税天堂”？

欧盟5日宣布一份黑名单，认为17个国家和地区在税务问题上不够合作，意欲加大在全球范围内打击国际避税行为的力度，但名单引发争议。那么什么样的国家会被列为避税名单呢？

这是全球金融危机重创欧洲经济和政府财政之后，欧盟为扩大税基和削减赤字所采取的一系列措施中的最新一个。被列入避税天堂黑名单的17个国家和地区分别是美属萨摩亚、巴林、巴巴多斯、格林纳达、关岛、韩国、中国澳门、马绍尔群岛、蒙古、纳米比亚、帕劳、巴拿马、圣卢西亚、萨摩亚、特立尼达和多巴哥、突尼斯和阿拉伯联合酋长国。

那么什么样的国家会成为“避税天堂”？其实，能够被列为避税天堂的国家比较少，主要是几个“飞地”（注：某国家拥有一块与该国分离开来的领土，该领土被其他国家隔开），包括英属、法属、荷属等，都是集中在拉丁美洲或者大洋洲的小岛。也因为是“飞地”，这些国家或者地区没有特别多的国家主权考虑，大都依靠海外的军事力量保护，自己没有军队或者警察的配伍，所以他们的税收需求就比较少。

这份名单的最终版本被认为是外交角力的结果，一方面，某些被纳入早先版本的国家和地区提出抗议，另一方面，欧盟委员会希望加大制裁力度。但是，这份名单上除了没有欧盟成员国外，也没有美国和瑞士等国家。位于英国的“税制公正网络”组织批评欧盟的“虚伪”。该组织采用欧盟标准对欧盟成员国评估，发现塞浦路斯、爱尔兰、卢森堡、马耳他、荷兰和英国本应登上黑名单。

目前，如何执行黑名单也是一大难题。有欧盟成员国认为，列出黑名单还不够，名单上的国家和地区应该受到金融制裁。法国坚持要求对黑名单上的国家及地区实施更强硬的措施，包括不能获得欧盟及世界银行的资助。

马耳他堪称是世界级的避税天堂，移民马耳他如何合理避税呢？

马耳他堪称是世界级的避税天堂，移民马耳他如何合理避税呢？

在马耳他居住不满意183天不用交纳一切税金。根据作为欧盟国、申根国的马耳他项目投资英国或者其它欧盟我国更有优势。根据马耳他的税收框架结构，可享受最少信用额度仅是5%的企业所得税，更可享受欧盟体系内的企业补贴。使用赢利盈利开展再投资可享受低至19.25%的税款。国际性大型企业宝马、奔驰控股公司总部就在那马耳他。

在马耳他，受缴税公司关键两种类型：一是在马耳他创立而且长期性居住，具体管理方法和监管在马耳他;二是在马耳他之外创立，但马耳他具体管理方法和经营。

所得税税率为35%，为吸引住外商投资，支持公司升值，政府部门规定的所得税减免期是：运营头7年，所得税率为5%;下面6年，所得税率为10%;再下面5年，所得税率为15%。此外，盈利再投资，所得税率为19.25%。

(中国所得税25%)值得一提的是，公司推行一部分或是所有出口退税规章制度(出口退税就是指退还给没有在马耳他居居住国外住户公司股东或控股企业公司股东，假如是马耳他人你是公司股东则不能出口退税)。

马耳他非全球征税我国。在马耳他的缴税住户，需缴纳个人所得税。马耳他实行的是累进税制，税率为15%-35%，个税起征点为年薪9，100欧。依据经营者家庭状况的差异，个人税分成单身男女税率、已经结婚税率及其爸爸妈妈税率。个税计算方式：收益*税率-税费扣减。

马耳他2004年5月1日添加欧盟以后，其进口关税完全按照欧盟的关税要求征缴。对来源于欧盟其他国家的商品免税进口关税，对来源于欧盟以外国家商品按欧盟统一要求征缴。

一些种类的商业服务和法律文件需缴纳印花税。一般的做法是从价记税，比如依照出让房产的价值缴税的印花税税率是5%;股票交易的印花税为2%到5%;动产抵押拍卖的印花税为2.6%，保险的印花税为0.1%。未服装印花文档在法律上不构成有效证据。

所有在马耳他工作中的人都要缴纳社保税(个人社保)，一般员工社保税约占其工资额的20%，员工和用人单位各交纳10%。

根据马耳他国债投资居留权方案，申请人只需进行马耳他政府部门制订的25万欧国债投资（可退还），就能携同全大家族四代人一步到位得到“避税港”马耳他的永久居留权，符合5年合理合法居住条件后就可以申请欧盟永久居民真实身份。现发布10万欧元融资计划书，一家四代迁居欧洲！

值得一提的是，马耳他的入籍标准也比较宽松。达到7年住够5年、前6年住够4年，第7年住够全年的居住规定，再通过入籍语言考试（英文、马耳他语二选一）即可申请入籍。同是欧盟我国，塞浦路斯护照项目的投资门槛达到200万欧元，而马耳他国债移民项目融资方案只需项目投资10万欧元，同样可以得到欧盟国护照签证，性价比高显而易见。

如何认识国际避税地

⑴ 国际避税地(又称避税港，tax havens)通常是指那些可以被人们借以进行所得税或财产税国际避税活动的国家和地区，它的存在是跨国纳税人得以进行国际避税活动的重要前提条件。

⑵ 国际避税地可以分为以下几种类型。

①不征收任何所得税的国家和地区。其中有的国家和地区不仅不征收所得税，而且也不征收任何财产税。这类避税地通常被人们称为“纯避税地”或“典型的避税地”。目前，这类纯避税地主要包括巴哈马、百慕大群岛、开曼群岛、瑙鲁、瓦努阿图、特克斯和凯科斯群岛、汤加等。

②征收所得税但税率较低的国家和地区。这类避税地包括瑞士、爱尔兰、列支敦士登、海峡群岛、英属维尔京群岛、所罗门群岛等。

③所得税课征仅实行地域管辖权的国家和地区。这类国家和地区虽然课征所得税(一般税率也较低)，但对纳税人的境外所得不征税，从而在一定条件下也能为跨国公司的国际避税提供方便。许多拉美国家过去属于这类避税地，如巴拿马、利比里亚、哥斯达黎加等。中国香港也属于这类避税地。

④对国内一般公司征收正常的所得税，但对某些种类的特定公司提供特殊的税收优惠的国家和地区。这类避税地包括卢森堡、荷属安第列斯、塞浦路斯等，也包括上面第二类避税地中的瑞士、列文敦士登等。

⑤与其他国家签订有大量税收协定的国家。根据国际税收协定，缔约国双方要分别向对方国家的居民提供一定的税收优惠，主要是预提所得税方面的税收优惠。

下列国家或地区，仅实行地域管辖权，在这些国家和地区只对来源于境内的所得按照较低税率征税的有（ ）。

答案：A、C、D、E

第三种类型的避税港，仅实行地域管辖权，在这些国家和地区只对来源于境内的所得按照较低税率征税，如中国香港地区、埃塞俄比亚、利比里亚、巴拿马、哥斯达黎加、委内瑞拉、阿根廷。中国澳门地区属于虽开征某些所得税和一般财产税，但税负远低于国际一般负担水平的国家和地区，并对来源于境外的所得和营业活动提供特殊税收优惠待遇。

国际避税地粗分为哪三大类型：

国际避税地粗分为哪三大类型：

A.不征收所得税和一般财产税的国家和地区

B.不征收关税和消费税的国家和地区

C.不征收某些所得税和一般财产税或虽征税但税率较远的国家和地区

D.虽有规范税制但有某些税收特例或提供某些特殊税收优惠的国家或地区

正确答案：不征收所得税和一般财产税的国家和地区,不征收某些所得税和一般财产税或虽征税但税率较远的国家和地区,虽有规范税制但有某些税收特例或提供某些特殊税收优惠的国家或地区

好了，关于“国际常用避税地的国家和地区”的话题就讲到这里了。希望大家能够对“国际常用避税地的国家和地区”有更深入的了解，并且从我的回答中得到一些启示。