好久不见了，今天我想和大家探讨一下关于“企业所得税弥补亏损明细表”的话题。如果你对这个领域还不太了解，那么这篇文章就是为你准备的，让我们一起来学习一下吧。

请问企业所得税弥补亏损明细表中的盈利或亏损栏是写调整后的所得额还是调整前的所得额？谢谢

所得税弥补亏损明细表中的盈利或亏损栏是写调整后的所得额。上一年的现金流量表编错了，今年需要再重新补编一份交给税局。

在企业交给国税的所得税报告，当然是以审核纳税调整后的数据为准征收你企业的所得税。

比如说：06年亏损2000.18 07年盈利500.508年亏损2420.39 09年亏损10048.20　一、首先明确，对于今年的汇算清缴来说：本年=2009年，前一年度和第五年=2008年，前二年度和第四年=2007年，前三年度和第三年=2006年。　　　　二、弄清楚以上基本思路以后，就好办了，逐行逐列对号入座即可。　　１、“盈利额或亏损额”及“当年可弥补的所得额”列，分别填列各年亏损或获利数。　　２、因从2006年开始亏损，所以从“第三年”行次开始填。　　３、第三年：就是2006年，当年亏损。应该已动用2007年的盈利500.5元弥补了一部分亏损额，因此“前二年度”及“合计”列填500.5，“可结转以后年度弥补的亏损额”=2000.18-500.5=1499.68；　　4、第四年：就是2007年，当年赢利，不存在需要弥补的亏损额；　　５、第五年：就是2008年，亏损，无任何赢利可用于弥补亏损。由于2009年也亏损，“可结转以后年度弥补的亏损额”=2420.39；　　６、本年：就是2009年，当年亏损，也无任何赢利可用于弥补亏损。“可结转以后年度弥补的亏损额”=10048.20；　　７、因2009年亏损，因此“本年度实际弥补的以前年度亏损额”全部为空；　　8、“可结转以后年度弥补的亏损额合计”＝1499.68+2420.39+10048.20=13968.27。

我公司05年亏损52681.07，06年亏损17262.58，07年亏损5998.33，08年盈利5559.57，业务招待费调整额870，纳税调整后所得为6429.57。怎么填写弥补亏损明细表？年 盈利 合并/分立 当年可弥 以前年 本年度实际弥补 可结转以后年度

度 /亏损 企业转入 补所得额 度弥补 的以前年度亏损额 弥补的亏损额

2003年

2004年

2005年 -52681.07 -52681.07 6429.57 46251.50

2006年 -17262.58 -17262.58 0 17262.58

2007年 -5998.33 -5998.33 0 5998.33

本年 6429.57 6429.57 6429.57 0

7可结转下一年度弥补的亏损额合计 69512.41</p>

企业所得税弥补亏损明细表怎么看

《企业所得税弥补亏损明细表》填报说明

本表填报纳税人根据税法，在本纳税年度及本纳税年度前5个可弥补亏损年度的可弥补亏损所得、合并、分立转入（转出）可弥补的亏损额、当年可弥补的亏损额、以前年度亏损已弥补额、本年度实际弥补的以前年度亏损额、可结转以后年度弥补的亏损额。

一、有关项目填报说明

1.第1列“年度”：填报公历年度。纳税人应首先填报第6行本年度，再依次从第5行往第1行倒推填报以前年度。纳税人发生政策性搬迁事项，如停止生产经营活动年度可以从法定亏损结转弥补年限中减除，则按可弥补亏损年度进行填报。

2.第2列“可弥补亏损所得”：第6行填报表A100000第19行“纳税调整后所得”减去第20行“所得减免”后的值。

第1行至第5行填报以前年度主表第23行（2013纳税年度前）或以前年度表A106000第2列第6行的金额（亏损额以“-”号表示）。发生查补以前年度应纳税所得额、追补以前年度未能税前扣除的实际资产损失等情况的，该行需按修改后的“纳税调整后所得”金额进行填报。

3.第3列“合并、分立转入（转出）可弥补亏损额”：填报按照企业重组特殊性税务处理规定因企业被合并、分立而允许转入可弥补亏损额，以及因企业分立转出的可弥补亏损额（转入亏损以“-”号表示，转出亏损以正数表示）。合并、分立转入（转出）可弥补亏损额按亏损所属年度填报。

4.第4列“当年可弥补的亏损额”：当第2列小于零时，本项等于第2+3列；否则，本项等于第3列（亏损以“-”号表示）。

5.“以前年度亏损已弥补额”：填报以前年度盈利已弥补金额，其中：前四年度、前三年度、前二年度、前一年度与“项目”列中的前四年度、前三年度、前二年度、前一年度相对应。

6.第10列“本年度实际弥补的以前年度亏损额”

（1）第1行至第5行：填报本年度盈利时，用第6行第2列本年度“可弥补亏损所得”依次弥补前5个年度尚未弥补完的亏损额。

（2）第6行：金额等于第10列第1行至第5行的合计金额，该数据填入本年度表A100000第21行。

7.第11列“可结转以后年度弥补的亏损额”

（1）第2行至第6行：填报本年度前4个年度尚未弥补完的亏损额，以及本年度的亏损额。若纳税人有境外所得且选择用境外所得弥补以前年度境内亏损，填报用境外所得弥补本年度前4个年度境内亏损后尚未弥补完的亏损额。

（2）第7行：填报第11列第2行至第6行的合计金额。

二、表内、表间关系

（一）表内关系

1.若第2列＜0，第4列＝第2+3列，否则第4列＝第3列。

2.若第3列＞0且第2列＜0，第3列＜第2列的绝对值。

3.第9列＝第5+6+7+8列。

4.若第2列第6行＞0，第10列第1行至第5行同一行次≤第4列第1行至第5行同一行次的绝对值-第9列第1行至第5行同一行次；若第2列第6行≤0，第10列第1行至第5行＝0。

5.若第2列第6行＞0，第10列第6行＝第10列第1+2+3+4+5行且≤第2列第6行；若第2列第6行≤0，第10列第6行＝0。

6.第4列为负数的行次，第11列同一行次＝第4列该行的绝对值-第9列该行-第10列该行（若纳税人选择用境外所得弥补以前年度境内亏损，不适用上述规则）；否则，第11列同一行次＝0。

7.第11列第7行＝第11列第2+3+4+5+6行。

（二）表间关系

1.第6行第2列＝表A100000第19-20行。

2.第6行第10列＝表A100000第21行。

政策依据——国家税务总局公告2017年第54号 国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》的公告

如何填写弥补亏损明细表

我来回答，弥补亏损明细表，本年之前的前5年允许弥补，那么08年就是第三年09第四10第五年，11年本年，数据填写去年所得税汇算调整后的利润。11年的先做别的最后填写这个表，利润是调整后的利润，无其他状况就是41659.61-4128.32-311.32元。

企业所得税弥补亏损明细表填列

《企业所得税弥补亏损明细表》填报本纳税年度及前5年度发生的税前尚未弥补的亏损额。填列此表时，注意以下要点：

（1）年度填写顺序和年份不能发生错误。

“本年度”为汇算清缴年度，如对2008年进行汇算清缴，则“本年度”填2008年，确定本年度年份后，第五年至第一年则依次为2007年、2006年、2005年、2004年、2003年。同样，反映“以前年度弥补亏损额”栏目中的前四年度、前三年度、前二年度和前一年度则分别为2004年、2005年、2006年、2007年，表示2003年（即前第五年度）以后年度实现的利润弥补亏损的情况。

（2）税法规定，企业实行免税合并、分立的，合并、分立企业实现的利润可以按规定弥补被合并分立企业转入的亏损额。

国税发[2000]119号文件规定，被合并企业合并以前的全部企业所得税纳税事项由合并企业承担，以前年度的亏损，如果未超过法定弥补期限，可由合并企业继续按规定用以后年度实现的与被合并企业资产相关的所得弥补。

具体按下列公式计算：某一纳税年度可弥补被合并企业亏损的所得额＝合并企业某一纳税年度未弥补亏损前的所得额×（被合并企业净资产公允价值/合并后合并企业全部净资产公允价值）。

该文件同时规定，被分立企业已分离资产相对应的纳税事项由接受资产的分立企业承继。被分立企业的未超过法定弥补期限的亏损额可按分离资产占全部资产的比例进行分配，由接受分离资产的分立企业继续弥补。

因此，填报“合并分立企业转入可弥补亏损额”按照税收规定企业合并、分立允许税前扣除的亏损额，以及按税收规定汇总纳税后分支机构在2008年以前按独立纳税人计算缴纳企业所得税尚未弥补完的亏损额。新税法对企业改组涉及的所得税处理政策尚未发文，需要等待新政策的明确。

（3）企业亏损额超过5年仍未弥补完的，不得结转以后年度弥补；弥补期尚未超过5年的，可以结转以后年度继续弥补

企业所得税弥补亏损明细表的数据是从哪来的！根据什么填的！

在盈利额或亏损额的本年栏填本年净利润，在当年可弥补的所得额中填同样的数字，然后按企业以前年度是否有亏损往上计算。

征收管理

1、纳税年度

是从公历1月1日起至12月31日止。纳税人在一个纳税年度中间开业，或者由于合并、关闭等原因，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度；纳税人清算时，应当以清算期间为一个纳税年度。

2、纳税申报

2008年1月1日起施行的企业所得税法第五十四条规定：企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，无论盈利或亏损，都应向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。纳税人在规定的申报期申报确有困难的，可报经主管税务机关批准，延期申报。

扩展资料：

注意事项

1、对年度账务进行梳理，整理本年度发生的纳税调整事项，做到心中有数。能通过账务处理的，最好在年度结账前进行处理。

2、注意其他税种的“汇算清缴”。企业所得税纳税申报是对账务一次详细地梳理的过程，其间发现的其他涉税问题也应一并处理。

如视同销售漏交的增值税；未按查补缴纳的增值税计缴的城建税、教育费附加；未及时申报的印花税等。税务机关在对企业所得税汇算清缴时也会对相关涉税问题一并检查并做出处理。

3、年度中做预缴申报时，在不造成多缴所得税的情况下，需做纳税调整的尽量做纳税调整，虽然不做纳税调整也不构成偷税，但这样做的好处一是能及时记录反映纳税调整事项，二是能及时反映调整后的应纳税所得额。

4、对于预缴申报时不能及时做纳税调整的事项，应养成及时记录的习惯。

5、对与企业所得税相关的主要税务法规，结合最新的此类税法，每年至少要细读一遍。

6、在某些事项的处理上当与主管税务机关理解不一致或税务机关内部人员理解也不一致时，宜采用稳妥、保险的处理方法。

百度百科-企业所得税

企业所得税弥补亏损明细表的数是怎么来的

企业所得税弥补亏损明细表的数是怎么来的：

1.第1列“年度”：填报公历年度。纳税人应首先填报第11行“本年度”对应的公历年度，再依次从第10行往第1行倒推填报以前年度。纳税人发生政策性搬迁事项，如停止生产经营活动年度可以从法定亏损结转弥补年限中减除，则按可弥补亏损年度进行填报。本年度是指申报所属期年度，如：纳税人在2019年5月10日进行2018年度企业所得税年度纳税申时，本年度（申报所属期年度）为2018年。

2.第2列“当年境内所得额”：第11行填报表A100000第19-20行金额。第1行至第10行填报以前年度主表第23行（2013年及以前纳税年度）、以前年度表A106000第6行第2列（2014至2017纳税年度）、以前年度表A106000第11行第2列的金额（亏损以“-”号填列）。发生查补以前年度应纳税所得额、追补以前年度未能税前扣除的实际资产损失等情况的，按照相应调整后的金额填报。

3.第3列“分立转出的亏损额”： 填报本年度企业分立按照企业重组特殊性税务处理规定转出的符合条件的亏损额。分立转出的亏损额按亏损所属年度填报，转出亏损的亏损额以正数表示。

4.第4列“合并、分立转入的亏损额-可弥补年限5年”：填报企业符合企业重组特殊性税务处理规定，因合并或分立本年度转入的不超过5年亏损弥补年限规定的亏损额。合并、分立转入的亏损额按亏损所属年度填报，转入亏损以负数表示。

5.第5列“合并、分立转入的亏损额-可弥补年限10年”：填报企业符合企业重组特殊性税务处理规定，因合并或分立本年度转入的不超过10年亏损弥补年限规定的亏损额。合并、分立转入的亏损额按亏损所属年度填报，转入亏损以负数表示。

6.第6列“弥补亏损企业类型”：纳税人根据不同年度情况从《弥补亏损企业类型代码表》中选择相应的代码填入本项。不同类型纳税人的亏损结转年限不同，纳税人选择 “一般企业”是指亏损结转年限为5年的纳税人；“符合条件的高新技术企业”“符合条件的科技型中小企业”是指符合《财政部 税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》（财税〔2018〕76号）、《国家税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转弥补年限有关企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2018年第45号）等文件规定的，亏损结转年限为10年的纳税人。

如何填写《税前弥补亏损明细表》(2)

如项目“第一年”为亏损年度，即第1行4列为负数，则第1行5列、6列、7列、8列和第1行10列，分别反映该亏损年度在以后5年的弥补亏损额； 如项目“第二年”为亏损年度，即第2行4列为负数，则第2行6列、7列、8列和2行10列，分别反映该亏损年度在以后4年的弥补亏损额，尚未弥补的亏损可结转下一个年度弥补； 如项目“第三年”为亏损年度，即第3行4列为负数，则第3行7列、8列和第3行10列，分别反映该亏损年度在以后3年的弥补亏损额，尚未弥补的亏损可结转下两个年度弥补；依次类推。 5．本年度可弥补的以前年度亏损额 第10列第1行至第5行“本年度可弥补的亏损额”：填报本年以前的亏损年度在本年的可弥补金额，本年的主表第16行“纳税调整后所得”不足弥补的，按亏损年度的顺序弥补。第10列6行“本年度可弥补的以前年度亏损额”金额等于第10列1行至5行的合计数，该合计数不得超过本年的第6行4列合计数（即主表第16行加本年合并分立企业转入的可弥补亏损额）。 6．可结转下一年度未弥补完的亏损额 第11列2行至5行“可结转下一年度未弥补完的亏损额”填报前4个年度的亏损额被本年企业所得税纳税申报表主表中第16行“纳税调整后所得”的数据依次弥补后，各亏损年度仍未弥补完的亏损额。 由于“第一年”的亏损额在《税前弥补亏损明细表》中己经反映了后5年的弥补情况，因此，该年度即使有尚未弥补的亏损额，也不得结转以后年度继续弥补，即11列1行不得填写数据。同样，由于“本年”均为盈利年度，因此，11列6行也不可能有数据。 第11列7行“可结转下一年度未弥补完的亏损额”填报第11列第2行至5行的合计数。 [例]甲企业2000年至2005年的企业所得税纳税申报表的主表16行“纳税调整后所得”分别为一500万元、一100万元、200万元、一100万元、100万元和500万元。其中2001年度被税务机关查增应纳税所得额50万元，2003年从被合并企业转入亏损额80万元（己经税务机关确认，剩余弥补期3年），2004年度被税务机关查增应纳税所得额60万元。该企业2002年、2004年和2005年的《税前弥补亏损明细表》分别如下（金额单位简化为万元）：税前弥补亏损明细表 所属年度：2002年 金额单位：万元 甲企业2000年了2001年的企业所得税纳税申报表分别反映亏损500万元和100万元，2000年的亏损额可以用2001年至2005年的盈利弥补，2001年的亏损额的可以用2002年至2006年的盈利弥补。由于2000年和2001年为亏损年度，不需要填报本表。甲企业2002年当年盈利200万元，可用于弥补本年以前5年的尚未弥补的亏损，并按顺序计算弥补。 本年为2002年，依次往前推按税法规定五年内，有尚未弥补完的以前年度亏损额，年度分别是第五年2001年，第四年2000年，分别填入1列的6行、5行、4行。甲企业2002年当年盈利200万元，在2列6行填入加0; 2001年申报表反映亏损为100万元，但税务机关在2002年实施税务稽查时，发现该企业2001年度少计应纳税所得额50万元，应予调减当年的亏损，因此，在2列5行填入一50; 2000年为亏损500万元，在2列4行填入一500，并且2000年的亏损未在2001年弥补，因此，在8列4行填入0。 按亏损弥补的顺序，先用2002年的盈利弥补2000年度的亏损200万元，填入本表的10列4行200?6?5 2000年度的尚未弥补的亏损300万元，填入本表的11列4行300; 2001年度经过调整后的亏损50万元，在2002年不足弥补，分别在本表的10列4行填入。、在本表的11列4行填入500 在本表的10列6行填入合计数200，并将该数据填入主表的17行“弥补以前年度亏损”； 在本表的11列7行填入合计数3500 至此，2002年度的《税前弥补亏损明细表》填报结束。 甲企业2003年度未能实现盈利，因此不涉及税前弥补亏损问题。 税前弥补亏损明细表 所属年度：2004年 金额单位：万元 甲企业2004年盈利100万元（即主表16行“纳税调整后所得”为100万元），可用于弥补2004年以前5年的尚未弥补的亏损，并按顺序计算弥补。 本年为2004年，依次往前推第五年分别为2003年，第四年为2002年，第三年为2001年，第二年为2000年，分别填入1列的6行、5行、4行、3行、2行。甲企业2004年当年盈利100万元，在2列6行填入1000 2003年申报表反映亏损为100万元，同年，经税务机关确认，从被合并企业转入亏损额80万元，且剩余弥补期为3年，因此，分别在2列5行填入一100，在3列5行填入一80，合计一180填入4列5行。将2002年、2001年、2000年的盈利或亏损额分别在2列4行填入200、在2列3行填入一50、在2列2行填入一500。 甲企业2000年的亏损500万元，未在2001年弥补，在2002年弥补200万元，未在2003年弥补，因此，在2行的6列、7列、8列分别填入0?6?5 200?6?5 0?6?5 2行9列合计为200。 甲企业2001年的亏损50万元，尚未弥补，在3行的7列、8列，以及9列合计数，均为0。 甲企业2002年盈利200万元，不存在被弥补情况，因此，该行的5列至11列的数据均为空。 甲企业2003年的合计亏损额180万元，应在2004年度弥补，因此，该行的5列至9列均不得填写数据。 按亏损弥补的顺序，先用2004年的盈利100万元，弥补2000年度的尚未弥补的亏损300万元，在本表的10列2行填入100?6?5 200。年度尚未弥补的亏损余额200万元结转下一年继续弥补，在本表的11列2行填入2000 2001年的亏损50万元、2003年的亏损180万元，在2004年不足弥补，分别在本表的10列3行填入0?6?5 11列3行填入50，在本表的10列5行填入0、11列5行填入180。

今天关于“企业所得税弥补亏损明细表”的讲解就到这里了。希望大家能够更深入地了解这个主题，并从我的回答中找到需要的信息。如果您有任何问题或需要进一步的信息，请随时告诉我。