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资产流动性比率

资产流动性比率是流动性资产与流动性负债的比率。

资产流动性比率=流动性资产期末余额/流动性负债期末余额×100%

概念

资产流动性比率是流动性资产与流动性负债的比率。

资产流动性比率是银监会对商业银行进行风险监管的第一个指标,它是商业银行进行风险等级评定的重要组成部分。反映商业银行资产流动性强弱的指标，对监督和评价商业银行的资产流动状况，考核银行是否具备足够的资金储备以防范市场风险具有重要意义。

计算

资产流动性比率的计算：

资产流动性比率=流动性资产期末余额/流动性负债期末余额×100%

在监管范围(流动性比率比≥25%)内,该比率越高,表明资产的流动性越好,运用资产的效率就越高。

应用

资产流动性比率的应用：

资产流动性指标主要反映商业银行随时满足客户偿付现金的能力和重要厂商获得贷款要求的能力。

内容

资产流动性比率的内容：

1.资产流动性比例是指商业银行各项流动资产与各项流动负债的比例。

人民银行监管要求，人民币和本外币合并资产流动性比例不低于25%，外汇资产流动性比例不低于60%。计算公式：

资产流动性比例=(流动性资产期末余额/流动性负债期末余额)×100%

2.存贷款比例是指商业银行的各项贷款总额与各项存款总额之比。

人民银行监管要求，人民币和本外币合并存款比例不得超过75%，外汇存贷款比例不得超过85%。计算公式：

存贷款比例=(各项贷款期末余额/各项存款期末余额)×100%

3.中长期贷款比例是指商业银行余期一年以上的中长期贷款与余期一年期以上的存款之比，用于衡量商业银行资产流动性储备能力情况。

人民银行监管要求，人民币中长期贷款比例不得超过120%，外汇中长期贷款比例不得超过60%。计算公式：

中长期贷款比例=[(中长期贷款+呆滞贷款+呆账贷款)/一年期以上的定期存款]×100%

4.拆借资金比例是指商业银行拆入、拆出资金余额与各项存款余额的比率。

主要是为了把拆借资金控制在商业银行自身可承受的范围内，防止短借长用，或把拆借资金用于发放货款造成超负荷运行风险，使商业银行实现自我约束、自求平衡。人民银行监管要求，拆入资金比例不得超过4%，拆出资金比例不得超过8%。计算公式：

拆入资金比例=(拆入资金期末余额/各项存款期末余额)×100%拆出资金比例=(拆出资金期末余额/各项存款期末余额)×100%

对于你提出的“资产流动性及其比率是什么”问题，资产流动性是银监会对银行的市场风险评估的一个重要指标，如果说不够，那么破产也是有可能的，资产流动性比率一般是流动性资产期末余额/流动性负债期末余额×100%。你可以咨询蓝箭律师网的律师。

资产流动性及其比率是什么拓展阅读

读懂定期报告 | 系列音频第七十八期：如何认识和分析上市公司的流动比率

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为认真贯彻党中央、国务院决策部署，推进以信息披露为核心的注册制改革，提高中小投资者阅读使用信息披露文件的能力，在证监会指导下，上海证券交易所联合央广经济之声，组织开展“读懂上市公司报告”投资者教育专项活动，旨在普及上市公司信息披露知识，鼓励投资者养成阅读上市公司报告的习惯，促进广大中小投资者树立理性投资、价值投资、长期投资的投资理念。今天我们一起来听第七十八期《如何认识和分析上市公司的流动比率》。

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流动比率可以反映公司的短期偿债能力，计算公式为：流动比率=流动资产/流动负债

流动比率过高并不一定表示公司财务状况良好，短期债权人可能对较高流动比率表示欣赏，但过高流动比率也可能是由于存货积压呆滞所引起，这非但不能偿付到期债务，而且可能因存货跌价等原因遭受损失而危及财务状况。

另外，过高流动比率也可能是过多货币资金未加以有效运用，进而影响上市公司业绩的，合理的流动比例应视上市公司经营性质而定。正常经营的上市公司流动比率高低取决于其现金流动情况。如一家上市公司不断有现金或其他流动资产流入，即使流动比例很低，也容易偿还债务。但对于产品开发期或者生产周期很长的上市公司，则需保持较高流动比率。通常，上市公司营业周期、流动资产中的应收账款数额和存货的周转速度是影响流动比率的主要因素。

流动比率没有考虑公司流动资产中个别资产项目的流动性，一家流动资产主要由现金和应收账款组成的上市公司，其资产流动性要比一家流动资产主要由存货组成的上市公司的资产流动性大。所以，要用速动比率来测试公司资产的流动性，其计算公式为：速动比率=速动资产/流动负债，其中，速动资产=流动资产-存货。

速动资产是指现金、银行存款、短期投资、应收账款、应收票据等几乎立即可用来偿付流动负债的资产。计算速动比率时，因为存货的流动性最差，要把存货从流动资产中减去。

投资者在分析速动比率时还需要注意，应收账款变现能力是影响速动比率真实性的重要因素。公司账面上应收账款不一定都能变成现金，因此，实际坏账可能比计提坏账准备要多。而且，由于公司业务季节性变化，可能使公司财务报表中应收账款数额并不反映平均水平。

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