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单独计税和综合计税有什么区别

单独计税和综合计税的区别：1、单独计税：居民个人取得年终奖，不并入当年综合所得；合并计税：居民个人取得年终奖，也可以选择并入当年综合所得计算纳税；2、计算方式不同；3、选择单独计税的方式更加划算。

法律分析

居民个人获得全年一次性奖金，将划入当年综合所得计算缴纳个人所得税。因此，综合计税金额要比单独计税要多，但是需要详细分析。计税依据又叫税基，是指据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定。计税依据按照计量单位的性质划分，有两种基本形态，价值形态和物理形态。价值形态包括应纳税所得额、销售收入、营业收入等，物理形态包括面积、体积、容积、重量等。所得税是各地政府在不同时期对个人应纳税收入的定义和征收的百分比不尽相同，有时还分稿费收入、工资收入以及偶然所得（例如**中奖）等等情况分别纳税。所得税又称所得课税、收益税，指国家对法人、自然人和其他经济组织在一定时期内的各种所得征收的一类税收。

法律依据

《中华人民共和国税收征管法》

第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。

第六条 国家有计划地用现代信息技术装备各级税务机关，加强税收征收管理信息系统的现代化建设，建立、健全税务机关与政府其他管理机关的信息共享制度。纳税人、扣缴义务人和其他有关单位应当按照国家有关规定如实向税务机关提供与纳税和代扣代缴、代收代缴税款有关的信息。

全年一次性奖金并入或单独哪个好

年终奖单独计税还是合并计税比较好，需要根据具体情况来看。对部分中低收入者而言，若采取将年终奖单独计税方式，反而会增加税负。对于纳税人来说，应该搞清楚自己有多少扣除额度，再与自己的收入相比较。

单独计税，还是合并计税，具体分以下情况：

1.综合所得的应纳税所得额为负，建议合并计税。综合所得的应纳税所得额为负，也就是说工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费加起来都不如三险一金、专项附加扣除和允许的其他扣除等法定扣除多，这种情况建议合并计税，可以用年终奖弥补综合所得扣不完的扣除。

2.综合所得的应纳税所得额与年终奖之和不超过36000元，单独计税与合并计税都可以。综合所得的应纳税所得额为正，但与年终奖之和不超过36000元，这意味着单独计税与合并计税适用税率都是3%，速算扣除数都是0，两种方式纳税金额相同，所以哪种都可以。

3.综合所得的应纳税所得额与年终奖之和超过36000元，建议单独计税。年终奖优惠的核心是允许单独计税，而单独计税的优势在于将全部收入拆成了两部分，在7级超额累进税率下，边际税率很可能就降低了，由此导致税负可能降低。

注意：根据《国家税务总局关于办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》的精神，一开始选择单独计税的，第二年汇算时可以在个人所得税App上重新选择并入综合所得计税，可以在个税App上算一下，哪种方式划算就用哪种。但要注意，这是个单向选择，一开始选择合并计税的，没有重新选择单独计税的机会，这是防止有些人借此逃税。

个人所得税选择全部并入还是单独计税

两种方式都可以。

1、全部并入综合所得计税：这种方式是指纳税人的各种应税所得（如工资、薪金、稿酬、特许权使用费等）合并计算，作为一个整体来确定适用的税率和速算扣除数，然后计算应缴纳的税款。这种方式的特点是将不同来源的所得合并考虑，可能会使得高收入者的税负相对增加，因为高收入者往往有多种收入来源，合并计算后可能会进入更高的税率区间。

2、单独计税：与综合计税不同，单独计税是指对纳税人的各项所得分别计算税款。例如，工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的投资所得等，每一项所得都按照其适用的税率单独计算税款。这种方式的优点是能够更精确地反映每一项所得的税收负担，避免了综合计税可能带来的税负不公平问题。

并入综合所得和单独计算怎样划算

一、正面回答

单独计税比较划算。一般来说，年终奖单独计税，能大大减轻纳税人的个税支出。因为根据新个税法，一个纳税年度只有6万元免征额，假如年终奖与工资合并计税，会占用免征额度，不仅扩大了计税基数，而且会提高适用税率。

二、分析

同一纳税人，选择不同的纳税方式其负担的税款是不同的，单独计税对于奖金数额低于工资的纳税人更划算，而合并计税则更适用于年终奖较多的纳税人。

三、怎么计算单独纳税？

获得年终奖金的个人，可以选择不将年终奖并入当年综合所得，以个人取得的全年一次性奖金收入除以12个月，按月换算后的综合所得税率表来计算所得税。计算公式：应纳税额=全年一次性奖金收入乘适用税率-速算扣除数。

个税申报 综合所得和单独计税选哪一个

在个税汇算清缴时，个人通过个税APP可以对年终奖先选择综合计税方式，看最终应纳税金额，不要提交。然后再选择单独计税方式，看看纳税金额，对比看哪种金额低，就选哪种计税方式。在2021年12月31日前，全年一次性奖金有两种计税方式可供选择：单独计税和并入综合所得1.单独计税以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。其计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数2.并入综合所得综合所得的所有收入，按照综合所得个税税率表进行扣税。

法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》 第一条 在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。纳税年度，自公历一月一日起至十二月三十一日止。

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