应纳税额计算公式：应纳税额=房产原值X(1-扣除比例)X1.2%，或者应纳税额=房屋收入X12%。房产税按照房产原值一次...更多房地产税种的这个问题，以及大家所关心的的内容，我们小编一一为大家详细解答，欢迎浏览。

应纳税额计算公式：应纳税额=房产原值X(1-扣除比例)X1.2%，或者应纳税额=房屋收入X12%。房产税按照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳，具体幅度由省、自治区、直辖市人民政府规定，没有房产原值作为依据的，由房产所在地税务机关参考同类房产核定;房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的为1.2%;依据房产租金收入计算缴纳的为12%。

2、契税：根据国务院《契税暂行条例》的规定，在我国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，应当缴纳契税。应纳税额计算公式：应纳税额=计税依据X税率。契税的计税依据为：国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，为成交价格;土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定;土地使用权交换、房屋交换，为所交换的土地使用权、房屋的价格的差额。成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的，或者所交换土地使用权、房屋的价格的差额明显不合理并且无正当理由的，由征收机关参照市场价格核定。契税的税率为3%至5%，具体由省、自治区、直辖市人民政府在此幅度内按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案。

3、城镇土地使用税：根据国务院《城镇土地使用税暂行条例》的规定，在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税人，应当缴纳土地使用税。土地使用税按年计算、分期缴纳，应纳税额计算公式：应纳税额=纳税人实际占用的土地面积X税额。土地使用税每平方米年税额为：大城市1.5元至30元;中等城市为1.2元至24元;小城市0.9元至18元;县城、建制镇、工矿区为0.6元至12元。

4、耕地占用税：根据国务院《耕地占用税暂行条例》的规定，占用耕地建房或者从事非农业建设的单位或者个人，为耕地占用税的纳税人，应当缴纳耕地占用税。应纳税额计算公式：应纳税额=纳税人实际占用的耕地面积X税额。税额一般为：人均耕地不超过1亩的地区(以县级行政区域为单位，下同)，每平方米为10元至50元;人均耕地超过1亩但不超过2亩的地区，每平方米为8元至40元;人均耕地超过2亩但不超过3亩的地区，每平方米为6元至30元;人均耕地超过3亩的地区，每平方米为5元至25元。

以上便是小编为大家整理的相关知识，相信大家通过以上知识都已经有了大致的了解。如果您的情况比较复杂，蓝箭律师网也提供律师在线咨询服务，欢迎您进行法律咨询。

房地产税种拓展阅读

收藏贴：地产行业九大税种及税率大汇总

目录

一、地产项目开发流程与主要税费

二、地产行业九大税种及税率

（一）增值税

（二）企业所得税

（三）个人所得税

（四）契税

（五）房产税

（六）耕地占用税

（七）土地增值税

（八）城镇土地使用税

（九）印花税

三、总结

笔者按：

地产行业极具金融行业属性，其交易成本中，因地价上涨、销售价格受监管严格，税费成本越来越受到开发商的重视。在地产行业，不管是投资人员、财务人员，或是法务人员、营销人员，甚至设计人员、工程人员，本行业的税务知识都是不可缺少的一项技能。

为便于读者理顺地产项目收并购过程中的税费问题，本文试图从地产项目开发流程出发，简要阐述地产行业常见的九大税种及税率，以便读者对地产行业相关税种及税率有更清晰的认知，以更好得指导进行项目收并购。本文不足之处，亦欢迎读者多多指正。

一、地产项目开发流程与主要税费

一般地产项目，从拿地到最终销售完成（部分项目存在商业自持）整个过程中，主要涉及以下五大环节，各环节涉及税费略有不同：

因运营地产项目一般均由项目公司进行承载和运营，预售/销售环节、运营环节涉及的则主要为企业所得税；如是个人名下有土地或不动产情形的，则涉及个人所得税。如此，地产行业涉及的则主要为九大税种——增值税、企业所得税、个人所得税、契税、房产税、耕地占用税、土地增值税、城镇土地使用税、印花税。

二、地产行业九大税种及税率

（一）增值税

1.最新规定

（1）《国务院关于废止<中华人民共和国营业税暂行条例>和修改<中华人民共和国增值税暂行条例>的决定》中华人民共和国国务院令第691号 2017年11月19日

（2）《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）

增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。

2.增值税的课税对象

在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。

3.地产行业增值税税率

（二）企业所得税

1.最新规定

《中华人民共和国企业所得税法》（2017年修正）

2.企业所得税的课税对象

在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人。

3.地产行业企业所得税税率

（三）个人所得税

1.最新规定

《中华人民共和国个人所得税法》(2018年修正)

《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（2018年修正）

2.个人所得税的课税对象

居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。

非居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。

3.地产行业个人所得税税率

（1）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；

（2）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；

（3）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

（四）契税

1.最新规定

《中华人民共和国契税暂行条例》（1997年7月印发）

2.契税课税对象

在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人。

3.地产行业契税税率（一次性缴纳）

（五）房产税

1.最新规定

《中华人民共和国房产税暂行条例》（2011年修正）

2.房产税课税对象

房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。

3.地产行业房产税税率（按年缴纳）

（六）耕地占用税

1.最新规定

《中华人民共和国耕地占用税法》（2018年通过，2019年9月1日起实施）

2.耕地占用税课税对象

在中华人民共和国境内占用耕地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的单位和个人，为耕地占用税的纳税人。

3.地产行业耕地占用税税率（一次性缴纳）

（七）土地增值税

1.最新规定

《中华人民共和国土地增值税暂行条例》（2011年修正）

2.土地增值税的课税对象

转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人。

3.地产行业土地增值税税率

（八）城镇土地使用税

1.最新规定

《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》（2013年修订）

2.城镇土地使用税的课税对象

在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税人。

3.地产行业城镇土地使用税税率（按年缴纳）

（九）印花税

1.最新规定

《中华人民共和国印花税暂行条例》（2011年修正）

《中华人民共和国印花税法（征求意见稿）》（2018年11月1日）

2.印花税的课税对象

按《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人。

按《中华人民共和国印花税法（征求意见稿）》规定，订立、领受在中华人民共和国境内具有法律效力的应税凭证，或者在中华人民共和国境内进行证券交易的单位和个人，为印花税的纳税人。

3.地产行业印花税税率（一次性缴纳）

（1）按《中华人民共和国印花税暂行条例》规定

（2）按《中华人民共和国印花税法（征求意见稿）》规定

印花税税目税率表

三、总结

地产行业涉及的九类税种，按照常用的课税对象、是否纳税人直接承担及税收管理权限等，可分为如下几种：

来源：西政资本

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