年终奖是指每年度末企业给予员工不封顶的奖励，是对一年来的工作业绩的肯定。年终奖的发放额度和形式一般由企业自己根据情况调整...更多什么是年终奖,年终奖所得税计算方法有哪些的这个问题，以及大家所关心的的内容，我们小编一一为大家详细解答，欢迎浏览。

年终奖是指每年度末企业给予员工不封顶的奖励，是对一年来的工作业绩的肯定。年终奖的发放额度和形式一般由企业自己根据情况调整。好的年终奖办法要有较好的考评指标、评价方法、发放规则等等相应的各项制度，可以有效激励员工，增加企业凝聚力。下面蓝箭律师网小编来为你解答，希望对你有所帮助。

一、公司不发年终奖算是违法吗?

法律对年终奖没有强制性规定，如果劳动合同上也没做约定，单位不发年终奖不违法。

由于年终奖是一种奖励形式，目前没有一条相应的法律法规规定单位必须支付年终奖。年终奖是否发放、如何发放完全取决于企业与员工的具体约定，或者由企业薪酬福利政策的规定来确定。

二、如果单位发了年终奖，需要纳税吗?

根据我国《个人所得税法》的规定，工资、薪金所得;个体工商户的生产、经营所得;对企事业单位的承包经营、承租经营所得;劳务报酬所得;稿酬所得等都需要缴纳个人所得税。而年终奖属于个人的薪金所得，所以应该要缴纳个人所得税。

三、年终奖所得税计算三种具体方法：

一、年终奖高于(或等于)费用扣除额的计算

按照年终奖缴税规定，个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额5000元时，计算公式为：

应纳税额=个人当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数，

个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。

二、取得年终奖当月个人工资、薪金所得低于费用扣除额的计算

如果在发放年终一次性奖金的当月，个人工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将年终奖减除"个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额"后的余额，再确定年终奖的适用税率和速算扣除数。这时的计算公式为：

应纳税额=(个人当月取得年终奖-个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数。

三、是年终奖除以12低于5000元也要纳税

特别需要强调的是，全年一次性奖金除以12后的余额，低于法定费用扣除额2000元也应该纳税。

因为纳税人的费用扣除额在工资中已扣除，用全年奖金除以12，主要是为确定适用税率和速算扣除数，不能作为判断是否纳税的依据。

以上便是小编为大家整理的相关知识，相信大家通过以上知识都已经有了大致的了解，如果您还遇到什么较为复杂的法律问题，欢迎登陆蓝箭律师网进行律师在线咨询。

什么是年终奖,年终奖所得税计算方法有哪些拓展阅读

年终奖计算方式选对了，又赚一笔

打工人，你知道吗，年终奖的申报方式不一样，个税算法不同！会计更加要搞清楚，不然员工问起来又要开吵了。年终临近，马上学习一下。

一、年终奖归为工资、薪金所得

我们要知道年终奖并不是每个公司都会发，但哪些才算是年终奖呢？

年终奖是用人单位或企业给员工一年发放一次性的奖金，年终奖的发放可以由单位决定，并非义务性的。一般来说，这种奖金依据是单位根据全年的经济效益，还有对员工的全年工作绩效考核情况而定的。所以有的企业或用人单位发放，有的不会发放。

根据个税法第六条规定的个人所得应税范围，年终奖属于工资薪金所得。

所以，员工收到年终奖应该按照最新的个税法里工资、薪金的计算个税方法算税。

二、年终奖的个税计算方法

在官方发布的《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号），明确了纳税人的全年一次性奖金可以选择两种计税方法。

由于这项政策的适用时间到2021年12月31日，所以2020年的年终奖有两种计税方式。

1、单独计税

年终奖虽属于综合所得的工资薪金所得，但是2021年还在政策规定以内，纳税人仍然可以选择不并入全年综合所得计算个税。这种情况下，纳税人的年终奖先除以12个月，按月换算对应的综合所得税率表确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数。

注意，除以12个月，这笔年终奖收入以一个月的适用税率算个税。

举个例子：

下面举个例子给大家分析一下，这个政策如何为纳税人省税。

假设财姐3月发放2020年年终奖为6万元，个人所得税按照单独计税方法是这样的，先计算年终奖除以12，即单月的奖金额，60000÷12=5000元

根据这一金额查到适用阅读综合所得税率表（下表）的第二级税率，所以财姐2020年年终奖的个税税率为10%

应纳税额=60000*10%-210=5790元

2、合并计税

纳税人也可以选择将年终奖并入当年综合所得计算纳税。计算依据政策：国家税务总局关于发布《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》的公告（国家税务总局公告2018年第61号），纳税人年终奖并入当年综合所得时，按照年度综合所得收入个税计算方法计算应纳税额。

举个例子

假设财姐2021年月薪10000元，2月发放2020年的年终奖12000元，2021年12个月的社保费为6000，享受子女教育专项附加扣除12000元。

年应纳税所得额=10000*12+12000-60000-6000-12000=54000

年应纳税额=36000*3%+（54000-36000）*10%=1080+1800=2880

假设2020年年终奖选择单独计算，2021年全年应纳个税2040元。

（详细计算过程，你会算吗？）

提醒：单独计算年终奖是不考虑其余各月的月薪和费用，但是并入全年综合所得，各人每月工资薪金金额和组成不一样，适用哪种方式计算出来的税额少，要具体计算分析喔，大家要根据自己情况选择更适合自己的方式。

三、2021年领取年终奖还可以享受新预扣预缴方法的红利！

随着个人所得税的预扣预缴也进一步简化，在年终奖之外，逐步出台更多的办法为纳税人和扣缴义务人减负。国家税务总局近日发《国家税务总局关于进一步简便优化部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告》（国家税务总局公告2020年第19号）

这意味着：

●2020年的年终奖，2021年发放，所属期属于2021年，纳税人将全年一次性奖金选择单独计算个税，比较省税（请以自身实际需要选择合适自己的方案）。而对于工资薪金不高，全年累计所得不超过免征额，可以选择并入全年综合所得计算。在累计所得达到6万元以上开始扣缴个税。

●在2022年，即使全部年终奖都要并入全年综合所得计算，但在当月累计收入不超过6万元，暂时不需要预扣预缴个人所得税。

●2022年发放2021年年终奖时，这笔全年一次性奖金不能单独计算，2021年的年终奖需要并入2022年全年综合所得计算个税。

这下大家明白了年终奖个税计算方法，以及在这些政策之下，个税计算的差别了吗？

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