增值税发票如何进行抵扣?先认证、再申报抵扣，这样操作了才叫抵扣。增值税一般纳税人，按销售计算销售税额，按进项计算进项税额...更多增值税发票如何进行抵扣的这个问题，以及大家所关心的的内容，我们小编一一为大家详细解答，欢迎浏览。

增值税发票如何进行抵扣?

先认证、再申报抵扣，这样操作了才叫抵扣。增值税一般纳税人，按销售计算销售税额，按进项计算进项税额，差额才需要交税。

销项税额很好计算，你的含税销售额，包含不含税销售额和税额，不管是你否开具增值税专用发票，都需要计算的。而进项税额，即有一些限制，主要是三点：

1、是一般纳税人(小规模纳税人不允许抵扣，也就不存在进项税额);

2、采购进项对应的货物或劳务，是用于应税项目的;

3、取得抵扣凭证(即增值税专用发票或其他允许抵扣发票的抵扣联，没有抵扣联是不能抵扣的)。

当取得抵扣凭证并符合抵扣条件时，需要先认证，所谓认证，就是将进项发票与税局服务器比对，相符时就认证通过(允许抵扣)，然后在次月申报时，需要在增值税纳税申报表上申报你一个期间认证通过的进项税额，并从销项税额中抵减，抵减后的差额做为当期应纳增值税额进行申报。

增值税是以商品生产流通环节或提供劳务的增值额为计税依据而征收的一种税。一般纳税人销售或进口货物税率有17%和13%，提供加工、修理修配劳务税率17%

增值税应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

销项税额是指纳税人销售货物或应税劳务,按照销售额和增值税税率计算并向购买方收取的增值税额.

进项税额是指纳税人购进货物或接受应税劳务,所支付或负担的增值税额.

准予从销项税额中抵扣的进项税有：

1.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。

2.从海关取得的完税证上注明的增值税额。

3.购进免税农产品准予抵扣的进项税额，按造买价和10%扣除率计算。

另外，运费发票(购固定资产的运费除外)按7%抵进项税。购买废旧物资做原材料的可抵10%进项税。

不得从销项税额中抵扣的进项税有：

1.购进固定资产(东北三省除外);

2.用于非应税项目的购进货物或应税劳务;

3.用于免税项目的购进货物或应税劳务;

4.用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务;

5.非正常损失的购进货物;

6.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳物。

增值税抵扣税额

1购入免税农产品扣除率为13%

2运输费用扣除率为7%

3生产性一般纳税人从废旧物资回收公司购入废旧物资扣除率为10%

应交增值税=当期销项税额—当期进项税额

=销项税额—(进项税额—进项税额转出)

=销项税额-(进项税额—进项税额转出—出口退税)—出口抵减内销产品应纳税额

当应交增值税额为负数时，当期进项税额不足以抵扣的部分可结转至下期继续抵扣

以上便是小编为大家整理的相关知识，相信大家通过以上知识都已经对此有了大致的了解，如果您还遇到什么较为复杂的法律问题，欢迎登陆蓝箭律师网进行律师在线咨询。

增值税发票如何进行抵扣拓展阅读

增值税发票如何办理延期抵扣勾选？请查收这份操作指南

为便利疫情期间纳税人办理纳税申报等事宜，4、5月份申报纳税期限已延长至5月31日。增值税一般纳税人在所属期3月和4月增值税均未申报的情况下，可以通过“增值税综合服务平台【延期抵扣勾选】”功能，在5月对所属期为3月的增值税进项发票进行勾选抵扣。具体应该如何操作呢？申税小微专门整理了一份操作指南，快来看一看学一学吧！

PART ONE

可以办理延期抵扣勾选的情形

增值税一般纳税人如果在某所属期以及之后月份均未进行过进项发票勾选确认、也未进行过申报，则可在后续月份对该属期的扣税凭证分属期进行选择确认用于抵扣，并将延期抵扣勾选的进项税额计入相应属期进行申报。

接下来申税小微以申报所属期为3月的增值税为例，给大家讲讲以下三种情况应分别如何处理：

1.已申报未勾选，无需延期勾选

如果纳税人已完成所属期3月的增值税申报，但仍有部分抵扣凭证未选择确认用于抵扣，可以在以后属期继续勾选确认，不需要使用延期抵扣勾选功能。

2.未申报已勾选，无法延期勾选

如果纳税人未完成所属期3月的增值税申报，但是已对3月属期取得的扣税凭证进行勾选确认，则不能使用延期抵扣勾选功能，已选择确认的进项税额将计入3月属期的进项税额。

提示：这种情况下，若纳税人发现3月进项数据少勾选或者错勾选了，可以通过【回退税款所属期】功能回退到3月所属期重新进行勾选认证。

回退税款所属期所需满足的具体条件如下：

（1）上一属期撤销申报或征期截止日第二天平台未接收到已申报结果切换税款所属期到下期的；

（2）平台从税局征管系统内获取到的需要回退的税款所属期申报结果为“未申报”；

（3）回退税款所属期功能只在申报期内有效。

回退成功后，纳税人可以再次就3月所属期的进项数据进行勾选调整，勾选完成后再重新统计确认，之后继续纳税申报即可。

3.未申报未勾选，可延期勾选

如果纳税人未完成所属期3、4月的增值税申报，且未对3、4月属期取得的扣税凭证进行勾选确认，则可在5月份使用延期抵扣勾选功能，对3月属期取得的扣税凭证进行勾选确认，延期抵扣勾选的进项税额可以计入3月属期的进项税额。

PART TWO

延期抵扣勾选操作指引

功能路径：增值税综合服务平台首页--抵扣勾选--延期抵扣勾选。

第一步 延期勾选

一 发票勾选

（1）进入后页面提示选择所属期，选择后点击“确认”按钮。

（2）勾选状态选择“未勾选”，根据需要输入或选择相关查询条件，然后点击“查询”按钮，则在勾选操作区显示符合查询条件的发票。

（3）确认本次需要勾选的发票全部勾选完成后，点击“提交”按钮，弹出勾选认证信息对话框如下：

（4）确认无误后点击“确定”按钮即可将本次勾选的操作进行保存处理，提交成功将出现如下图所示。

二 发票撤销勾选

（1）勾选状态选择“已勾选”，在查询条件区，选择勾选日期的范围，点击“查询”按钮，可查询当前税款所属期已勾选的发票。

（2）对查询出的已勾选发票，选中一张勾选标志为“已勾选”的发票，可取消第一列的勾选状态，实现对前次勾选操作的撤销处理（处理完成该发票，该发票就转变为未勾选状态）。

（3）确认本次需要勾选的发票全部撤销勾选完成后，点击“提交”按钮，弹出撤销勾选信息对话框如下：

（4）确认信息无误点击“确定”按钮，保存修改，即可实现发票的撤销勾选。

三 查看发票明细信息

（1）在列出发票的操作列，点击“查看明细信息”，可查看该发票明细信息，发票明细信息主要展示销方信息和发票状态信息。

（2）发票明细信息页面包括该发票的销方信息和违法违章信息，销方信息具体如下图：

（3）点击发票状态信息按钮可切换到发票状态信息内容，包括流转状态和管理状态信息，具体如下图：

如需勾选的发票较多，可采用批量勾选的方式：

延期批量勾选

一 延期发票批量抵扣勾选

(1）在勾选标志选项中，选择“未勾选”选项后，用户可以对开票日期范围或销方税号进行设置，完成设置后，点击“查询”按钮。

(2) 数据汇总情况表格里看到符合筛选条件的未勾选发票汇总信息。

（3）在数据汇总情况表格里汇总的未勾选发票，在操作栏点击“全部勾选”可实现对上述发票的全部在线勾选。

（4）提交成功后点击“确定”按钮，在批量勾选日志表里可以看到本次批量勾选的汇总信息。

二 发票批量抵扣撤销勾选

（1）在勾选标志选项中，选择“已勾选”选项后，用户可以对勾选日期范围或销方税号进行设置，完成设置后，点击“查询”按钮。

（2）数据汇总情况表格里看到符合筛选条件的已勾选发票汇总信息。

（3）在数据汇总情况表格里汇总的已勾选发票，在操作栏点击“全部撤销”可实现对上述全部发票的在线取消勾选（即发票状态变为未勾选状态）操作。

（4）数据提交成功后点击“确定”按钮，系统会以红色字体标识出最近一次的日志记录。

第二步 延期统计

一 申请统计

如果税款属期还未生成统计报表，您可点击“申请统计”按钮进行统计。

申请统计提交后实时统计。在申报期内点击“申请统计”后，系统将锁定当期抵扣勾选操作，如需继续勾选，可点击“撤销统计”按钮，撤销成功后系统将自动解锁当期抵扣勾选操作。

二 统计查询

点击“统计查询”按钮，如果统计完成，则会出现如下页面：

三 撤销统计

在当前税款属期内，支持多次申请统计和撤销统计操作。

当期抵扣勾选操作被锁定后，如需继续勾选，可点击“撤销统计”按钮，撤销成功后系统将自动解锁当期抵扣勾选操作。

撤销统计提交成功，系统如下图所示：

确认统计统计完成后，需对统计表进行确认，方可进行当期的抵扣申报工作，点击“确认”按钮后，系统会弹出提示信息对话框，“是否确认，确认后当前统计报表将作为申报的依据”，点击提示信息对话框中“确定”按钮。

确认后当前统计报表将作为申报的依据，且不允许撤销统计，点击“确定”按钮。

点击后输入确认密码

如果忘记密码，点击右下角忘记确认密码可回答提示问题，如图：

输入正确的密码，会弹出“确认成功”提示框，点击“确定”按钮即可。如下图：

若忘记提示问题答案，点击右下角“重置”按钮，如图：

点击“确定”按钮，如图：

显示成功后点击“确定”按钮前往设置确认密码，如图：

输入密码、确认密码、提示问题和答案后点击“保存”按钮，如图：

点击“确定”按钮，如图：

显示成功后点击“确定”按钮。如图：

第三步 选择延期抵扣所属期

（1）点击右上角“选择延期抵扣所属期”按钮

（2）选择所属期后点击“确认”

（3）弹出提示，确认无误后点击“确定”按钮

以上就是关于增值税发票如何进行抵扣(增值税发票如何办理延期抵扣勾选？请查收这份操作指南)的所有内容，希望对你有所帮助。