财务预算情况说明书是对年度财务预算报表的补充说明，是评估财务预算报表编制质量的重要依据，是年度财务预算报表的重要组成部分...更多财务预算如何做才更好的这个问题，以及大家所关心的的内容，我们小编一一为大家详细解答，欢迎浏览。

财务预算情况说明书是对年度财务预算报表的补充说明，是评估财务预算报表编制质量的重要依据，是年度财务预算报表的重要组成部分。

预算报表情况说明书一般应当包括以下主要内容：

一、上年度财务预算工作情况总结

(一)对上年度预算工作情况进行总结，回顾上年度预算工作中存在的问题，结合各部门对上年度预算的反馈意见，总结工作经验及本年拟采取的相关整改措施及办法。

(二)对上年度预算调整情况进行说明，其中至少应包括主要财务及生产经营指标调整情况、预算调整的原因等。

(三)对上年度预算完成情况进行简要总结，并对重要财务指标的实际完成数与调整后的预算数差异原因进行说明，其中至少应包括主营业务收入、主营业务成本、期间费用、利润总额等。

二、本年度预算工作组织情况

预算工作组织情况主要包括企业预算管理机构设置、管理机构主要成员构成、内部组织分工、年度预算工作具体组织过程，以及预算审核情况等。

三、本年度预算编制基础

预算编制基础主要包括：

(一)企业编制年度财务预算的基本编制依据、所采用的基本假设及其论证依据。

(二)企业编制年度财务预算所选用的会计制度与政策，例如，对于《企业会计准则》允许以公允价值计量的资产或负债，需说明是否考虑公允价值变动影响。凡是考虑公允价值变动影响的企业，应按资产及负债的类别逐项说明影响的金额及原因。凡是不考虑公允价值变动影响的，应说明理由。

(三)年度财务预算报表的合并范围说明，未纳入及新纳入年度财务预算报表编制范围的子企业名单、级次、原因以及对预算的影响等情况。

四、预算年度生产经营情况说明

企业年度生产经营情况预测是财务预算指标的基础，各企业应认真分析宏观及微观经济形势，详细说明各业务板块的生产经营情况，以及对企业产生重大影响的生产经营决策。至少应包括以下内容：

(一)对预算年度行业经济形势进行预测分析，说明对本企业所处市场环境的影响，如：国家金融利率和汇率政策、能源、原材料及主要产品价格、市场供求关系等。

(二)根据行业发展形势，按业务板块进行合理的市场形势分析预测，结合本企业整体战略规划、所处行业地位及市场供求关系及价格变动等情况，选取占企业主营业务较大比重的几个业务板块生产经营指标增减变动情况和比率;企业拟采取的重大生产经营举措对各业务板块的影响，如拟签订的重大合同、拟进行的资产及业务重组、拟整体上市、拟开展的新业务等。

(三)说明企业预算年度内拟安排的重大固定资产投资项目的目的、总规模、资金来源与构成、预期收益及预计实施年限等情况，其中对非主业投资占总投资的比重超过10%、自有资金占总投资的比重低于30%的固定资产投资予以详细分项说明。

(四)说明企业预算年度内拟安排的重大筹资项目的、长、短期筹资规模以及结构安排、相关筹资费用等情况。

(五)分项说明企业预算年度拟计划实施的重大长期股权投资情况，包括：投资目的、预计投资规模、持股比例，以及预计收益等情况。

(六)分项目说明企业预算年度内拟安排的债券、股票、基金等金融工具投资目的、资金占用规模、资金来源和预计投资回报率等情况。

五、预算年度主要财务指标说明

财务预算指标说明主要根据企业年度业务预算，具体分析说明主要财务指标的预算目标，对比分析年度间指标变动情况。至少应包括：

(一)预算年度营业收入及成本发生情况，以及增减变动金额和原因，其中：主营业务收入及成本应分业务板块逐项说明增减变动情况及原因;其他业务收入及成本应按项目逐项列示说明增减变动情况及原因。

(二)预算年度期间费用发生情况，具体包括：分项说明销售费用、管理费用和财务费用预计发生金额，以及年度增减变动情况。其中，占销售费用、管理费用和财务费用比重较大，以及其增减变动对期间费用产生较大影响的明细费用项目需单独说明。

(三)预算年度企业职工薪酬情况，具体包括：

1、职工薪酬规模以及与上年度增减变动情况及原因分析;

2、职工薪酬占营业收入比重以及变动情况;

3、职工薪酬占成本费用比重以及变动情况;

4、职工、全职职工人员的变化情况及原因。

(四)预算年度预计可实现的利润、净利润和净资产收益率，以及与上年的增减变动情况及原因。

(五)预算年度企业资产和负债规模、结构，以及上年变动情况及原因。

(六)其他需要说明的财务指标。

六、可能影响预算指标的事项说明

可能影响预算指标的事项说明是企业对预算年度可能对现有预算产生重大不确定影响事项的说明，如国家宏观经济形势和政策的变化、国际政治经济形势的变化、企业决策中的重大不确定事项等。企业应当充分说明各种不确定性因素的原因，分析可能对主要财务指标预算的预计影响程度，以及年度预算调整标准等。

七、预算执行的保障和监督措施

预算执行的保障和监督措施指企业预算执行过程中，确保预算执行的有关制度保障和跟踪、监督、评价、考核等措施。

八、其他需要说明的情况

以上便是小编为大家整理的相关知识，相信大家通过以上知识都已经有了大致的了解，如果您还遇到什么较为复杂的法律问题，欢迎登陆蓝箭律师网进行律师在线咨询。

财务预算如何做才更好拓展阅读

老板须看┃企业如何做好预算管控？从哪些方面下手？

预算管控作为一项管理工具已被越来越多企业认可与使用，并且在企业管理中发挥越来越重要的作用。它不仅可以强化企业的财务预算管理，达到增收节支目的，从而提高企业资产的使用效率，还可以提高经济效益。

什么是预算管控？

预算管控，是指通过经营计划和经营预算的方式来达成集团公司管控的目的。预算管控是战略管控的深化，可将集团下属企业经营管理的各个环节纳入集团公司管控的强大怀抱。与单位企业相比，集团企业更应该建立一套完整的预算管控体系。

预算管控是企业成本控制体系的核心，对提高企业经营效率获取超额利润发挥莫大的作用。预算管控通过业务、资金、数据、人才的整合，明确适度的分权授权，战略驱动的业绩评价等，来实现企业的资源合理配置并真实地反映出企业的实际需要，进而对作业协同、战略贯彻、经营现状与价值增长等方面的最终决策提供支持。

虽然大多企业都在实行预算管控，但大多都存在以下问题：

01缺少长远的战略眼光及思考

很多企业老板认为自己非常了解自己亲手打造的企业，非常了解当前宏观微观环境，则认为企业无需做预算管理，预算管理需要投入人力物力，是管理成本的增加，是给企业增加负担。由于企业老板对预算管理不理解，缺乏中长期战略眼光和思考，缺乏经营情况的预判能力，只追求短期利益，若遇经济环境巨变，就会让企业经营如履薄冰，带来无法挽回的经营风险。

02缺乏主动的预算意识及沟通

许多企业没有建立预算管理体系，不知道如何去做预算管理，也不知道如何编制有效的预算及如何确定预算标准，只是财务部门简单地根据历史数据粗略估计，或是根据企业管理者的主观设想而粗略估计。在预算编制方案和标准上考虑单一，各预算单元之间未根据企业经营情况、财务情况、产品情况和未来市场环境变化等情况进行交流和论证，导致预算管理和实际经营如两条平行线，互不相关，不仅徒增无效的工作量，还增加了企业经营风险。

面对以上问题，企业该如何规范且有计划地做好预算管控呢？

1. 强化预算监督

通过建立信息反馈系统,对企业预算执行情况进行跟踪监控,定期召开预算执行分析会，通报成本费用支出情况，及时发现预算执行偏差，分析具体原因，制定控制办法。

2. 建立预算方案和培训企业

为牵引整体经营目标的实现，合理配置公司资源，规范各级预算参与者行为，落实各级预算参与者的责任，应根据企业的管理要求，结合企业的实际情况，制定适宜的预算管理制度和预算编制方案，并对此进行大力的宣传和培训。

3. 严格预算考核

建立科学的预算考评体系，实行“严考核、 硬兑现”,强化预算约束力。年终对企业各部门预算执行情况进行考评，真正体现科学、客观、公正，充分发挥预算的激励和约束作用。

4. 制定奖惩机制及考核

企业预算考核是指通过对各预算单元的预算完成结果进行检查、考核、评价，为实施奖惩和激励提供依据，为改进管理提供建议和参考。这是一个动态的过程，在预算执行过程中和完成后都要适时进行考核，切实做到有奖有罚，奖罚分明，以便更好地实现预算管理目标。

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