对于企业所得税弥补亏损表怎么填的问题，我有一些经验和见解，同时也了解到一些专业知识。希望我的回答对您有所帮助。

企业所得税弥补亏损明细表怎么填？

会计行业中各种表格的内容制作是会计人员在工作过程中经常遇到的，需要正确填写相关表格的内容，不少会计人对表格的内容填写还不太了解，特别是明细表中比较复杂的内容，今天深空网整理了企业所得税弥补亏损明细表填写方法以供参考。

第1列“年度”：填写公历，然后从第6行往第1行倒推填报以前年度。

第2列“纳税调整后所得”，填写第6行：表a100000，第19行“纳税调整后收入”

，第20行“所得税减税”

0；表a100000，第19行“纳税调整后收入”

0。

第3列“合并、分立转入(转出)可弥补亏损额”：填写按照企业重组特殊性税务处理规定转出的可弥补亏损额。

第4列“当年可弥补的亏损额”：第2列

0时，金额=第2列+第3列，否则=第3列。“以前年度亏损已弥补额”：填写以前年度盈利已弥补金额。

第10列“本年度实际弥补的以前年度亏损额”第1～5行：填本年度盈利时，用第6行第2列本年度“纳税调整后所得”依次弥补前5年度尚未弥补完的亏损额。

第10列“本年度实际弥补的以前年度亏损额”第6行：金额=第10列第1～5行合计数，填入本年度表a100000第22行。

第11列“可结转以后年度弥补的亏损额”第2～6行：填本年度前4年度尚未弥补完的亏损额以及本年度的亏损额。

第11列“可结转以后年度弥补的亏损额合计”第7行：填第11列第2～6行合计数。

要注意的是，企业当年发生的亏损，可以结转到以后年度，用以后年度的收入弥补，但结转期限不得超过五年。也就是说，2013年的亏损只能用2014、2015、2016、2017、2018年的收入来弥补，如果2013年的损失到2018年底仍未弥补，不能用年及以后年度的收入弥补，只能在税后弥补。

季度所得税申报表中利润总额和弥补以前年度亏损应该怎么填?

根据《关于填报企业所得税月（季）度预缴纳税申报表有关问题的通知》（国税函[2008]635号，实际利润额=本年度利润总额－以前未弥补亏损－不征税收入－免税收入。

“利润总额”本期金额填9万元，第一季度为31万元上期已申报，故累计金额不需填列，表格自动填列为40万元。以前年度无亏损则本期按9万元申报计算所得税；

上一年度亏损50万元的，在第一季度报告时应弥补上一年度亏损50万元，并填写50万元一栏弥补上一年度亏损。第一季度申报-19万元不缴纳季度所得税，第二季度继续补偿。本期实际利润为-10万元，不缴纳所得税。

上一年度亏损20万元的，第一季度弥补上一年度亏损20万元，并填写上一年度亏损栏20万元。第一季度所得税由11万元组成。当期实际利润为9万元，所得税按9万元计算缴纳。

扩展资料：

关于填报企业所得税月（季）度预缴纳税申报表有关问题的通知

一、《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》第4行"利润总额"修改为"实际利润额"填报说明第五条第3项相应修改为。

"第4行'实际利润额'：填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。

事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。房地产开发企业本期取得预售收入按规定计算出的预计利润额计入本行。"

为了节约成本，已经印制了《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》并尚未使用完的，可继续使用，其中"利润总额"一栏按照上述说明的口径填写。

二、《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》填报说明第五条第16项"（分支机构本行填报总机构申报的第24行'分支机构分摊的所得税额'）"中的"第24行"修改为"第20行".

三、《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》填报说明第五条第14-16项之后增加："上述第18至20行，汇总纳税总、分机构税率一致的，按《通知》填报；汇总纳税总、分机构税率不一致的。

按《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法〉的通知》（国税发[2008]28号）及相关补充文件的规定计算填报。

即第9行或14行或16行与第18-20行关系不成立，且《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表》中分支机构分摊的所得税额×分配比例=分配税额计算关系不成立。"

国家税务总局-关于填报企业所得税月（季）度预缴纳税申报表有关问题的通知

企业所得税年报弥补以前年度亏损怎么填

第1列，填写年份。本列第一行为此前第五年的年份，即2005年；本列第六行为本年年份，即2010年。

第2列，填写企业自然数据。以企业年终审计报告为准填写实际盈亏数额；盈利为正数，亏损为负数。

第3列，发生转入亏损额的企业据实填写即可。

第4列，自动生成的数据列。在填写第2列各行次之后，本列各行次便自动生成与之一致的数据。

第5——8列，填写以前年度亏损弥补额。以2010年为本年，前一年度即2009年，前二年度即2008年，以此类推对应填写列数，再将以前年度实际发生的亏损弥补额填入相应年份所对应的行次即可。

第9列，自动生成的数据列。为第5——8列相应行次数据的合计数。

第10列，本年度实际弥补的以前年度的亏损额。将本年需要弥补亏损的具体数额填入从前相应年份的所对应的行次即可。本列第六行的数据自动提取至所得税年报主表的第二十四行。

第11列，自动生成的数据列。可结转以后年度的亏损额，即本年过后，还没有弥补完成的从前年度的亏损额。该数额的合计数自动生成至本列第七行，即企业的利润不能弥补足额从前年度亏损时发生的情况。

所得税弥补以前年度亏损表怎么填

第1列“年度”：填报公历，再依次从第6行往第1行倒推填报以前年度。第2列“纳税调整后所得”，第6行填写：表a100000第19行“纳税调整后所得”>0，第20行“所得减免”>0；表a100000第19行“纳税调整后所得”当第2列＜零时金额=第2+3列，否则=第3列。“以前年度亏损已弥补额”：填以前年度盈利已弥补金额，第10列“本年度实际弥补的以前年度亏损额”第1～5行：填本年度盈利时，用第6行第2列本年度“纳税调整后所得”依次弥补前5年度尚未弥补完的亏损额。第10列“本年度实际弥补的以前年度亏损额”第6行：金额=第10列第1～5行合计数，填入本年度表a100000第22行。第11列“可结转以后年度弥补的亏损额”第2～6行：填本年度前4年度尚未弥补完的亏损额以及本年度的亏损额。第11列“可结转以后年度弥补的亏损额合计”第7行：填第11列第2～6行合计数。

:第8行中的本期数是填第3季弥补以前年度亏损数，而不是本年度累计利润，第8行中的“累计金额”填1-3季度实际弥补以前年度亏损数。

法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》第二十一条在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。

汇算清缴弥补以前年度亏损怎么填

汇算清缴弥补以前年度亏损怎么填

弥补以前年度亏损那行填上本季度盈利的金额.

上一年度亏损50万元的,在第一季度报告时应弥补上一年度亏损50万元,并填写50万元一栏弥补上一年度亏损.第一季度申报-19万元不缴纳季度所得税,第二季度继续补偿.本期实际利润为-10万元,不缴纳所得税.

企业所得税弥补亏损明细表实例

A公司2009年盈利200万元(即主表23行"纳税调整后所得"100万元),可用于弥补2009年以前5年尚未弥补的亏损,并按顺序弥补.《企业所得税弥补亏损明细表》填制如下:

报表填制分析:

1、本年为2009年,依次往前推第五年为2008年,第四年为2007年,第三年为2006年,第二年为2005年分别填入第1列的6行、5行、4行、3行、2行.A公司2009年当年盈利200万元,在2列6行填入200;2008年申报表反映盈利180万元,同年,经税务机关确认,从被合并企业转入亏损额80万元,且剩余弥补期为3年,因此,分别在2列5行填入180,在3列5行填入-80,合计100填入4列5行.将2007年、2006年、2005年的盈利或亏损分别在2列4行填入-200、在2列3行填入-50,在2列2行填入-500.

2、A公司2005年的亏损500万元未在2006年、2007年弥补,在2008年弥补100万元,在2009年弥补200万元.因此,在第二行的6列、7列、8列分别填入0、0、100,2行9列合计为100;A公司2006年的亏损50万元尚未弥补,在3行的7列、8列里,以及9列合计数均为0;A公司2007年亏损200万元,在第4行的8列、9列均应填0;2008年为获利年度,不存在弥补情况,因此,该行9列的数据为空.

3、按亏损的弥补顺序,先用2009年的盈利200万元弥补2005年度的亏损400万元,在本表的10列填入200,2005年度尚未弥补的亏损200万元结转下一年继续弥补,在本表的11列2行填入200.2006年的亏损50万元、2007年的亏损200万元,在2009年不足以弥补,分别在本表的10列3行、4行填入0、在本表的11列3行填入50、4行填入200.

在本表的10列6行填入合计数200,并将该数据填入2009年度企业所得税申报表主表的24行"弥补以前年度亏损";在本表的11列7行填入合计数450,包括2005年尚未弥补的亏损200万元、2006年尚未弥补的亏损50万元和2007年未弥补亏损200万元.

(三)A公司2010年"企业所得税弥补亏损明细表"的填制

A公司2010年实现盈利400万元,《企业所得税弥补亏损明细表》填制如下:

汇算清缴弥补以前年度亏损怎么填?在有需要弥补以前年度亏损时要填写相关表格,如果不知道怎么样填写,或是有填写的疑惑等,也可以结合本文所介绍的实例来进一步分析.更多汇算清缴弥补以前亏损知识,多参考本网内容.

所得税季报弥补亏损明细表数据来源怎么填

所得税季报弥补亏损明细表数据来源填法如下：

1、第1列“年度”填报公历年度。纳税人应首先填报第11行“本年度”对应的公历年度；

2、第2列“当年境内所得额”第11行填报本年度表F200第12-13行金额；

3、第3列“分立转出的亏损额”填报本年度企业分立按照企业重组特殊性税务处理规定转出的符合条件的亏损额；

4、第4列“合并、分立转入的亏损额-可弥补年限5年”填报企业符合企业重组特殊性税务处理规定，因合并或分立本年度转入的不超过5年亏损弥补年限规定的亏损额；

5、第5列“合并、分立转入的亏损额-可弥补年限10年”填报企业符合企业重组特殊性税务处理规定，因合并或分立本年度转入的不超过10年亏损弥补年限规定的亏损额；

6、第6列“弥补亏损企业类型”纳税人根据不同年度情况从《弥补亏损企业类型代码表》中选择相应的代码填入本项；

7、第7列“上年及本年结转的可弥补亏损额”第1行至第10行填报由上年结转至本年度（申报所属期年度）可用于本年度（申报所属期年度）及以后年度弥补的当年度亏损额；

8、第8列“当年待弥补的亏损额”填报在用本年度（申报所属期年度）所得额弥补亏损前，当年度尚未被弥补的亏损额，亏损额以负数表示，等于第3列+4列+5列+7列的数额；

9、第9列“用本年度所得额弥补的以前年度亏损额-使用境内所得弥补”第1行至第10行；

10、第10列“用本年度所得额弥补的；

11、第11列“当年可结转以后年度弥补的亏损额”第2行至第11行，填报各年度尚未弥补完的且按照有关规定准予结转以后年度弥补的亏损额。

企业所得税纳税申报弥补亏损那个表怎么填

此表适用各类纳税人填报。填报本年及本年度纳税申报前5个年度发生的尚未弥补的亏损额。

本表反映纳税调整后所得为正数，按规定可弥补以前年度结转的亏损额。。

有关项目填报说明：

第1列“年度”：填报公元年份。第1至5行依次从6行往前推5年，第6行为申报年度。

第2列“亏损或盈利额”：亏损额以“－”表示。

第3列“合并分立企业转入可弥补亏损额”：填报按税收规定可以并入的合并、分立企业的亏损额（以“－”表示）。

第4列“当年可弥补的所得额”：金额等于第2+3列。

扩展资料：

如一家电器商店，一年的营业收入为4000万元，总计卖出了2万台家电，每台家用电器的平均进价为1500元，员工一年的工资100万元，房屋租赁等开支为400万元，营业税率为3%，则这家电器商店一年的总成本为：

总成本=家用电器的总进价+员工工资+房屋租赁费用=1500×2+100+400=3500（万元）

营业税=营业额×营业税率=4000×3%=120（万元）

则这家电器商店的利润总额为：

利润总额=营业收入－成本－营业税

=4000－3500－120=380（万元）

当所得税率为33%时，其净利润为：

净利润=利润总额×（1－所得税率）

=380×（1－33%）=254．6（万元）

当所得税率为15%时，其净利润为：

380×（1-15%）=323（万元）

很明显，当所得税率低时，企业的盈利就大。对于同一家公司，其税后利润在享受15%的所得税率时就比33%的所得税率时要高26.84%。

百度百科-企业所得税率

弥补以前年度亏损报表怎么填

第4行“利润总额”：填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的利润总额。本行数据与利润表列示的利润总额一致。第8行“弥补以前年度亏损”：填报按照税收规定可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额。

根据上述政策规定，企业在进行企业所得税第二季度申报时，填报的利润总额“累计金额”是冲减了第一季度亏损后的利润总额。

关于所得税年报弥补以前年度亏损如何填的模板如上，如果在弥补之前亏损上的账务、税务上都有疑问，担心自己做错了的财务人员也可以来考呀呀会计网校网进一步的了解下这方面的内容。根据国家税务总局关于发布中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表等报表的公告(国家税务总局公告2011年第64号)第8行“弥补以前年度亏损”：填报按照税收规定可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额。

：(国家税务总局公告2015年第31号)附件1中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2015年版)及填报说明：第4行“利润总额”：填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的利润总额。本行数据与利润表列示的利润总额一致。第8行“弥补以前年度亏损”：填报按照税收规定可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额。

法律依据：《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表》等报表的公告(国家税务总局公告2011年第64号)第8行“弥补以前年度亏损”：填报按照税收规定可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额。

生产经营年报中弥补以前年度亏损金额怎么填

生产经营年报中弥补以前年度亏损金额怎么填

答:弥补以前年度亏损这一行(是填写上年度所得税清算后确认可供弥补以后年度的亏损金额).如果没有可供弥补以前年度亏损的金额,就不要填写.

弥补以前年度亏损的金额是上年度的数据,本年度发生的亏损不要填写在这里,待年度所得税清算后确认可供弥补以后年度的亏损金额,在下年度有利润时都要填写弥补以前年度亏损的金额.

可供弥补以前年度亏损的金额,最多只能在五年内弥补完,如果五年内没有完,就不能弥补了.

比如2018年可供弥补以后年度亏损金额5万元,2019年盈利2万元,可供弥补以后年度亏损金额就只余下3万元.

税后利润弥补亏损和税前利润弥补亏损的区别是什么?

税后利润弥补亏损和税前利润弥补亏损的区别在于以前年度累计亏损是否可以作为当期所得税的税前扣除项目,翻译成人话就是先交税再补亏还是先补亏再交税.

举个例子,某企业截至2X19年末累计亏损金额人民币100万元,2X20年实现利润总额人民币100万元.假设无其他纳税调整项目,所得税率为25%.

如果用税前利润弥补亏损,则利润总额100万元先弥补累计亏损100万元,弥补亏损后2X20年该企业应纳税所得额为100-100=0,因此当期应交所得税金额为0,净利润金额为100-0=100万元(假设未对累计未弥补亏损确认递延所得税资产),弥补亏损后未分配利润金额为-100+100=0.

如果用税后利润弥补亏损,则利润总额100万元先计提当期应交所得税,2X20年该企业应纳税所得额为100万元,当期应交所得税金额为100×25%=25万元,净利润金额为100-25=75万元(假设未对累计未弥补亏损确认递延所得税资产),弥补亏损后未分配利润金额为-100+75=-25万元.

生产经营所得针对的是个体户的个人所得,生产经营年报中弥补以前年度亏损金额怎么填?经过上文笔者的讲解可以得知,生产经营所得的弥补与企业的亏损弥补基本都是类似的,同样也是亏损可以用未来五年的利润弥补,且税前与税后有差异.

好了，关于“企业所得税弥补亏损表怎么填”的话题就讲到这里了。希望大家能够对“企业所得税弥补亏损表怎么填”有更深入的了解，并且从我的回答中得到一些启示。