营业税金及附加怎么计算啊?(税金及附加怎么算)
这些税金及附加,一般根据当月销售额或税额,按照规定的税率计算,于下月初缴纳。其计算公式为:1、消费税=应税消费品的销售额*消费税税率;2、城建税额=(当期的营业...
我很了解营业税金及附加怎么算这个话题,并且可以为您提供一系列的信息和建议。请告诉我您需要了解什么。
营业税金及附加怎么计算啊?
这些税金及附加,一般根据当月销售额或税额,按照规定的税率计算,于下月初缴纳。其计算公式为:
1、消费税=应税消费品的销售额*消费税税率;
2、城建税额=(当期的营业税+消费税+增值税的应交额)*城市维护建设税税率;
3、教育费附加=(当期的营业税+消费税+增值税的应交额)*教育费附加税率;
4、地方教育费附加=(增值税+消费税+营业税)×2%。
现行制度规定,市区的城市维护建设税税率为7%,教育费附加的提取比例为3%。
扩展资料
在《关于印发<增值税会计处理规定>的通知》发布之前,“营业税金及附加”核算的内容主要是:消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加等。
将“营业税金及附加”调整为“税金及附加”,同时核算范围也扩大到了原“管理费用”项下核算下的“房产税、土地使用税、车船使用税、印花税”。
经调整后,该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等相关税费。
调整后这些税费不应该通过这个科目进行核算:
1、增值税属于价外税,不影响企业的经营利润,必然不会在“税金及附加”核算。增值税只影响企业的资产负债状况,只需要通过资产负债科目核算。如果进项税不能抵扣应该计入资产成本或费用,也不会计入“税金及附加”。
2、企业所得税是针对经营后所得征收的,而“税金及附加”核算的是在经营活动中产生的税费,“税金及附加”影响的是“营业利润”之前的损益,所以企业所得税也不在“税金及附加”核算,在“所得税费用”和“递延所得税资产/负债”核算。
3、另外,还有一些税费需计入资产成本,比如:车辆购置税、契税、烟叶税、关税、耕地占用税等。
参考资料来源百度百科-营业税及附加
税金及附加怎么算
税金及附加计算公式:(营业税+增值税+消费税)*各适应税率就是城建税、教育费附加、地方教育费附加的金额。计提的营业税和消费税也计入主营业务税金及附加。
1、税金及附加算法。按照规定的税率计算,于下月初缴纳。其计算公式为。消费税=应税消费品的销售额*消费税税率。
2、城建税额=(当期的营业税+消费税+增值税的应交额)*城市维护建设税税率。
3、教育费附加=(当期的营业税+消费税+增值税的应交额)*教育费附加税率。
4、地方教育费附加=(增值税+消费税+营业税)×2%。
法律依据
《企业所得税税前扣除办法》第五十一条
纳税人缴纳的消费税、营业税、资源税、关税和城市维护建设费、教育费附加等产品销售税金及附加,以及发生的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等可以扣除。
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营业税及附加怎么算
计算方式如下:
1、消费税=应税消费品的销售额乘消费税税率
2、城建税额=(当期的营业税+消费税+增值税的应交额)乘城市维护建设税税率
3、教育费附加=(当期的营业税+消费税+增值税的应交额)乘教育费附加税率
4、地方教育费附加=(增值税+消费税+营业税)乘2%。
1、营业税是一种以营业收入额为课税对象的税种。旅游、饮食服务企业以及从事生产、零售和服务的个人和单位都被视为营业税的纳税义务人。无论纳税人是否盈利,只要获得营业收入,都必须按规定缴纳营业税。营业税是一种价内税,通常不会导致纳税人亏损。例如,饭店、宾馆、旅店、酒楼、餐馆、理发店、浴池、照相馆、洗染店和修理店等企业,根据营业收入的一定比例计算并缴纳营业税;旅行社则根据净营业收入(扣除代收代付的房费、餐费、交通费等)计算并缴纳营业税。应交纳的营业税=营业收入额乘以适用税率。
2、城市维护建设税
城市维护建设税是一种根据应交纳的营业税税金总额按照税法规定的税率计算缴纳的地方税,用于维护城市建设。应交纳的城市维护建设税=营业税金总额乘以适用税率。
3、教育费附加
教育费附加是一种根据应交纳的营业税税金总额按规定比例计算交纳的地方附加费。应交纳的教育费附加=营业税金总额乘以适用税率。
4、资源税根据应税产品的课税数量和规定的单位税额计算。计算公式为:应纳税额=课税数量乘以单位税额。
课税数量取决于开采或生产应税产品的销售情况,对外销售的应税产品,以销售数量作为课税数量;自用的应税产品,以自用数量作为课税数量。
对外销售应税产品应交纳的资源税记入“营业税金及附加”科目;自产自用应税产品应交纳的资源税记入“生产成本”、“制造费用”等科目。
什么是营业税金及附加?
一般情况下,营业税金及附加指“营业税金及附加”的会计科目。“营改增”后,“营业税金及附”的名称调整为“税金及附加”。税金及附加科目为企业经营活动产生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、房地产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费。
附加税费计算公式
税金及附加的公式是什么
税金是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。以下是我为大家整理税金及附加的公式相关内容,仅供参考,希望能够帮助大家!
税金及附加的公式是什么
税金及附加的公式为:营业税:3-20%,计税额为核定营业额;税率按经营项目区分。城建税:7%(县城5%)计税额为当期营业税额+增值税+消费税。教育费附加:3%,计税额为当期交纳的营业税额+增值税+消费税。地方教育费附加:一般为1%—2%,计税额为当期交纳的营业税额+增值税+消费税。
营业税金及附加计算公式:
1、营业税:3-20%,计税额为核定营业额;税率按经营项目区分。
2、城建税:7%(县城5%)计税额为当期交纳的营业税额+增值税+消费税。
3、教育费附加:3%,计税额为当期交纳的营业税额+增值税+消费税。
4、地方教育费附加:税率各地不一,一般为1%—2%,计税额为当期交纳的营业税额+增值税+消费税。
营业税金及附加包括的项目:
1、营业税
营业税是国家对提供各种应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人征收的税种。营业税按照营业额或交易金额的大小乘以相应的’税率计算。
2、消费税
消费税是国家为了调节消费结构,正确引导消费方向,在普遍征收增值税的基础上,选择部分消费品,再征收一道消费税。消费税实行价内征收,企业交纳的消费税计入销售税金,抵减产品销售收入。
3、教育费附加
教育费附加是国家为了发展我国的教育事业,提高人民的文化素质而征收的一项费用。这项费用按照企业交纳流转税的一定比例计算,并与流转税一起交纳。
4、城市维护建设税
为了加强城市的维护建设,扩大和稳定城市维护建设资金的来源,国家开征了城市维护建设税。应当注意,上述所称"主营业务税金及附加"的几个税种不包括所得税和增值税。
"所得税"将在利润表的底部出现,而增值税由于其特殊的核算方法,在企业的利润表中无法反映出来。再有就是"主营业务税金及附加"仅反映主营业务缴纳的税款,还没有包括由其他业务收入、营业外收入等引起的纳税额。
营业税金及附加核算内容
NO.1
全面试行营业税改征增值税后,没有了营业税,也就没有营业税的核算了,所以“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目。
NO.2
新“税金及附加”科目核算内容:消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费。
特别提醒:以前房产税、车船税、土地使用税、印花税在“管理费用”等科目核算,不在“税金及附加”科目核算。
NO.3
企业收到返还的消费税等原记入本科目的各种税金,应按实际收到的金额借记银行存款科目,贷记本科目;
企业收到返还的增值税,计入营业外收入。
NO.4
“税金及附加”科目核算内容:消费税、城建税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船税、印花税等相关税费,有一个“等”字,如房地产企业销售开发产品应纳的土地增值税也在此科目中核算。
NO.5
通用的会计分录
(1)先计提的账务处理:
借:税金及附加
贷:应缴税费——应交消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等
(2)缴纳时:
借:应缴税费——应交消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等
贷:银行存款
NO.6
期末将本科目余额转入本年利润科目,结转后本科目应无余额。
在中国境内缴纳增值税及消费税的单位和个人是城市维护建设税、教育费附加以及地方教育费附加的纳税义务人,对进口货物或境外单位或个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税和消费税,不征三项附加税。通常包括城建税、教育费附加、地方教育费附加等。附加税计算公式等于当期缴纳的(营业税额加增值税加消费税)乘以城建税税率乘以教育费附加税率乘以地方教育费税率,城建税:市区:7%、县城和城镇:5%、其他地区:1%;教育费附加:3%,税法规定惟一税率;地方教育费附加:2%,税法规定惟一税率。城建税和教育费附加税如何计算?一、计税基础:1、城建税依据纳税人实际缴纳的产品税,增值税,营业税税额为计税依据。
法律依据:
《城市维护建设税暂行条例》第三条规城市维护建设税,以纳税人实际缴纳的产品税,增值税,营业税税额为计税依据,分别与产品税,增值税,营业税同时缴纳。
附加税费怎么计算
税金及附加的公式是什么
税金是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。以下是我为大家整理税金及附加的公式相关内容,仅供参考,希望能够帮助大家!
税金及附加的公式是什么
税金及附加的公式为:营业税:3-20%,计税额为核定营业额;税率按经营项目区分。城枝信建税:7%(县城5%)计税额为当期营业税额+增值税+消费税。教育费附加:3%,计税额为当期交纳的营业税额+增值税+消费税。地方教育费附加:一般为1%—2%,计税额为当期交纳的营业税额+增值税+消费税。
营业税金及附加计算公式:
1、营业税:3-20%,计税额为核定营业额;税率按经营项目区分。
2、城建税:7%(县城5%)计税额为当期交纳的营业税额+增值税+消费税。
3、教育费附加:3%,计税额为当期交纳的营业税额+增值税+消费税。
4、地方教育费附加:税率各地不一,一般为1%—2%,计税额为当期交纳的营业税额+增值税+消费税。
营业税金及附加包括的项目:
1、营业税
营业税是国家对提供各种应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人征收的税种。营业税按照营业额或交易金额的大小乘以相应的’税率计算。
2、消费税
消培烂费税是国家为了调节消费结构,正确引导消费方向,猛中轮在普遍征收增值税的基础上,选择部分消费品,再征收一道消费税。消费税实行价内征收,企业交纳的消费税计入销售税金,抵减产品销售收入。
3、教育费附加
教育费附加是国家为了发展我国的教育事业,提高人民的文化素质而征收的一项费用。这项费用按照企业交纳流转税的一定比例计算,并与流转税一起交纳。
4、城市维护建设税
为了加强城市的维护建设,扩大和稳定城市维护建设资金的来源,国家开征了城市维护建设税。应当注意,上述所称"主营业务税金及附加"的几个税种不包括所得税和增值税。
"所得税"将在利润表的底部出现,而增值税由于其特殊的核算方法,在企业的利润表中无法反映出来。再有就是"主营业务税金及附加"仅反映主营业务缴纳的税款,还没有包括由其他业务收入、营业外收入等引起的纳税额。
营业税金及附加核算内容
营业收入税金及附加怎么算
法律主观:
一、税金及附加营业税金及附加:反映企业经营主要业务应负担的营业税(已取消)、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等。填报此项指标时应注意,实行新税制后,会计上规定应交增值税不再计入“主营业务税金及附加”项,无论是一般纳税企业还是小规模纳税企业均应在“应交增值税明细表”中单独反映。根据企业会计“利润表”中对应指标的本年累计数填列。城市维护建设税和教育费附加属于附加税,是按企业当期实际缴纳的增值税、消费税和营业税三税相加的税额的一定比例计算。依据财会[2016]22号文规定,全面试行“营业税改征增值税”后,“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目。该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费;利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。需要提醒的是,之前是在“管理费用”科目中列支的“四小税”(房产税、土地使用税、车船税、印花税),也同步调整到“税金及附加”科目。二、营业税金及附加计算方式1、营业税是以营业收入额为课税对象的一个税种。旅游、饮食服务企业从事生产、零售、服务的单位和个人,为营业税的纳税义务人(课税主体,以下简称纳税人)。纳税人只要取得营业收入,不论有无盈利都必须照章纳税。营业税是一种价内税,一般不会导致纳税人亏损。饭店、宾馆、旅店、酒楼、餐馆、理发、浴池、照相、洗染、修理等企业应按营业收入的一定比例计算交纳营业税;旅行社应按营业收入净额(营业收入扣除代收代付房费、餐费、交通费等费用),计算缴纳营业税。应交纳的营业税=营业收入额×适用税率。2、城市维护建设税这是根据应交纳的营业税税金总额,按税法规定的税率计算缴纳的一种地方税。它用于维护城市建设。应交纳城市维护建设税=营业税金总额X适用税率。3、教育费附加这是根据应交纳营业税税金总额,按规定比例计算交纳的一种地方附加费。应交纳教育费附加=营业税金总额×适用税率。4、资源税按照应税产品的课税数量和规定的单位税额计算,计算公式为:应纳税额=课税数量×单位税额这里的课税数量为:开采或者生产应税产品销售的,以销售数量为课税数量;开采或者生产应税产品自用的,以自用数量为课税数量。对外销售应税产品应交纳的资源税记入“营业税金及附加”科目;自产自用应税产品应交纳的资源税应记入“生产成本”、“制造费用”等科目。营业税金及附加在逐渐变得完善,税金的计算是根据经营者的情况和税率决定的,对从事经营的方式和产品的不同,那税率就不同,在营业税取消后对创业者也是一种支持,要多多关注当地相关部门的信息公告,有符合政策的创业者要积极参与,使企业的纳税合理合法。
法律客观:《增值税会计处理规定》二(二)
3.全面试行营业税改征增值税前已确认收入,此后产生增值税纳税义务的账务处理。企业营业税改征增值税前已确认收入,但因未产生营业税纳税义务而未计提营业税的,在达到增值税纳税义务时点时,企业应在确认应交增值税销项税额的同时冲减当期收入;已经计提营业税且未缴纳的,在达到增值税纳税义务时点时,应借记“应交税费——应交营业税”、“应交税费——应交城市维护建设税”、“应交税费——应交教育费附加”等科目,贷记“主营业务收入”科目,并根据调整后的收入计算确定计入“应交税费——待转销项税额”科目的金额,同时冲减收入。
主营业务税金及附加怎么算
主营业务税金有消费税、增值税、城市维护建设税等,算法如下:
1、消费税是对特定消费品在生产、进口、批发、零售等环节征收的税种,其计算公式为:消费税=应税消费品的销售额×消费税税率。
2、增值税是对货物销售、提供劳务和非货币性资产交换等应税行为征收的税种,其计算公式为:增值税=销售额×增值税率-进项税额。
3、城市维护建设税是根据应交纳的营业税税金总额,按税法规定的税率计算缴纳的一种地方税,用于维护城市建设,其计算公式为:城市维护建设税=营业税金总额×适用税率。
4、教育费附加是根据应交纳营业税税金总额,按规定比例计算交纳的一种地方附加费,目的是为了多渠道筹集教育经费,改善中小学办学条件,其计算公式为:教育费附加=营业税金总额×适用税率。
好了,关于“营业税金及附加怎么算”的讨论到此结束。希望大家能够更深入地了解“营业税金及附加怎么算”,并从我的解答中获得一些启示。