公司的现金流量可分为哪些方面(读懂上市公司报告系列：什么是三大现金流量)

公司的现金流量具体可以分为以下5个方面：1.来自经营活动的现金流量：反映公司为开展正常业务而引起的现金流入量、流出量和净...更多公司的现金流量可分为哪些方面的这个问题，以及大家所关心的的内容，我们小编一一为大家详细解答，欢迎浏览。

公司的现金流量具体可以分为以下5个方面：

1.来自经营活动的现金流量：反映公司为开展正常业务而引起的现金流入量、流出量和净流量，如商品销售收入、出口退税等增加现金流入量，购买原材料、支付税款和人员工资增加现金流出量，等等;

2.来自投资活动的现金流量：反映公司取得和处置证券投资、固定资产和无形资产等活动所引起的现金收支活动及结果，如变卖厂房取得现金收入，购入股票和债券等对外投资引起现金流出等;

3.来自筹资活动的现金流量：是指公司在筹集资金过程中所引起的现金收支活动及结果，如吸收股本、分配股利、发行债券、取得借款和归还借款等;

4.非常项目产生的现金流量：是指非正常经济活动所引起的现金流量，如接受捐赠或捐赠他人，罚款现金收支等;

5.不涉及现金收支的投资与筹资活动：这是一类对股民非常重要的信息，虽然这些活动并不会引起本期的现金收支，但对未来的现金流量会产生甚至极为重大的影响。这类活动主要反映在补充资料一栏里，如以对外投资偿还债务，以固定资产对外投资等。

现金流量表是反映上市公司现金流入与流出信息的报表。这里的现金不仅指公司在财会部门保险柜里的现钞，还包括银行存款、短期证券投资、其他货币资金。现金流量表可以告诉我们公司经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金收支活动，以及现金流量净增加额，从而有助于我们分析公司的变现能力和支付能力，进而把握公司的生存能力、发展能力和适应市场变化的能力。

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公司的现金流量可分为哪些方面(读懂上市公司报告系列：什么是三大现金流量)

读懂上市公司报告系列：什么是三大现金流量

前面4期鹏仔带大家抽丝剥茧，学习了资产负债表和利润表的分析方法，本期将进入财务报表最后一张表——现金流量表的学习。

如果把现金看作是企业日常运作的“血液”，那么现金流量表就好比“验血报告”，能够动态反映企业现金流动的动态情况。而且与资产负债表和利润表相比，现金流量表因为极难造假，因而最能真实反映企业经营状况。世界顶级评级机构晨星公司股票研究部负责人帕特·多尔西在《股市真规则》一书中曾评价道：“现金流量表是一家公司创造价值的真正试金石”。因此，学习现金流量表的分析对了解企业真实的经营状况至关重要。

根据生产经营活动性质不同，现金流量表中的现金流量可以分为三类：经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量以及筹资活动产生的现金流量。关于每一类具体的分析方法，下面一一为大家进行解析~

Part1.经营活动产生的现金流量

从定义上来说，经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项，经营活动现金流量是以收付实现制为基础核算企业经营活动的结果。由于商业信用的大量存在，营业收入与现金流入可能存在较大差异，能否真正实现收益，还取决于公司的收现能力。了解经营活动产生的现金流量，有助于分析公司的收现能力，从而全面评价其经济活动成效。

一般而言，上市公司经营活动产生的净现金流量应为正数，且经营活动的现金流量占全部现金流量的比重越大，说明公司的财务状况越稳定，支付能力越有保证。若公司经营活动的现金净流量为负数，即使利润表中显示营业收入和营业利润增长较快，但相当部分可能通过赊销实现，如应收账款和预付货款等上升过快，反映出公司营业利润存在不实或有过度包装之嫌。

Part2. 投资活动产生的现金流量

投资活动产生的现金流量是指企业长期资产（通常指一年以上）的购建及其处置产生的现金流量。通过对投资活动产生的现金流量进行分析，能够发现企业是否面临新的发展机遇或投资机会、是否处于扩张阶段等情况。

分析投资活动产生的现金流量时，可重点研究资活动中的对内投资（如构建固定资产）和对外投资（如取得被投资公司控制权）的关系。如果对内投资净额大幅增长的公司往往面临着新的发展机遇或投资机会；当期对外投资活动的现金净流出量大量增加，说明该公司的经营活动没有能够充分地吸纳公司的资金，从而游离出大笔资金，通过对外投资为其寻求获利机会。

此外，在分析投资活动产生的现金流量时，还应该联系筹资活动产生的现金流量来综合考查。在经营活动产生的现金流量不变时，如果投资活动的现金净流出量主要依靠筹资活动产生的现金净流入量来解决，这就说明公司的规模扩大主要是通过从外部筹资来完成的，这意味着该公司正在扩张。