大家好，今天我将为大家介绍一下关于备用金管理制度及报销制度有哪些的问题。为了更好地理解这个问题，我对相关资料进行了归纳整理，现在让我们一起来看看吧。

备用金管理制度的设计包括哪些内容?

备用金管理制度：

备用金操作办法

为了加强公司备用金的管理，现结合公司实际情况，特制定本办法。

一、 适用范围：

主要适用于公司经营过程中发生的，经常性支出的固定项目，如房租费、办公室日常招待费用。员工出差的暂借差旅费款归入“其他应收款-暂借款”管理，不属于备用金范畴。

备用金使用范围由财务部负责认定，财务部在该项目的认定过程中具有一票否决权。

二、 申请流程：

由申请人填写“备用金申请表”，流程如下图：

①、提出申请，填写申请表，报部长审核

②、提交财务部审核

③、不符要求，退回

④、报批，批准后返回

⑤、交责任会计编码

⑥、返还，并操作辅导

备 用 金 申 请 表

申 请 人 员工编码 部 门

申请金额（大写） ￥_____________________

申请原因：申请人：_____________ 日期：____________

部门意见：部 长：_____________ 日期：____________

审核意见：部 长：_____________ 日期：____________

审批意见：总经理：_____________ 日期：____________

编码反馈：

责任会计：_____________ 日期：____________

注：原件财务归档，复印件移交申请人

三、 报销：

备用金项下费用报销时，按要求编制“旅差费报销单”，由于备用金为专项支出，在报销时请注意不要与其他费用混合粘贴，并在“备用金编码”栏中注明相应的编码。

附：旅差费报销单

四、 移交、收回：

1、 移交：

若由于人事变动、备用金主管责任人岗位变更等情况出现，备用金管理工作应当及时移交，移交过程中由财务部派专人负责监督。

2、 收回：

2．1、收回：

若出现原备用金项下费用支出情况发生变化，使得该费用支出性质没有或不符合使用备用金的必要时，则备用金收回。

2．2、清算：

备用金收回时，由备用金领用人负责编制结算表，并按与财务协商的最后期限前将多余款项缴回。若由于当事人个人原因未能足额缴纳备用金余款的，财务部备用金管理会计人员应通知当事人，并将未缴款项在本月发放工资时扣除，不足扣除的下月继续扣，扣足为止。

参考资料：

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酒店前台备用金制度

酒店备用金管理制度

目的：备用金的设立是为了一些部门或个人因为业务的特殊性而出现的，为了保证备用金的完整性和安全性，特拟定以下制度。采购员、收银员、出纳员、司机等要熟悉并遵守此制度。

1.备用金的申请

（1）要求设立备用金的部门或个人需先填好借支单，说明原因。

（2）财务部对此进行调查和审核，如果确因业务需要，财务部请示总经理审批。

（3）经过审批同意后，申请人可到财务部出纳处领取备用金。

（4）申请人领取备用金，我部即可确认其为备用金保管人（简称保管人），保管人负责备用金的完整和安全。

2.备用金的保管使用

（1）设立备用金的部门或个人必须对备用金专款专用，不得出现占用、挪用备用金的情况。

（2）财务部可对设有备用金的部门或个人定期或不定期地进行盘点，盘点时财务人员和保管人一起清点备用金，并填制备用金盘点表，双方签字确认。

（3）在对备用金的盘点当中，如果发现备用金有被占用、挪用、短缺等情况，必须由保管人立即补上，有长款情况则要求保管人解释原因。

（4）任何人不得对保管人提出借用备用金的要求，否则，财务部有权对此行为进行处罚。

（5）如果备用金一直都发生短缺、占用、挪用等现象，我部有权对保管人进行经济及行政处罚（经济处罚是短缺、占用、挪用款的2-5倍。行政处罚是口头、严重警告、最后警告等处罚）。

（6）保管人在使用备用金时，可用符合财务制度的单据到财务部报销，经过报销后到出纳处领取相应的报销金额。

3.备用金的归还

（1）保管人因业务关系不需要可随时将备用金归还财务部，财务部开出收据给保管人以证明其已将备用金归还。

（2）财务部在盘点备用金过程中，如发现保管人不需要备用金或备用金使用量不大，有权要求保管人在限期内归还部分或全部备用金。

用备用金买东西怎么做账务处理？

企业经营发展过程中，公司账户都会存入一定数额的备用金，用于差旅费、零星采购、零星开支。若是用备用金购买东西，具体应如何做账务处理？

公司备用金买的东西如何做账？

1、支付备用金时：

借：其他应收款——备用金

贷：库存现金或银行存款

2、报销时：

借：管理费用/原材料

应交税费——应交增值税(进项)

贷：其他应收款——备用金

3、收回备用金时：

借：库存现金

贷：其他应收款——备用金

备用金是什么？

备用金是指企业拨付给企业内部用款单位或职工个人作为零星开支的备用款项，一般指定专人负责管理，根据规定用途使用，不得转借给他人或挪作他用。使用范围包括：除工资统发项目外的国家规定对个人的其他支出；出差人员必须随身携带的差旅费；其他确需支付现金的支出等。

备用金的管理办法有两种，一是随借随用，用后报销制度，二是定额备用金制度，无论采用哪一种核算方法，都必须填制费用报销单，这是会计做账的原始凭证。

预算单位为办理日常零星开支，会保持一定数量的库存备用金，一般不超过3～5天零星支付。各预算单位应根据本单位的规模大小、业务量及零星开支情况，合理申请备用金，支付中心依据预算单位的申请及具体业务情况审核备用金额度，并签订备用金管理责任书。

备用金的会计处理是什么？

备用金属于企业拨付给内部用款单位或员工作为零星开支的备用款项。根据企业自身管理要求，可以选择一次性备用金或者是定额备用金制度，对于企业备用金，应如何进行会计处理？

备用金的会计处理

1.备用金的借用

借：其他应收款——备用金

贷：库存现金

2.备用金的报销

借：管理费用

贷：其他应收款——备用金

备用金如何保管？

1.备用金的收支需要设置相关的“备用金”账户，并需要编制备用金的“收、支日报表”。

2.备用金需要根据其报销的发票凭证定期的编制备用金支出一览表，以此能够清楚的知道备用金的支出情况。

3.备用金账户需要按照月份进行结清。

4.出纳人员需要保管好备用金相关的各种票据。

备用金的含义

备用金可以用来预支作为企业出差人员的差旅费或者是用于零星采购，一般备用金按照估计需要使用的数额进行领取，然后在支出之后才会进行报销，多退少补。如果之前借的备用金还没有报销，那么不可以继续预支。零星开支需要的备用金，企业可以使用定额备用金制度，即有备用金的指定负责人按照企业规定的数量进行领取，在支出发生之后再对费用进行报销。使用定额备用金制度的单位，需要在支取使用备用金之后，根据相关的费用凭证编制费用明细表，定期向财会部门报销，并领回自用的备用金。

备用金记账

　 什么是备用金?

　备用金(国际上也称暂定金额)是企业、机关、事业单位或其他经济组织等拨付给非独立核算的内部单位或工作人员备作差旅费、零星采购、零星开支等用的款项。备用金应指定专人负责管理，按照规定用途使用，不得转借给他人或挪作他用。预支备作差旅费、零星采购等用的备作金，一般按估计需用数额领取，支用后一次报销，多退少补。前账未清，不得继续预支。对于零星开支用的备用金，可实行定额备用金制度，即由指定的备用金负责人按照规定的数额领取，支用后按规定手续报销，补足原定额。实行定额备用金制度的单位，备用金领用部门支用备用金后，应根据各种费用凭证编制费用明细表，定期向财会部门报销，领回所支用的备用金。对于预支的备用金，拨付时可记入?备用金?(或?其他应收款?)科目的借方;报销和收回余款时记入该科目的贷方。在实行定额备用金制度的单位，除拨付、增加或减少备用金定额时通过?备用金?科目核算外，日常支用报销补足定额时，都毋须通过该科目而将支用数直接记入有关成本类科目、费用类科目。

　备用金的核定

　预算单位为办理日常零星开支，需要保持一定数量的库存备用金，一般不超过3～5天零星支付所需现金。各预算单位应根据本单位的业务量、规模大小及零星开支情况提出备用金额度申请，支付中心依据预算单位的申请及具体业务情况审定备用金额度，并签订备用金管理 责任书 。

　备用金的管理

　各预算单位领取的备用金应按国务院颁发的《现金管理条例》进行管理，单位所发生的经济往来，除规定的范围可使用现金外，其他应通过银行进行转账结算。

　备用金管理包括借支管理和保管管理。

　备用金借支管理

　1、企业各部门填制?备用金借款单?，一方面财务部门核定其零星开支便于管理;另一方面，凭此单据支给现金。

　2、各部门零星备用金，一般不得超过规定数额，若遇特殊需要应由企业部门经理核准。

　3、各部门零星备用金借支应将取得的正式发票定期送到财务部门备用金管理人员(出纳员)手中，冲转借支款或补充备用金。

　备用金保管

　1、备用金收支应设置?备用金?账户，并编制?收、支日报表?送经理。

　2、备用金定期根据取得的发票编制备用金支出一览表，及时反映备用金支出情况。

　3、备用金账户应做到逐月结清。

　4、出纳人员应妥善保管各种与备用金相关的各种票据。

　备用金的管理不论采用何种办法，都应严格备用金的预借、使用和报销的手续制度。

　备用金的管理有定额管理和非定额管理两种办法。

　(一)定额管理

　定额管理是指按用款部门的实际需要，核定备用金定额，并按定额拨付现金的管理办法。用款部门按规定的开支范围支用备用金后，凭有关支出凭证向财会部门报销，财会部门如数付给现金，使备用金仍与定额保持一致。一般对用于费用开支的小额备用金，实行定额管理的办法;对用于销售找零用的备用金，按营业柜组核定定额，并拨给现金。各柜组可从销货款中经常保留核定的找零款，不存在支出和报销的问题。

　(二)非定额管理

　非定额管理是指用款部门根据实际需要向财会部门领款的管理办法。在凭有关支出凭证向财会部门报销时，作为减少备用金处理，直到用完为止。如需补充备用金，再另行办理拨款和领款手续。对用于收购农副产品的备用金，在集中收购旺季时一般采用非定额管理的办法，在淡季零星收购时则采用定额管理的办法，实行交货补款。

　总而言之，无论实行哪种管理办法，都要建立健全备用金的领用、保管和报销等手续制度，并指定专人负责经管备用金。经管人员发生变动时，必须办理交接手续，以明确经济责任。

　备用金的核算，可在?其他应收款?账户内核算，也可单独设置?备用金?账户。它属于资产类账户，借方登记增加数，贷方登记减少数，余额表示库存的备用金数额，并按照领用单位或个人设明细分类账户核算。

　例：某商业企业的储运部门发生与备用金有关的经济业务如下：

　(1)按定额管理核算：

　借：其他应收款?备用金?储运部门 500

　贷：现金 500

　(2)按非定额管理核算：

　借：其他应收款?备用金?储运部门 500

　贷：现金 500

　2.储运部门报销运费250元。

　(1)按定额管理核算：

　借：经营费用?运费 250

　贷：现金 250

　(2)按非定额管理核算：

　借：经营费用?运费 250

　贷：其他应收款?备用金?储运部门 250

　3.储运部门将备用金的余额交回财会部门。

　(1)按定额管理核算：

　借：现金 500

　贷：其他应收款?备用金?储运部门 500

　(2)按非定额管理核算：

　借：现金 250

　贷：其他应收款?备用金?储运部门 250

　定额备用金管理制度设计

　1.设置批准制度

　对哪些部门、哪些业务实施备用金管理，应建立一个规范的申请、批准制度。

　2.定额管理制度

　对批准使用备用金的部门，必须根据需要事先核定一个科学合理的备用金定额。

　3.日常管理责任制度

　使用部门必须对备用金指定专人管理，并明确管理人员必须执行的现金管理制度、按规定的使用范围和开支权限使用、接受财会部门的管理及定期报帐等各项责任制度。

　4.清查盘点制度

　财会部门必须对备用金建立定期与不定期相结合的清查盘点，防止挪用或滥用，保证备用金的安全完整。

　5.审查入帐制度

　对备用金使用部门报销的所有票据，财会部门都要象对其他原始凭证一样，进行严格的审核后方能付款记账。

什么是工程备用金，如何结算

1、备用金（petty cash） 应指定专人负责管理，按照规定用途使用，不得转借给他人或挪作他用。预支备作差旅费、零星采购等用的备用金，一般按估计需用数额领取，支用后一次报销，多退少补。前账未清，不得继续预支。对于零星开支用的备用金，可实行定额备用金制度，即由指定的备用金负责人按照规定的数额领取，支用后按规定手续报销，补足原定额。

2、备用金的结算是分为定额备用金制和非定额备用金。

（一）定额管理

定额管理是指按用款部门的实际需要，核定备用金定额，并按定额拨付现金的管理办法。用款部门按规定的开支范围支用备用金后，凭有关支出凭证向财会部门报销，财会部门如数付给现金，使备用金仍与定额保持一致。一般对用于费用开支的小额备用金，实行定额管理的办法；对用于销售找零用的备用金，按营业柜组核定定额，并拨给现金。各柜组可从销货款中经常保留核定的找零款，不存在支出和报销的问题。

（二）非定额管理

非定额管理是指用款部门根据实际需要向财会部门领款的管理办法。在凭有关支出凭证向财会部门报销时，作为减少备用金处理，直到用完为止。如需补充备用金，再另行办理拨款和领款手续。对用于收购农副产品的备用金，在集中收购旺季时一般采用非定额管理的办法，在淡季零星收购时则采用定额管理的办法，实行交货补款。

总而言之，无论实行哪种管理办法，都要建立健全备用金的领用、保管和报销等手续制度，并指定专人负责经管备用金。经管人员发生变动时，必须办理交接手续，以明确经济责任。

备用金的核算，可在“其他应收款”账户内核算，也可单独设置“备用金”账户。它属于资产类账户，借方登记增加数，贷方登记减少数，余额表示库存的备用金数额，并按照领用单位或个人设明细分类账户核算。

好了，关于“备用金管理制度及报销制度有哪些”的话题就讲到这里了。希望大家能够对“备用金管理制度及报销制度有哪些”有更深入的了解，并且从我的回答中得到一些启示。