下面，我将用我自己的方式来解释旅游业都应缴纳什么税种?税率是多少?怎么计算??的问题，希望我的回答能够对大家有所帮助。让我们开始讨论一下旅游业都应缴纳什么税种?税率是多少?怎么计算??的话题。

请问旅游业都应缴纳什么税种，税率是多少，怎么计算？

基本税种和税率：

1、按营业额缴营业税5%，同时按营业税缴城建税和教育附加费（按区域、地段适用不同税率，各地规定不一），堤围费1%左右。

2、宾馆收入按服务业5%的税率征收营业税。

3、有自有房产的按房产原值的70%缴房产税1.2%，出租房屋的按租金缴12%房产税，谁收租金谁缴税。?

4、旅游餐饮收入也是按报务业5%的税率征收营业税。

5、年度产生利润的缴企业所得税（3万元以下18%，3万元至10万元27%，10万元以上33%）。

6、发放工资奖金的扣缴个人所得税。

扩展资料：

营业税的计税依据是提供应税劳务的营业额、转让无形资产的转让额或销售不动产的销售额，统称为营业额。营业税的营业额一般按以下原则确定：

1、以纳税人提供应税劳务向对方收取的全部价款和价外费用作为营业额。价外费用包括向对方收取的手续费、基金、集资费、代收款项、代垫款项及各种性质的价外收取。

2、通过正列举，规定一些项目的若干费用可扣除。如广告公司付给媒体的广告发布费可扣除，旅行社代游客支付的门票、交通费等费用可扣除等等。

3、如果纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关有权按下列顺序核定其营业额。

税务总局-减税降费为旅游经济添活力！小城人民的日子更红火

百度百科-营业税

旅游业纳税税种?

一、旅游业应缴纳哪些税（费）

（一）营业税。根据《中华人民共和国营业税暂行条例》及其实施细则和国

家税务总局国税发〔1994〕149号文规定，旅游业取得的收入属于营业税

“服务业”税目的征税范围，其适用税率为5％，计税依据规定如下：

旅游业务以全部收费减去为旅游者支付给其他单位的食、宿和交通费用后的

余额为营业额；旅游企业组织旅客在境内外旅游，改由其他旅游企业接团的，以

全旅游游费减去付给该团企业的旅游费后的余额为营业额。

（二）城市维护建设税和教育费附加。根据《中华人民共和国城市维护建设

税暂行条例》和国务院关于征收教育费附加的有关规定，旅游业在缴纳营业税的

同时，应一并缴纳城市维护建设税和教育费附加。

城市维护建设税、教育费附加的计税依据为旅游业纳税人实际缴纳营业税税

额。城市维护建设税税率根据纳税人所在地区来确定，城市市区7％，县城、建

制镇5％，其他非市区、县城、建制镇1％；教育费附加附加率为3％。

（三）企业所得税。从事经营旅游业务的旅行社、旅游公司等旅游企业，应

按《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定缴纳企业所得税。

但为了支持和鼓励发展旅游业，国家对新办的独立核算的旅游企业或经营单位给

予了一定期限的税收优惠政策，即自开业之日起，报经主管税务机关批准，可减

征或免征所得税一年（财税字〔1994〕001号文）。

旅游企业所得税的计税依据为旅游业应纳税所得额。旅游业每一纳税年度的

各项营业收入和营业外收入总额减除（经税务机关核准）准予扣除的各项费用、

支出后的余额为应纳税所得额。

企业所得税的税率为33％，同时适用两档照顾性税率，即对年应纳税所得

额在3万元（含3万元）以下的企业，暂减按18％的税率征收企业所得税；年

应纳税所得额在3万元以上、10万元（含10万元）以下的企业，暂减按27

％的税率征收企业所得税。

二、怎样计算旅游业应纳的税（费）

旅游业应纳税（费）的计算公式如下：

营业税税额＝营业额×税率

城市维护建设税税额＝营业税税额×税率

教育费附加＝营业税税额×附加率

企业所得税＝应纳税所得额×税率

为便于旅游业纳税人熟练掌握计算方法，自行计算应纳税（费），现举例计

算如下。

例：某旅游公司组织30人旅游团从武汉到珠海、 深圳等地10日旅游，

按包吃、包住并负责交通、门票等费用，每人收取旅游费3000元。旅游结束，

进行结算，替旅游者每人支付的房费为400元、餐费为500元、交通费为8

00元、门票费等费用400元。试计算该公司组织这次旅游应纳的税（费）。

（该公司目前仍在享受企业所得税优惠照顾的期限内）

解：（1）应纳营业税

①适用税率：服务业5％；

②计税营业额＝3000×30－（400＋500＋800＋400）

×30＝27，000（元）

③应纳营业税税额＝27，000×5％＝1350（元）

（2）应纳城建税税额＝1350×7％＝94．5（元）

（3）应纳教育费附加＝1350×3％＝40．5（元）

（4）该公司组织这次旅游共应纳税费为：1350元＋94．5元＋40．

5元＝1485元

三、旅游业如何申报、缴纳应纳的税（费）

（一）申报和纳税地点。根据税法和相关法规规定，旅游业的纳税人提供应

税劳务，应当向应税劳务发生地主管地方税务机关申报缴纳营业税；企业所得税

由纳税人向其所在地主管税务机关缴纳；城建税、教育费附加申报缴纳地点随营

业税申报纳税地点而定。

（二）纳税（费）期限。

1．税法规定，营业税的纳税期限分别为五日、十日、十五日或者一个月。

纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；

不能按固定期限纳税的，可以按次纳税。纳税人以一个月为一期纳税的，自期满

之日起十日内申报纳税；以五日、十日或者十五日为一期纳税的，自期满之日起

五日内预缴税款，于次月一日起十日内申报纳税并结清上月应纳税款。

2．城建税和教育费附加的缴纳期限比照营业税。

3．《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则规定，企业所得

税按年计算、分月或者分季预缴。月份或者季度终了后15日内预缴，年度终了

后4个月内汇算清缴，多退少补。旅游业纳税人在一个纳税年度的中间开业；或

者由于合并、关闭等原因，使该纳税年度实际经营期不足12个月的，应当以其

实际经营期为一个纳税年度。纳税人清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。

（三）纳税程序

1．旅游业纳税人应按《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，到

所在地的地方税务机关办理税务登记。

2．纳税人应根据以上介绍的计算方法，按季计算出应（预）缴企业所得税，

按月（次）计算出应缴的营业税、城市维护建设税、教育费附加。

3．纳税人应在月份或季度终了后15日内，向其所在地主管税务机关报送

预缴所得税申报表和会计报表，年度（或实际经营期）终了后45日内，向其所

在地主管税务机关报送所得税申报表和会计决算报表，并按规定预缴、清缴税款；

在纳税期满之日起十日内报财务会计报表及有关资料，向主管的地方税务机关申

报缴纳营业税、城市维护建设税和教育费附加。

旅游业企业所得税税率

旅游业企业属于服务行业，涉及的税种：营业税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、所得税等。

（一）营业税税率：按收入的5%计算。

（二）城建税税率：按营业税计算。

在市区的，税率为7％；

在县城、镇的，税率为5％；

不在市区、县城或镇的，税率为1％

（三）教育费附加： 按营业税的3%计算。

（四）印花税：

1、财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同，适用税率为千分之一；

2、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据， 税率为万分之五；

3、购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同，税率为万分之三；

4、借款合同，税率为万分之零点五；

5、对记录资金的帐薄，按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴

花；

6、营业帐薄、权利、许可证照，按件定额贴花五元。

好了，今天关于“旅游业都应缴纳什么税种?税率是多少?怎么计算??”的话题就到这里了。希望大家通过我的介绍对“旅游业都应缴纳什么税种?税率是多少?怎么计算??”有更全面、深入的认识，并且能够在今后的学习中更好地运用所学知识。