第一章总则 第一条为促进企业建立、健全内部约束机制，进一步规范企业财务管理行为，推动企业加强预算管理，根据财政部颁发...更多企业财务预算管理制度的这个问题，以及大家所关心的的内容，我们小编一一为大家详细解答，欢迎浏览。

第一章总则

第一条为促进企业建立、健全内部约束机制，进一步规范企业财务管理行为，推动企业加强预算管理，根据财政部颁发的《关于企业实行财务预算管理的指导意见》和集团公司实施全面预算管理的要求，结合集团企业实际情况，制定本制度。

第二条本办法适用于公司本部及所属公司、控股公司及其所属单位。

第二章财务预算基本内容

第三条预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动完成既定的经营目标。

第四条企业财务预算是企业全面预算的重要组成部分，是企业全面预算的中心。企业财务预算是在预测和决策的基础上，围绕企业战略目标，对一定时期内企业资金取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。财务预算与业务预算、资本预算、筹资预算共同构成企业的全面预算。

第五条企业财务预算应当围绕企业的战略要求和发展规划，以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标，以现金流为核心进行编制，并主要以财务预算报表形式予以充分反映。

第六条企业财务预算一般按年度编制，业务预算、资本预算、筹资预算分季度、月份落实。

第三章预算组织分工

第七条企业法定代表人对企业财务预算的管理工作负总责，各企业应设立财务预算委员会或指定企业财务管理部门负责财务预算管理事宜，并对企业法定代表人负责。

第八条财务预算委员会主要拟订财务预算的目标、政策，制定财务预算管理的具体措施和办法，审议、平衡财务预算方案，组织下达财务预算，协调解决财务预算编制和执行中的问题，组织审计、考核财务预算的执行情况，督促企业完成财务预算目标。

第九条财务预算编制在企业财务预算管理委员会领导下进行，企业财务管理部门具体负责组织编制、审查、汇总、上报、下达；负责预算执行和日常流程控制；负责预算执行情况的分析和报告；负责预算执行情况考核等。

第十条企业内部生产、投资、物资、人力资源、市场营销等职能部门具体负责本部门业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作，并配合财务预算委员会做好企业总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作。其主要负责人参与企业财务预算委员会的工作，并对本部门财务预算执行结果承担责任。

第十一条企业是财务预算执行单位，在公司董事会或公司经营层的指导下，负责本单位现金流量、经营成果和各项成本费用预算的编制、控制、分析工作，接受企业董事会的检查、考核。其企业主要负责人对本单位财务预算的执行结果承担责任。

公司对公司所属企业实施财务预算管理各企业财务预算方案必须上报公司总部审核批准。

第四章财务预算的编制

第十二条预算编制是实现全面预算管理的关键环节，编制质量的高低直接影响预算执行结果。财务预算编制要在企业全面预算管理委员会制定的编制方针指引下进行。

第十三条企业编制财务预算要按照内部经济活动的责任权限进行，并遵循以下基本原则和要求：

(一)坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理；

(二)坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制；

(三)坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施。

第十四条企业编制财务预算要按照先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算的流程进行，并按照各预算执行单位所承担经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的财务预算。

第十五条业务预算是反映预算期内企业可能形成现金收付的生产经营活动(或营业活动)的预算，一般包括销售或营业预算、生产预算、制造费用预算、产品成本预算、营业成本预算、采购预算、期间费用预算等，企业可根据实际情况并参照公司具体要求编制。

企业财务预算管理制度拓展阅读

财务费用管理制度

一、 目的

本管理文件明确了公司财务费用的预算、核算、控制的管理要求与操作规范，以规范管理费用业务的基本程序。

二、范围

本程序管理文件规范了公司管理费用的管理，适用于财务会计部及发生管理费用的各部门。

三、相关程序及制度

· 预算编制制度

· 预算执行与考核

· 筹资管理制度

四、业务流程

步骤		完成时间	涉及部门	步骤说明
1			相关部门及授权审批人	制定财务费用预算，经授权审批，详见《预算编制制度》
2			制单会计	核算发生的财务费用
	3	月末、年末	财务会计部预算管理	每月、每年根据实际发生的财务费用数据，编制《月度预算执行情况分析表》、《年度预算执行情况分析表》，分析本月、本年财务费用预算执行情况，发生的差异以及预算外的项目，说明差异发生的原因
	4		财务会计部预算管理/财务会计部/财务副总/总经理	通过月度、年度预算分析会，具体分析财务费用预算完成情况，及发生主要差异。财务会计部就贷款额、利息、汇兑差异等问题作出解释。作为考核依据之一，根据《考核标准》决定对相关部门的考核或处理意见，并决定是否对财务费用预算进行调整。详见《预算执行与考核》

五、单据及报告

《月度预算执行情况分析表》

《年度预算执行情况分析表》

六、财务分析管理

短期财务分析制度

一、目的

本管理文件明确了短期财务分析的一般规程，以规范短期财务分析的管理程序。

二 、范围

本管理文件适用于短期财务分析的管理。

三、相关程序与制度

四、业务流程

步骤	完成时间	涉及部门及岗位	步骤说明
1	年末	财务会计部财务分析员	财务分析员每日、每周从财务会计部获得资金收支的基础帐务数据，形成《资金收支日分析报表》和《资金收支周分析报表》，提交财务会计部部长
2		生产管理部生产统计员 生产管理部长 财务会计部财务分析员	生产管理部生产统计员统计本日、本周的使用材料、工时、材料损耗的数量，编制日成本核算表和周成本核算表，生产管理部长审核后，交财务会计部财务分析员，财务分析员形成《生产成本分析日报》和《生产成本分析周报》
3		仓储管理部仓储管理员 财务会计部财务分析员	仓储管理部仓储管理员汇总当日、本周进、出、存、退回材料的数量，编制日材料统计表和周材料统计表，仓储管理部部长审核后，交财务会计部财务分析员

五、单据及报告

《资金收支日分析报表》

《资金收支周分析报表》

《生产成本分析日报》

《生产成本分析周报》

中期财务分析制度

一、目的

本管理文件明确了中期财务分析的一般规程，以规范中期财务分析的管理程序。

二 、范围

本管理文件适用于中期财务分析的管理。

三、相关程序与制度

四、业务流程

步骤	完成时间	涉及部门及岗位	步骤说明
1		生产管理部生产统计员 财务会计部财务分析员	生产管理部生产统计员统计当月、季度累计的使用材料、工时、水、电、汽修理费及材料损耗的数量，编制月生产核算表和季度生产核算表，经生产管理部长审核后，交财务会计部财务分析员
2		仓储管理部仓储管理员	仓储管理部仓储管理员统计本月、本季度累计进、出、存、退回材料的数量，编制月材料统计表和季度累计材料统计表及应付帐款帐龄分析表，经仓储管理部部长审核后，交财务会计部财务分析员
3		财务会计部财务分析员	财务会计部财务分析员将有关部门报送的报表，汇总编制《月度、季度销售报表》，《月度、季度生产报表》，《月度、季度库存变动分析报表》，《销售毛利、产成品成本分析》，《库存分析报告》，《应收款、应付款分析报告》，《期间费用报表分析》，《预算差异分析报告》，经财务会计部长审核后，上报财务总监、相关部门副总和总经理

五、单据及报告

《月度、季度销售报表》

《月度、季度生产报表》

《月度、季度库存变动分析报表》

《销售毛利、产成品成本分析》

《库存分析报告》

《应收款、应付款分析报告》

《期间费用报表分析》

《预算差异分析报告》

长期财务分析制度

一、目的

本管理文件明确了长期财务分析的一般规程，以规范长期财务分析的管理程序。

二 、范围

本管理文件适用于长期财务分析的管理。

三、相关程序与制度

四、业务流程

步骤	完成时间	涉及部门及岗位	步骤说明
1		生产管理部生产统计员 财务会计部财务分析员	生产管理部生产统计员统计本年度累计的使用材料、工时、水、电、汽修理费及材料损耗的数量，编制月生产核算表和季度生产核算表，经生产管理部长审核后，交财务会计部财务分析员
2		仓储管理部仓储管理员 财务会计部财务分析员	仓储管理部仓储管理员统计本年度累计进、出、存、退回材料的数量，编制月材料统计表和季度累计材料统计表及应付帐款帐龄分析表，经仓储管理部部长审核后，交财务会计部财务分析员
3		财务会计部财务分析员	财务会计部财务分析员将有关部门报送的报表，汇总编制《年度销售报表》，《年度生产报表》，《年度库存变动分析报表》，《年度销售毛利、产成品成本分析报表》、《应收帐款分析报表》，《应付帐款分析报表》，《年度预算差异分析报告》，根据企业的实际需要，还可以做一些专项分析，如《利润规划综合分析》，《盈利能力分析》，《支付能力分析》等，经财务会计部长审核后，上报财务副总、相关部门副总和总经理

五、单据及报告

《年度销售报表》

《年度生产报表》

《年度库存变动分析报表》

《年度销售毛利、产成品成本分析报表》

《应收帐款分析报表》

《应付帐款分析报表》

《年度预算差异分析报告》

《利润规划综合分析》

《盈利能力分析》

《支付能力分析》

第五篇 内部审计制度

第一章 内控概述

一、 定义与范围

内部审计是指由公司内部相对独立的内控审计部对公司各部门的财务收支、经营管理活动及其经济效益进行审核和评价，查明其真实性、正确性、合法性、合规性和有效性，提出意见和建议的一种专职经济监督活动。

内控审计部的审计类型包括经营绩效审计、法纪规章遵循情况审计、任期内经济责任审计、内部控制审计、预算执行情况和其他专项审计。

本制度所规定的内部审计包括：

1、内部审计计划

内控审计部按照董事长所确定的年度审计重点制定年度审计计划，经董事长批准后作为年度审计工作的指导性文件。

2、内部审计执行

内控审计部按照年度审计计划，针对具体审计项目制定审计程序，派遣审计人员进行审计。

3、内部审计结果处理

内控审计部将审计报告报送董事长，同时送达被内控审计部门。董事长根据审计报告确定内部审计处理意见。当发生重大争议时由董事长召开听证会，由董事会对重大问题确定处理意见。

二、控制目标

l 健立建全内部控制制度，严肃财经纪律；

l 查错揭弊，改善经营管理，提高经济效益；

l 加强对下属各部门的监督与控制；

l 为董事会的经营决策提供相对立、客观的资料。

三、主要控制节点

l 董事长审批年度内部审计计划；

l 董事长对内部审计中重大争议召开听证会；

四、控制政策与方法

l 内控审计部对董事长负责，财务副总对内控审计部日常业务进行指导；

l 按照年度审计计划安排内部审计工作进程；

l 实行审计结果重大争议的听证会制度。

第二章 组织机构及岗位职责

一、 涉及部门及部门职责

Ø 董事长：

1 批准内部审计制度及修订方案、年度内部审计计划；

1 确定年度内部审计工作重点；

1 对聘请的注册会计师与内部内控审计部门的职责划分和协调；

1 根据审计结果依照公司有关制度对被审计单位及有关人员作出处理决定并交公司有关部门执行；

1 对审计结果中反映出的重大问题，可先形成处理意见，然后提交董事会讨论解决；

Ø 财务副总：

1 年度内部审计计划审核；

1 协调内控审计部与各被审单位的关系；

1 对内控审计部日常业务活动进行指导。

Ø 内控审计部：

1 拟定内部审计制度及修订方案；

1 根据董事长确定的内部审计工作重点制定内部审计计划；

1 组织安排内部审计工作；

1 形成审计意见，提交内部审计报告；

1 配合注册会计师的审计工作；

二、 岗位职责

Ø 内控审计部部长：

1 制定年度内部审计计划；

1 审计项目的组织、计划与质量控制；内部审计报告的审核、提交与解释；

1 拟定内部审计制度；

Ø 审计员：

1 按照审计项目安排进行内部审计工作；

1 撰写审计报告草案。

第三章 授权体系

内部审计业务授权，是指公司内部各级管理人员在其职权范围内，根据既定的权限及有关职责执行、配合内部审计的各项业务。

内部审计业务授权详见下表。

项目	发起部门	协商/会签部门	审核部门	批准部门
审计计划的制定	内控审计部		财务副总	董事长
审计报告的编制	内控审计部		财务副总	董事长
审计结果中重大问题的处理	董事长			董事会

第四章 管理制度

内部审计计划管理

一、目的

本管理文件明确了对内部审计计划制定、审批过程的管理要求与操作规范。

二、范围

本管理文件对内部审计计划制定、审批过程进行了规定，适用于内控审计部。

三、相关程序及制度

· 财务会计报告的内部控制制度

· 预算编制

· 预算执行与考核

四、业务流程

步骤	完成时间	涉及部门 / 岗位	步骤说明
1	董事会本年经营目标确定后15日内	董事长	根据董事会经营指导思想，确定年度内部审计的重点
2	董事长确定年度内部审计的重点后20日	内控审计部部长	明确本年度内部审计的重点部门、分公司、子公司，以及重点审计项目，并制定年度《年度内部审计计 划》，报财务副总审核
3	收到年度内部审计计划后10日	财务副总	审核《年度内部审计计划》
4	收到年度内部审计计划后10日	董事长	《批准年度内部审计计划》

五、单据及报告

《年度内部审计计划》

内部审计执行管理

一、目的

本管理文件明确了对内部审计项目执行过程的管理要求与操作规范。

二、范围

本管理文件对内部审计项目执行过程进行了规定，适用于内控审计部及被内控审计部门。

三、相关程序及制度

四、业务流程

步骤	完成时间	涉及部门及岗位	步骤说明
1		内控审计部部长	确定具体审计项目人员配备，拟定具体审计计划，报财务副总审批；
2	收到具体审计划后5日内	财务副总	审批具体审计计划
3	财务副总审批审计计划后5日内	内控审计部部长	报请董事长签发《内部审计通知书》，送达被审计单位；
4	《内部审计通知书》下达后	内控审计部审计人员	进行内部审计工作；
5	审计工作外勤结束后	内控审计部审计人员	撰写《内部审计报告》草稿，提交内控审计部部长审核；
6	收到《内部审计报告》草稿3日内	内控审计部部长	审核《内部审计报告》草稿，形成初稿后，送财务总监；
7	收到《内部审计报告》草稿3日内	财务副总	审核《内部审计报告》初稿，形成征求意见稿；
8	收到《内部审计报告》征求意见稿5日内	被审计单位	对《内部审计报告》初稿反馈意见
9	收到反馈意见后5日内	财务副总、内控审计部部长	根据被审计单位反馈意见，对内部审计报告草稿作出修改（如认为反馈意见无参考价值，则不考虑），最终完成内部审计报告并提交董事长。

五、单据及报告

《内部审计通知书》

《内部审计报告》

内部审计结果处理

一、目的

本管理文件明确了对内部审结果处理、审计报告重大争议处理过程的管理要求与操作规范。

二、范围

本管理文件对内部审计结果处理过程进行了规定，适用于内控审计部及被内控审计部门。

三、相关程序及制度

四、业务流程

步骤	完成时间	涉及部门岗位	步骤说明
1	收到审计报告后5日内	内控审计部	审议内部审计报告，征求被审计部门意见；
2	收到审计报告后5日内	被审计部门	如对审计结果表示异议，向董事会提交《内部审计申诉报告》；
3	收到申诉报告后5日内	董事长	审核申诉理由，如认为申诉理由不成立，则不与考虑；
4	收到申诉报告后5日内	董事长	如认有必要，董事长可召集财务副总、内控审计部部长、被审计部门有关人员举行听证会，就内部审计申诉报告中的重要事项进行听证。
5	听证会后5日	董事长	根据听证的结果，作出是否复审的决定；如须复审，由董事长直接指派人员复审；
6	审计结果确定后	董事长	根据审计结果依照公司有关制度对被审计单位及有关人员作出处理决定并交公司有关部门执行；对审计结果中反映出的重大问题，可先形成处理意见，然后提交董事会讨论解决。

五、单据及报告

《内部审计结果处理决定书》

《内部审计结果处理意见书》

其他管理制度

1、对审计人员的管理

审计委员会对审计人员的选用、内控审计部门部长的任用应认真考核、仔细筛选。对审计人员的业务水平应定期（或不定期）进行考核，并加强对审计人员执业道德的监督。

2、与独立审计的配合

公司聘请会计师进行独立审计时，内控审计部有义务进行配合，提供相关资料。

3、档案管理及保密

内控审计部应妥善保管好审计档案，对在内部审计过程中悉知的情况予以保密。

以上就是关于企业财务预算管理制度(财务费用管理制度)的所有内容，希望对你有所帮助。