接下来，我将为大家详细解析一下年终奖个税优惠政策的问题，希望我的回答可以解决大家的疑惑。下面，让我们来探讨一下年终奖个税优惠政策的话题。

全年一次性奖金优惠政策是什么

法律分析：政策规定延续实施部分个人所得税优惠政策。一是将全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月单独计税的政策延至2023年底，二是将年收入不超过12万元且需补税或年度汇算补税额不超过400元的免予补税政策延至明年底，三是将上市公司股权激励单独计税政策延至本年底。

新的年终奖发生税额变化较大的临界点区间就是：3.6万元，14.4万元，30万元，42万元，66万元和96万元这几个点。 这几个点容易发生超过1元，扣税就超过几千块的现象。计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数。居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。另外，年终奖单独计税还存在“断档”区间。在这些区间内，税前奖金多的，扣完税到手后反而拿得少。过去年终奖都是单独计税的，就存在甲和乙两个人工薪收入算下来都一样多，但由于发放方式不同，导致缴纳税款不同的情况，是有失公平的。个税改革后，将工资薪金、劳务报酬等劳动性所得实行综合计税，避免了类似月度间波动造成的税负不公平现象。但国家充分考虑纳税人需求，为政策从单独计税转向合并计税设置了3年过渡期，也有助于企业安排更为合理的薪酬发放方式。

法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》 第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

（一）工资、薪金所得；

（二）劳务报酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特许权使用费所得；

（五）经营所得；

（六）利息、股息、红利所得；

（七）财产租赁所得；

（八）财产转让所得；

（九）偶然所得。

居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

年终奖个人所得税如何计算？

年终奖个人所得税计算方式：1、发放年终奖的当月工资高于5000元时，年终奖扣税方式为：年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。2、当月工资低于5000元时，年终奖个人所得税=(年终奖-(5000-月工资))*税率-速算扣除数，税率是按年终奖-(5000-月工资)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金，也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。

法律依据：《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》一、关于全年一次性奖金、中央企业负责人年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励的政策：（一）居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入?适用税率－速算扣除数居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

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2023年终奖还单独计税吗

这两天,不少人的朋友圈被关于“年终奖”的消息刷屏了。

2021年12月29日,国务院常务会议决定延续实施部分个人所得税优惠政策。12月31日,财政部、国家税务总局发布公告明确了相关政策。

具体来看,重点有三条:一是将全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月单独计税的政策延至2023年底;二是将年收入不超过12万元且需补税或年度汇算补税额不超过400元的免予补税政策延至2023年底;三是将上市公司股权激励单独计税政策延至2022年底。

新政策有何变化?年终奖单独计税影响多大?还有哪些好消息值得关注?记者采访了业内专家。

优惠力度和政策操作不变,释放政策红利为纳税人减负

事实上,早在2018年个人所得税改革时,为保障新税法平稳有序顺利实施,财政部、国家税务总局推出了一系列过渡性税收优惠政策措施,包括全年一次性奖金单独计税、免予汇算清缴、股权激励收入单独计税等政策。

关于推出全年一次性奖金单独计税的政策,简单理解,是为了避免部分纳税人因全年一次性奖金并入综合所得后提高适用税率。考虑到也有部分人全年一次性奖金并入综合所得可能无需或仅需缴纳很少税款,单独计税反而会增加税负,因此,国家规定了“二选一”政策,可以自行选择全年一次性奖金“全部并入综合所得计税”或“单独计税”。

“公告明确的这些税收优惠政策完全平移了原有的过渡期政策,优惠力度不变、政策操作不变。国家根据纳税人需求和现实情况的变化,对原有过渡期税收优惠作出延续的安排,是保障和改善民生的积极作为,必将有效减轻个人所得税负担,缓解中低收入群体压力,增强纳税人的获得感和幸福感。”北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长李旭红说。

全年一次性奖金单独计税影响到底有多大?根据政策规定,居民个人取得的年终奖、绩效奖等全年一次性奖金,可用收入额除以12个月得到的金额确定适用税率,并单独计税。

举个例子,假设辛女士2021年全年的综合所得收入额为20万元,公司在2021年1月向其发放2020年度的全年一次性奖金12万元。在不考虑其他扣除情况下,辛女士如果选择将12万元的奖金并入综合所得计算,则其2021年全年综合所得应纳税所得额26万元(20万元+12万元-6万元),查询《个人所得税税率表(综合所得适用)》,适用20%的税率,速算扣除数为16920,则辛女士全年个人所得税应纳税额为35080元(26万元×20%-16920)。

如果选择将全年一次性奖金单独计税,辛女士应以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,即每月1万元(12万元÷12),按照按月换算后的综合所得月度税率表,适用10%的税率,速算扣除数为210,因此,辛女士的全年一次性奖金应纳税额为11790元(12万元×10%-210)。同时,辛女士2021年度的综合所得应纳税所得额为14万元(20万元-6万元),适用10%的税率,速算扣除数为2520,则其综合所得对应的应纳税额为11480元(14万元×10%-2520)。综上,辛女士2021年全年个人所得税应纳税额为23270元(11480+11790)。不难看出,采用全年一次性奖金单独计税方式,辛女士需要缴纳的个税更少了。

中国税务学会副会长张连起认为,全年一次性奖金单独计税政策,已成为一项普惠性税收优惠政策。在当前疫情影响下,延续该政策,有利于缓解以工资薪金收入为主要来源的纳税人的税收负担,让中低收入群体有更多获得感,有利于稳定预期和促进消费。

两种情况可免予办理汇算清缴

公告明确,纳税人2021年—2023年取得的综合所得,年收入不超过12万元且需要补税的,或者年度汇算清缴补税金额不超过400元的,可免予办理汇算清缴。

举例来说,假设2021年度甲、乙、丙、丁四位居民个人,他们的年收入均已依法预扣预缴个人所得税。其中,甲和乙的综合所得年收入分别为10万元和11万元,甲需要补税300元,乙需要补税500元;丙和丁的综合所得年收入分别为13万元和16万元,丙需要补税300元、丁需要补税500元。

根据现行规定,由于甲和乙综合所得年收入不超过12万元,所以不需要汇算清缴;而丙补税金额不超过400元,也可以不办理汇算清缴。这样,只有丁年收入超过了12万元,同时补税金额超过了400元,需要就其综合所得办理汇算清缴。对于广大纳税人而言,这样规定可以带来纳税申报方面的极大便利。

此外还有一些利好值得关注,比如获得股权激励的企业职工继续单独计税1年。

“上市公司股权激励继续适用单独计税优惠,有助于将个人利益与企业发展紧密联系,形成劳动者与所有者利益共享的激励机制,有利于企业留住人才、用好人才。”国家税务总局税收科学研究所研究员石坚表示。

年终奖个税计税政策是怎样的?

年终奖个税计税政策是怎样的?

2021年12月31日,财政部税务总局发布《关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》,该公告规定,年终奖单独计税的优惠政策,执行期限延长到2023年12月31日.

居民个人取得年度一次性奖金,符合《国家税务总局关于调整度一次性奖金计算征收个人所得税方式的通知》(国税发〔2005〕〕9)要求,在2021年12月31日前,不计入原综合所得,按照本通知附上月度转换后的综合所得税率表(以下简称月度税率表),明确适用税率和速算扣除额,独立计算纳税额.计算方法如下:

应纳税所得额=年度一次性奖金收入×适用税率-快速扣除

居民个人获得年度一次性奖金,也可选择纳入原综合收入计算纳税.

自2022年1月1日起,居民个人获得年度一次性奖金,应纳入原综合所得计算缴纳个人所得税.

案例一

小张领取全年年终奖60000元.除年终奖之外,小张全年工资收入300000元、可扣除的三险一金合计30000元,可扣除的专项附加扣除合计36000元.小张系居民个人,取得全年一次性奖金,选择不并入当年综合所得纳税.不考虑其他减免或特殊因素.

(1)年终奖个税计算:

1.求商数:60000÷12=5000(元)

2.与月度税率表相比,搜索适用税率10%、速算扣除数210.

3.应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数=60000×10%-210=5790(元)

(二)综合所得税计算:

1.应纳税所得额:

300000(工资收入)-60000(减除费用)-30000(专项扣除)-36000(专项附加扣除)=174000(元)

2.对比综合所得税率表,搜索适用税率20%、速算扣除数16920.

3.应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=174000×20%-16920=17880(元)

结论:小张年终奖单独纳税,应纳税额5790元;综合所得应纳税额17880元,合计缴纳个税23670元.

案例二

小张领取全年年终奖60000元;除年终奖之外,小张全年工资收入300000元、可扣除的三险一金合计30000元,可扣除的专项附加扣除合计36000元.小张系居民个人,取得全年一次性奖金,选择并入当年综合所得纳税.不考虑其他减免或特殊因素.

计算:

1.应纳税所得额=300000(工资收入)+60000(年终奖)-60000(减除费用)-30000(专项扣除)-36000(专项附加扣除)=234000(元)

2.对比综合所得税率表,搜索适用税率20%、速算扣除数16920.

3.应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=234000×20%-16920=29880(元)

结论:小张选择年终奖合并纳税,合计缴纳个税29880元.

年终奖发放如何进行个税申报?

1、首先需要企业登录自然人税收管理系统,点击综合所得申报,再点击全年一次性资金收入;

2、输入员工的姓名、身份证号,再录入全年一次性资金收入,点击保存;

3、进入年终奖申报界面,点击税款计算,弹出应交的个人所得税,核对无税后,再点击返回;

4、纳税人有其它需要除扣的项目,点击附表填写,如果没有其它需要扣除的,直接点击申报表报送.

2022年终奖优惠政策延续

法律分析：在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照通知所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。此次国常会将政策延续到2023年底，意味着2022年和2023年的年终奖也可以选择单独计税或者合并计税两种方式了。个人取得年终奖金应单独按照一个月的工资所得计算缴纳个税，具体有三种计税方法：

1、取得年终奖金当月个人的工资高于（或等于）费用扣除额（3500元）的，将年终奖金除以12个月，按照得出的数额找出所对应的税率和速算扣除数，然后用奖金全额×税率-速算扣除数，就是最终需要缴纳的税款额。

2、取得年终奖金当月个人的工资低于费用扣除额（3500元）的，将工资与年终奖金相加后，减去3500元，得出的数额，再除以12个月，找出对应的税率和速算扣除数，然后用这一数额×税率-速算扣除数，得出需要缴纳的税款额。

3、年终奖金与双薪同一个月内发放时，将所发的双薪与年终奖金合并除以12个月，找出对应税率，然后用这一数额×税率-速算扣除数。

法律依据：《关于工资总额组成的规定》

第四条 工资总额由下列六个部分组成：

（一）计时工资；

（二）计件工资；

（三）奖金；

（四）津贴和补贴旁升含；

（五）加班加点工资；

（六）特殊情况下支付笑庆的工资。

第五条 计时工资是指按计时工资标准（包括地区生活费补贴）和工作时间支付给个人的劳动报酬。包括：

（一）对已做工作按计时工资标准支付的工资；

（二）实行结构工资制的运笑单位支付给职工的基础工资和职务（岗位）工资；

（三）新参加工作职工的见习工资（学徒的生活费）；

（四）运动员体育津贴。

第六条 计件工资是指对已做工作按计件单价支付的劳动报酬。包括：

（一）实行超额累进计件、直接无限计件、限额计件、超定额计件等工资制，按劳动部门或主管部门批准的定额和计件单价支付给个人的工资；

（二）按工作任务包干方法支付给个人的工资；

（三）按营业额提成或利润提成办法支付给个人的工资。

第七条 奖金是指支付给职工的超额劳动报酬和增收节支的劳动报酬。包括：

（一）生产奖；

（二）节约奖；

（三）劳动竞赛奖；

（四）机关、事业单位的奖励工资；

（五）其他奖金。

第八条 津贴和补贴是指为了补偿职工特殊或额外的劳动消耗和因其他特殊原因支付给职工的津贴，以及为了保证职工工资水平不受物价影响支付给职工的物价补贴。

（一）津贴。包括：补偿职工特殊或额外劳动消耗的津贴，保健性津贴，技术性津贴，年功性津贴及其他津贴。

（二）物价补贴。包括：为保证职工工资水平不受物价上涨或变动影响而支付的各种补贴。

第九条 加班加点工资是指按规定支付的加班工资和加点工资。

兼职人员年终奖可以享受全年一次奖金的个税优惠政策?

根据查询会记学堂显示。

1、兼职人员与公司签订劳务合同是每月按照劳务报酬申报的，则发放的年终奖不能享受全年一次性奖金的优惠政策。

2、兼职人员与公司签订的劳动合同是按照工资薪金每月申报的，则发放的年终奖可以享受全年一次性奖金的优惠政策。

个税年终奖金新政策2022

首先要明确年终奖不属于12月工资，是一次性奖金。根据财政部、税务总局规定，居民个人取得全年一次性奖金，符合国家规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的肢老数额，按照通知所附按月换算岩册后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。自2022年1月1日起，粗饥宏居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

法律依据

《中华人民共和国个人所得税法》第三条 个人所得税的税率：(一)综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率(税率表附后);(二)经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率(税率表附后);(三)利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

给员工发放年终奖能否按照全年一次性奖金单独计算个税？

我司于12月份给员工发放年终奖，申报个税时，是否可以按全年一次性奖金单独计算个税？

根据《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)规定，居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表(以下简称月度税率表)，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：

应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数

居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

因此，贵公司12月份给员工发放的年终奖，可以按照全年一次性奖金单独计算个税。

全年一次性奖金：是指企事业单位以其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况为依据，向雇员发放的一次性奖金。包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。

今天关于“年终奖个税优惠政策”的讲解就到这里了。希望大家能够更深入地了解这个主题，并从我的回答中找到需要的信息。如果您有任何问题或需要进一步的信息，请随时告诉我。