在这样一个复杂多变的经济中,可以说每一笔应收账款都有潜在的风险。作为工作者,务必把它看作是所面临的一项严肃任务,必须保持...更多企业应收账款应如何有效管理的这个问题，以及大家所关心的的内容，我们小编一一为大家详细解答，欢迎浏览。

在这样一个复杂多变的经济中,可以说每一笔应收账款都有潜在的风险。作为工作者,务必把它看作是所面临的一项严肃任务,必须保持足够的清醒。蓝箭律师网小编认为应从以下几个方面加强应收账款的管理工作：

一、全面核算应收账款的成本

1、机会成本。应收账款作为企业用于强化竞争、扩大市场占用率的一项短期占用,明显丧失了该部分资金投入于市场及其他方面的收入。企业用于维持赊销业务所需要的资金乘以市场资金成本率(一般可按有价证券利息率)之积,便可得出应收账款的机会成本。

2、管理成本。企业对应收账款的全程管理所起费的开支,主要包括对客户的资信费用,应收账款账簿的记录费用,收账过程开支的差旅费、通讯费、人工工资、诉讼费以及其他费用。

3、坏账成本。因应收账款存在着无法收回的可能性,所以就会给债权企业带来果坏账损失,即坏账成本。企业应收账款余额越大,坏账成本就越大。

以上前两项构成应收账款的直接成本，第3项为应收账款的风险成本,这三项就是企业提2建立信用体系

二、设立独立的信用管理部门及建立客户资信管理系统

因为企业对赊销信用的管理需要进行调查,分析及专业化的管理,并且涉及财务及销售等部门,因此为确保各项信用管理政策的有效实施,设立由总经理或财务总监领导的独立的信用管理部门是非常必要的。信用管理的目标，就是在最大限度销售产品,达到销售最大化的同时,将信用风险也就是坏账和逾期账款控制在最低限度。

1、要为客户建立资信管理系统。客户的资信状况如何,信用是否良好,偿债能力如何，都是资信管理系统所要求记录的。对于此,可以通过与客户的日常交往情况;也可以通过信息渠道,比如网络,的报告等获得所需要的资料;还可以利用专业的机构对客户进行资信调查，然后根据所获得的相关资料,进行整理、分析，建立客户数据库,对客户进行分类管理,并且及时更新数据库的记录。

2、确定适当的信用标准

信用标准,是给予客户最低的信用条件。一般用预期的坏账损失率表示。企业确定信用标准要力争在增强市场竞争力,扩大销售与降低违约风险、收账费用这二者之间作出二个双赢选择,调适应收赃款的风险、收益与成本的对称性关系。应着重考虑三个基本因素：一是同行业竞争对手情况;二是企业承担失信违约风险的能力;三是客户的资信程度。

3、实施具体的信用条件。

信用标准是决定给予或拒绝客户信用的依据。一旦企业决定给予容户信用优惠时,就需要考虑具体的使用条件。企业在接收客户信用订单时,要向其明白提出付款时间及其他相关要求,包括信用期限、现金折扣和折扣期限方面的约定。

企业允许客户购货款赊欠一定时间,会在一定程度上扩大销售、增加毛利。但不适当地延长信用期限。会引起应收账款机会成本和收账费用的增加,也许还会造成坏账损失。因此,企业必须要求因信用期限的延长带来边际收入的新增量大于边际成本的上升数。

企业在制定收账政策时,要在增加收账费用与减少坏胀损失、减少应收账款机会成本之间进行比较、权衡,以前者小于后者为基本目标,掌握好宽严界限，拟定可取的收账计划。

三、强化应收账款的日常管理

1、实施应收账款的追踪分析。

应收账款一旦形成,企业就必须考虑如何按期足额收回的问题。这样,赊销企业就有必要在收款之前，对该项应收账款的运行过程进行追踪分析,重点要放在赊销商品的变现方面。企业要对赊购者的信用品质、偿付能力进行深入调查,分析客户现金的持有量与调剂程度能否满足兑现的需要。应将那些挂账金额大、信用品质差的客户的欠款作为考察的重点,以防患于未然。

2、认真对待应收账款的账龄。

一般而言,客户逾期拖欠账款时间越长,账款催收的难度越大,成为呆坏账损失的可能性也就越高。企业必须要做好应收账款的账龄分析,密切注意应收账款的回收进度和出现的变化。

在应收账款的账龄结构分析中,企业财务管理人员要把过期债权款项纳入工作重点,研究调整新的信用政策,努力提高应收账款的收现效率。对尚未到期前应收账款,也不能放松监督,以防发生新的拖欠。

3、满足应收账款收现保证率。

企业为了当期必要的现金支出,必须要取得与之相匹配的现金流入总额。企业既定期间预期理金支付额扣出同期稳定可靠的现金流入额(包括可临时支取的贷款、短期证券变现净额等)后的差额。就非要通过应收账款的有效收现才能得以保证最低现金需求。

可以这样说,应收账款未来的坏账损失对企业当前经营并非最为紧要,更关键的是现期实际现金到位的应收款要能够填补同期现金流量缺口,特别是要满足具有刚性约束的纳税债务、工资支付及偿付不得长期调换的到期债务的需要。如有疑问，欢迎到本网进行法律咨询。

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企业应收账款应如何有效管理拓展阅读

应收账款该怎么管？或有标准答案

【前言】不论是销售产品还是提供服务或劳务，应收账款对于很多企业来说，都是一个绕不开的话题。应收账款怎么管？每个企业都有自己的做法，但归纳起来，无外乎这几个方面：核算、确权、催讨、处理。本期说说应收账款的管理那些事。

先说一个故事。

大鹏的朋友老Z在一家快消品企业担任财务总监，其公司前几年发展态势迅猛，几乎每年的销售额都保持着两位数以上的百分比增长，喜人销售业绩的背后，也潜藏着应收账款越来越大的隐忧。部分销售骨干离职导致公司销售业绩下滑，今年又受疫情防控的影响，公司整体经营业绩受到重大冲击，在销售额大幅下降，公司销售款回笼缓慢的双重打击之下，公司的现金流告急，账面存量资金余额已所剩无几，随时面临资金链断裂的风险。公司老总着急，老Z更是着急，“巧妇难为无米之炊”，资金短缺对他这个财务总监来说也是个重大的考验。

面对困境，老Z采取了“外借内收”的对策：一方面对外积极与银行沟通，想办法申请贷款，另一方面对内加强应收账款的梳理，督促业务人员尽快回款。在梳理应收账款的过程中，就应收账款怎么管，老Z与公司的销售总监产生了分歧，销售总监认为应收账款是财务部门的事，应由老Z负责催收管理，面对销售总监的“甩锅”行为，老Z既生气又觉可笑：业务人员回款后有销售提成或绩效兑现，财务人员没有半分钱的奖励，怎么催收账款就成了财务人员的事情？

老Z面临的问题，也是诸多公司财务部门和业务部门争论的焦点：应收账款该怎么管？大鹏认为，对于应收账款的管理，不能简单粗暴地归集为业务部门或财务部门的事情，而是要厘清职责，一起努力，齐抓共管，合力推进账款的催收。

首先，要明确双方的职责。

对于应收账款管理，财务部门的职责主要有三：一是负责应收账款的梳算，把应收账款算清楚算正确，这是应收账款管理的基础，日常要加强数据的梳理，及时更新应收账款情况；二是财务部门要协助业务部门对账确权，即对欠款方发对账函核对债权（应收账款余额），这是非常重要的催收环节，对账函也是双方对簿公堂的重要证据；三是财务部门对于确实无法收回的应收账款，如债务人公司注销、倒闭、破产清算等，要收集齐全相关证据资料，及时进行坏账核销处理。

对于应收账款管理，业务部门的职责主要有三：一是负责将公司开具的发票及时递交给客户，让对方及时入账确认债务，避免客户以未收到发票未入账为由拒绝付款的情况；二是定期与客户对账（一般一个月或一个季度进行一次），将财务部门发出的对账函上的数据及时与对方沟通，收回对方加盖印章确认欠款金额的对账函并递交到财务部门留存备查；三是采取各种措施加强账款的催讨，尽快回笼资金，对于经营不善可能破产无法收回账款的客户，要及时向公司高层预警并做好相关应对预案。

其次，要注重过程的管理。

应收账款既要抓好源头控制，即对客户信用的审查和赊销金额的审批，也要注重过程管理，主要从三方面着手：一是财务部门按月梳理应收账款余额情况，业务部门将催讨责任落实到具体人员，制订相应的催收计划，明确每月、每周乃至每天的回款金额。二是业务部门定期组织召开账款催收专题会，复盘催收计划的完成情况，就催收过程中遇到的问题进行讨论，寻找可行的解决方案，必要时由公司高层出面与对方高层沟通。三是催讨的方式方法要灵活多样，“刚柔并济”“软硬兼施”：对于长期合作的客户，以“礼”为主，陈述困难，获得对方理解使其尽快付款；对于不经常合作的客户，必要时动“兵”，发催款函或律师函，态度坚决，不回款不行！对于一次性合作的客户或“一锤子”的交易，则尽可能要求先款后货，或一手交钱一手交货，钱货两清。

最后，要加强催收的考核。

应收账款如果不能及时收回，容易形成呆账坏账，给公司带来损失，所以要加强应收账款催收的考核。一是对于业务人员绩效考核的兑现或销售提成的发放，必须是在应收账款收回之后，不回款无绩效，不收款扣绩效，对于催收不力形成呆账坏账的，还要进行相应的处罚。二是可以制定奖励措施，对于长期挂账催讨多次无果的应收账款，“悬赏催讨”，不论是业务人员还是财务人员，只要能催收回来，均可进行一定的奖励。

综上所述，对于应收账款的管理，业务部门和财务部门要做好各自应做的事情，既不缺位，也不越位，遇到问题，双方沟通，共同想对策，因为大家的目标都是一致的：尽快收回欠款，降低应收账款。

应收账款该怎么管？或许这是标准答案。

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来源：大鹏说会计

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