登记银行存款日记账的方法(企业如何登记现金日记账和银行存款日记账)

登记银行存款日记账会计人员根据审核无误的原始凭证填制“现金付出(收入)单”或“银行存款付出(收入)单”，出纳人员根据付出...更多登记银行存款日记账的方法的这个问题，以及大家所关心的的内容，我们小编一一为大家详细解答，欢迎浏览。

登记银行存款日记账会计人员根据审核无误的原始凭证填制“现金付出(收入)单”或“银行存款付出(收入)单”，出纳人员根据付出单付款，并据付款业务顺序，逐笔登记现金或银行存款日记账，完毕后，应在该单上加盖现金(银行)付讫或收收讫章，一联由出纳保管，一联交由会计进行帐务处理。账簿上面所指的编号就是付款单或收款单上面的编号，这种收付款单是编号的;对方科目应写在收付款单上面的，注意填写规范。现金(银行存款)日记账应该做到日清月结，每一笔业务都算出余额来，这样做是为了能及时了解实有库存现金及银行存款余额数，免得开出空头支票等。现金(银行存款)日记账为企业资产类帐户，余额在借方。分辨帐户登记在借方或贷方，主要是看科目属于那一类，资产类账户借方登记增加，贷方登记减少，负债和所有者权益类帐户正好和这个相反，是贷方登记增加，借方登记减少。月份终了，应结出本月借、贷方发生额及余额，在摘要栏写明“本月合计”，下一行还要结出各方的累计及余额，并写明“累计”字样。登记账户要逐行、逐页进行登记，不允许有隔页、空行出现，一但发生了，应划线注销，不允许撕掉，每页最后一行就在摘要栏写明“过次页”字样，并结出本页借、贷方发生额及余额，转入，并在第一行写明“承前页”字样。

登记银行存款日记账的方法拓展阅读

登记银行存款日记账的方法(企业如何登记现金日记账和银行存款日记账)

企业如何登记现金日记账和银行存款日记账

出纳人员的日常工作中除了要跑银行、开发票还有需要做的就是登记账簿。那么，小编今天就带大家来学习一下如何登记现金日记账和银行存款日记账吧！

一、现金日记账的登记方法

现金日记帐通常由出纳人员根据审核后的现金收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记。同时，由其他会计人员根据收、付款凭证，汇总登记总分类帐。对于从银行提取现金的业务，由于只填制银行存款付款凭证，不填制现金收款凭证，因而现金的收入数，应根据银行存款付款凭证登记。每日收付款项逐笔登记完毕后，应分别计算现金收入和支出的合计数及帐面的结余额，并将现金日记帐的帐面余额与库存现金实存数相核对，借以检查每日现金收、支和结存情况。

现金日记账由出纳人员根据现金收付有关的记账凭证，按时间顺序逐日逐笔进行登记，并根据“上日余额+本日收入-本日支出=本日余额”的公式，逐日结出库存现金余额，与库存现金实存数核对，以检查每日库存现金收付是否有误。

对应科目：

填入会计分录中“库存现金”科目的对应科目，用以反映可存现金增减变化的来龙去脉，填写时应注意以下几项：

1．对应科目只填写总账科目，不需要填写明细科目；

2．对应科目有多个时，应填入主要对应科目；

3．当对应科目有多个且不能从科目上划分主次时，可在对应科目栏中填入其中金额较大的科目，并在其后加上“等”字。

二、银行存款日记账的登记方法

银行存款日记账是用来核算和监督银行存款每日的收入、支出和结余情况的账簿，应根据企业在银行开立的账户和币种分别设置，每个银行账户设置一本日记账。

银行存款日记账的登记方法与库存现金日记账相同，银行存款日记帐，应按各种存款分别设置。银行存款日记帐通常也是由出纳员根据审核后的有关银行存款收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记的。对于现金存入银行的业务，存款的收入数，应根据现金付款凭证登记。每日终了，应分别计算银行存款收入、付出的合计数和本日余额，以便于检查监督各项收支款项，并便于定期同银行对帐单逐笔核对。

在这里相信有许多想要学习会计的同学，大家可以关注小编头条号，私信【学习】即可领取一整套系统的会计学习资料！还可以免费试学课程15天！