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股权转让是指公司股东依法将自己的股份让渡给他人，使他人成为公司股东的民事法律行为。股权转让是股东行使股权经常而普遍的方式，中国《公司法》规定股东有权通过法定方式转让其全部出资或者部分出资。

个人股权转让所得税如何计算?相关法律如何规定?详情请阅读下文：

股权转让个人所得税额的计算公式为：个人所得税应纳税额=(股权转让收入-本金(原值)-合理费用)×20%。

《个人所得税》第六条第五款规定，财产转让个人所得税的计算方式是以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

《实施条例》第二十二条规定财产转让所得，按照一次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，计算纳税;第十九条规定税法第六条第一款第五项所说的财产原值，对于有价证券，是指为买入价以及买入时按照规定交纳的有关费用。那么，什么是合理费用?法律没有明确的规定，一般是指为办理股权转让手续作出的必要开支。

《个人所得税法》第三条第五款规定，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

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个人股权转让所得税如何计算拓展阅读

个人股权转让涉及这些税，一定要知道

关于个人股权转让也是我们工作中常见到的，那么，个人股权转让都涉及哪些税，该怎么处理呢？今天给大家讲解一下～

对于个人股权转让，主要涉及到个人所得税、印花税和增值税

• 个人所得税

个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”应税项目计征20%的个人所得税。

个人股权转让所得个人所得税，是以股权转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务人。

需要注意的是：纳税地点不是纳税人所在地，也不是扣缴义务人所在地，而是被投资企业所在地的主管税务机关。

此外，在做股权转让之前，个人股东必须做完税证明。根据《个人所得税法》规定：个人转让股权办理变更登记的，市场主体登记机关应当查验与该股权交易相关的个人所得税的完税凭证。有关部门依法将纳税人、扣缴义务人遵守本法的情况纳入信用信息系统，并实施联合激励或者惩戒。

• 印花税

印花税是转让方和受让方都需要缴纳的。转让方按照产权转移金额，缴纳万分之五的印花税。受让人按照产权转移书据，缴纳万分之五的印花税。

印花税纳税义务发生时间应为书立应税凭证(合同签订)当日。

• 增值税

个人转让上市公司股票（包括主板、中小板、创业板、科创板），按照《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）文件的规定，个人从事金融商品转让业务，免征增值税。

个人转让一般公司股权不属于增值税的征收范围，不征收增值税。

需要注意的是：新三板（即全国中小企业股份转让系统，是经国务院批准的全国性第三家证券交易场所，主要为创新型、创业型、成长型中小微企业的发展提供融资服务）股权转让比较特殊，因为新三板市场属于全国性的非上市股份有限公司的股权交易平台，目前各地执行上有所差异，有些地区视为股权转让，暂不征收增值税；有些地区暂按金融商品转让缴纳增值税。建议个人进行转让前和所属税局进一步沟通明确，以避免相应的税务风险。

个人股权转让如何进行账务处理呢？

根据股权转让协议，公司会计处理如下：

借：实收资本-股东A

贷：实收资本-股东B

针对所交的印花税、个税，作为公司是不用对股东的收支进行处理的，可能在实务中，股权变更是由公司内部的人进行处理的，所有的支出也是公司支付，日常会计处理如下：

借：其他应收款--X股东

贷：库存现金/银行存款

针对个人股权转让，需要补充一点，如果个人股权转让后后悔了，双方当事人签订并执行了解除股权转让合同、退回股权，那就相当于于另一次股权转让行为，即按两次股权转让行为缴纳个人所得税，并且对前次股权转让行为征收的个税是不会退回的，所以个人在进行股权转让时候一定要慎重。

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