什么是库存现金(什么是“库存现金”？)

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什么是库存现金(什么是“库存现金”？)

什么是库存现金

(1)库存现金是指存放在财会部门，随时可以动用的那部分库存现金，包括人民币和外币。企业应设置“库存现金”科目，本科目核算企业销售商品、提供劳务等经营活动收取的款项。

(2)有外币现金的业务的企业，应分别按人民币和各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。

(3)企业应当设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，并将结余额与实际库存额核对，做到账款相符。

(4)库存现金的主要账务处理。

①企业从银行提取现金，根据支票存根所记载的提取金额，借记本科目，贷记“银行存款”科目。企业将现金存入银行时，根据银行退回的进账单第一联，借记“银行存款”科目，贷记本科目。

②企业因支付内部职工出差等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额，借记“其他应收款”等科目，贷记本科目，收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时，按实际收回的现金，借记本科目，按应报销的金额，借记“管理费用”等科目，按实际借出的现金，贷记“其他应收款”科目。

③企业因其他原因收到的现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记相关科目，贷记本科目。

(5)本科目期末借方余额，反映企业库存的现金。

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什么是库存现金拓展阅读

什么是库存现金(什么是“库存现金”？)

什么是“库存现金”？

“库存现金是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币”------百度百科

解释：“库存现金”是一个会计术语，库存现金它的主要作用就是预备企业零散开支，一般都是小钱，几千块钱，用作公司的日常办公和支出，包括购买一些笔，个别的桌椅。我们要区别个人现金和企业库存现金，个人现金一般都是我们兜里装的纸票票，而企业库存现金则是包括人民币现金，微信支付，支付宝支付以及日常开支的银行卡余额等。

“库存现金”与“银行存款”的区别：这里为什么说是日常开支的银行卡余额呢，因为银行卡里的钱不仅仅用于日常开支，还要用于购买原料，购买原料的时候就不叫库存现金了，而叫“银行存款”，买一些超大或者超贵重的物品，这时候就不能直接通过人民币现金结算了，也不能直接通过刷银行卡的方式，而是需要填写购买申请书，为什么要这样做呢？这是国家为了加强账户管控，防止一些企业偷税漏税，做假账等等，这样大额资金的话都得申请，然后银行通过以后会拨给你购款的物资，当然这个钱还是你自己的，只是通过了，你可以购买这个样子。主要还是为了防止账户市场混乱，给报表使用者提供正确的财务报表（报表使用者最主要的就是我们，比如玩股票的时候它会有报表信息，还有政府，老板等），库存现金就不用了，毕竟金额较小，也就3-5天的日常开支，如果花的时候再去银行申请，你累不死银行也累死了。

库存现金的会计性质：借方表增加，贷方表减少，期末余额在借方表示你没花完的钱，期末余额库存现金不会出现在贷方，因为出现在贷方也不知道它表示个啥。那叫错账，出现贷方了表示水平不行。

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