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环境保护税的计税依据及应纳税额规定

《中华人民共和国环境保护税法》的计税依据及应纳税额

应税污染物的计税依据按照四种方法确定：

应税大气污染物按其排放量折合的污染当量数确定

应税水污染物按其排放量折合的污染当量数确定

应税固体废物按固体废物的排放量确定

应税噪声按超过国家规定标准的分贝数确定。

应税大气污染物、水污染物的污染当量数，以该污染物的排放量除以该污染物的污染当量值计算。每种应税大气污染物、水污染物的具体污染当量值，依照环境保护税法所附《应税污染物和当量值表》执行。

每一排放口或者没有排放口的应税大气污染物，按污染当量数从大到小排序，对前三项污染物征收环境保护税。

每一排放口的应税水污染物，按环境保护税法所附《应税污染物和当量值表》，区分第一类水污染物和其他类水污染物，按污染当量数从大到小排序，对第一类水污染物按前五项征收环境保护税，对其他类水污染物按前三项征收环境保护税。

环境保护税应纳税额计算方法：

应税大气污染物的应纳税额为污染当量数乘以具体适用税额

应税水污染物的应纳税额为污染当量数乘以具体适用税额

应税固体废物的应纳税额为固体废物排放量乘以具体适用税额

应税噪声的应纳税额为超过国家规定标准的分贝数对应的具体适用税额。

环保税的税率是多少？

环保税是按照从量计征的方法，没有固定税率，是按照环保税法规定，应税大气污染物的税额幅度为每污染当量1.2元至12元，水污染物的税额幅度为每污染当量1.4元至14元，具体适用税额的确定和调整，可由各地人民代表大会常务委员会在法定税额幅度内决定。

环境保护税的征税对象是大气污染物、水污染物、固体废物和噪声等4类应税污染物。具体应税污染物依据税法所附《环境保护税目税额表》《应税污染物和当量值表》的规定执行。

环境保护税的缴纳：

税法规定，纳税人应当向应税污染物排放地的主管税务机关申报缴纳环保税。

环保税按月计算，按季申报缴纳。不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳。

根据税法，纳税人应当自季度终了之日起十五日内，向主管税务机关办理纳税申报并缴纳税款;按次申报缴纳的，应当自纳税义务发生之日起十五日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。

扩展资料

下列情形，暂予免征环境保护税：

（一）农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的；

（二）机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的；

（三）依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的；

（四）纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的；

（五）国务院批准免税的其他情形。

前款第五项免税规定，由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。

纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之三十的，减按百分之七十五征收环境保护税。

纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之五十的，减按百分之五十征收环境保护税。

百度百科--环境保护税

百度百科--《中华人民共和国环境保护税法》

环境保护税计税依据是什么

1、应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定。

2、应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定。

3、应税固体废物按照固体废物的排放量确定。

4、应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定。

环境保护税 ：

环境保护税指为实现一定生态保护目标而对一切开发、利用环境资源的单位和个人，按其对环境资源的开发、利用、污染及破坏程度进行征收的一种税收。环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日。纳税人按次申报缴纳的，应当自纳税义务发生之日起十五日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。《中华人民共和国环境保护税法》是为保护和改善环境，减少污染物排放，推进生态文明建设，由中华人民共和国第十二届全国人民代表大会常务委员会第二十五次会议于2016年12月25日通过，自2018年1月1日起施行的法律。

噪声按照分贝数确定环境保护税的计税依据

一、正面回答：

应税噪声的计税依据是超过国家规定标准的分贝数；工业噪声按超过国家规定标准的分贝数确定每月税额，超过国家规定标准的分贝数是指实际产生的工业噪声与国家规定的工业噪声排放标准限值之间的差值。

二、详情分析：

一个单位边界上有多处噪声超标，根据最高一处超标声级计算应纳税额;当沿边界长度超过100米有两处以上噪声超标，按照两个单位计算应纳税额。一个单位有不同地点作业场所的，应当分别计算应纳税额，合并计征。昼、夜均超标的环境噪声，昼、夜分别计算应纳税额，累计计征。声源一个月内超标不足15天的，减半计算应纳税额。

三、环境保护税的噪声是属于什么噪声

工业噪声环境保护税应税噪声为工业噪声。应税噪声的应纳税额为超过国家规定标准分贝数对应的具体适用税额。噪声超标分贝数不是整数值的,按四舍五入取整。一个单位的同一监测点当月有多个监测数据超标的,以最高一次超标声级计算应纳税额。声源一个月内累计昼间超标不足15昼或者累计夜间超标不足15夜的,分别减半计算应纳税额。

环境保护税的计税依据

法律主观：

环境保护税的纳税人，为在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者。对不具有生产经营行为的机关、团体、军队等单位和居民个人，不征收环境保护税。

法律客观：

2018年1月1日，环境保护税法正式实施。按照税法规定，环保税是按季申报，这也意味着，4月1日，环保税将迎来首个征期。3月初，税务总局召开一季度税收政策解读会，介绍了环保税征收的最新进展。截至目前，各地税务机关已识别认定环保税纳税人26万多户。对于如何开展环保税的核算申报工作，很多纳税人认为，只要把上年度环保部门下达的《排污核定与排污费缴纳决定书》中的污染物种类和数量，根据产量情况增加或减少一定比例申报就可以了。如果真这么想，那就错了。那么，纳税人该如何正确核算申报环保税呢？第一步：确定应税污染物的种类《环境保护税法》附件2《应税污染物和当量值表》明确了应税大气污染物、应税水污染物、应税固体废物和噪声的种类。纳税人应当注意的是，并不是所有污染物都是需要缴税的应税污染物。纳税人必须准确判断自身排放的应税污染物种类。应税水污染物和有组织排放的应税大气污染物及噪声可以通过监测的方法确定。无组织排放的应税大气污染物的种类，则要通过分析物料的种类、生产工艺的反应原理等方式确定。无论采取何种手段，应税污染物的种类确定方式必须是有据可查、有法可依的。比如，采用监测的方法确定水污染物种类，就应该监测全部应税水污染物，并将应税水污染物按污染当量数从大到小排序，对一类水污染物按前五项征收，对其他类按前三项征收；对没有排放口进行无组织排放的应税大气污染物，可以按某车间的生产工艺流程涉及的物料种类及反应过程，判断应税污染物的种类。第二步：计算应税污染物数量计算应税污染物的数量比较复杂，可以通过四个例子说明。例1：A省B企业1月向大气中排放二氧化硫10千克，氮氧化物20千克，一氧化碳300千克，汞及其化合物1千克。大气污染物适用税额为每污染当量1．2元。B企业只有一个排放口，计算该企业1月大气污染物应缴纳的环境保护税。（相应污染物的污染当量值分别为0．95千克、0．95千克、16．7千克和0．0001千克）第一步，计算各污染物的污染当量数。二氧化硫：10÷0．95＝10．53；氮氧化物：20÷0．95＝21．05；一氧化碳：300÷16．7＝17．96；汞及其化合物：1÷0．0001＝10000。第二步，按污染当量数排序。汞及其化合物（10000）＞氮氧化物（21．05）＞一氧化碳（17．96）＞二氧化硫（10．53）。第三步，计算应纳税额（单位：元）。汞及其化合物：10000×1．2＝12000（元）；氮氧化物：21．05×1．2＝25．26（元）；一氧化碳：17．96×1．2＝21．55（元）。例2：A省B企业1月向水体直接排放第一类水污染物总汞、总镉、总铬、六价铬、总砷、总铅各1千克。排放其他类水污染物悬浮物（SS）、生化需氧量、总有机碳、氨氮、挥发酚各20千克。水污染物适用税额为每污染当量1．4元；计算B企业1月水污染物应缴纳的环境保护税。第一类水污染物的污染当量值分别为：0．0005、0．005、0．04、0．02、0．02、0．025；第二类水污染物的污染当量值分别为4、0．5、0．49、0．8、0．08（单位：千克）。第一步，计算第一类水污染物的污染当量数并排序。总汞：1÷0．0005＝2000；总镉：1÷0．005＝200；总铬：1÷0．04＝25；六价铬：1÷0．02＝50；总砷：1÷0．02＝50；总铅：1÷0．025＝40。因此，总汞（2000）＞总镉（200）＞六价铬（50）＝总砷（50）＞总铅（40）＞总铬（25）第二步，计算第一类水污染物应纳税额（单位：元）。总汞：2000×1．4＝2800（元）；总镉：200×1．4＝280（元）；六价铬：50×1．4＝70（元）；总砷：50×1．4＝70（元）；总铅：40×1．4＝56（元）。第三步，计算第二类水污染物的污染当量数并排序（单位：千克）。悬浮物（SS）：20÷4＝5；生化需氧量：20÷0．5＝40；总有机碳：20÷0．49＝40．82；氨氮：20÷0．8＝25；挥发酚：20÷0．08＝250。因此，挥发酚（250）＞总有机碳（40．82）＞生化需氧量（40）＞氨氮（25）＞悬浮物（SS）（5）。根据《应税污染物和当量值表》，对同一排放口中的化学需氧量、生化需氧量和总有机碳，只征收一项，按三者中污染当量数最高的一项收取。因此，其他类水污染物按照挥发酚、总有机碳、氨氮征收环境保护税。第四步，计算其他类水污染物应纳税额（单位：元）。挥发酚：250×1．4＝350（元）；总有机碳：40．82×1．4＝57．15（元）；氨氮：25×1．4＝35（元）。税种，需要财务、环保、设备、生产和技术等部门形成一套合理的工作流程，才能更好完成环保税的核算申报工作。尤其是像防腐工程、土石方作业等企业，有较多非正常生产情况下的排污行为，仍需要按次申报，这需要多部门联合才能保证环保税足额申报、足额纳税。

环保税的征收标准是怎样的?

据报道，自2018年1月1日,我国第一部推进生态文明建设的单行税法——《环境保护税法》将正式实施，按照规定四大类污染需要征税 建筑和交通噪声暂未纳入，同时居民排放生活污水和垃圾未纳入征税范围。

报道称，环境部负责人表示，现行排污费由环保部门征收，改征环境保护税后，将由地税机关按照税收征管法的规定征收管理，纳税人应当依法如实办理纳税申报，对申报的真实性和完整性承担责任；税务机关依法征收管理，环保部门负责依法对污染物监测管理。

应税大气污染物适用税额为每污染当量3.9元，应税水污染物适用税额为每污染当量2.8元；固体废物按不同种类，税额标准为每吨5元—1000元；噪声按超标分贝数，税额标准为每月350元—11200元。

按照《环境保护税法》规定，纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税。环境保护税按月计算，按季申报缴纳。不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳。

希望环保税的实施有助于环境治理的改善！

好了，关于“环境保护税是按月按照什么计算缴纳”的讨论到此结束。希望大家能够更深入地了解“环境保护税是按月按照什么计算缴纳”，并从我的解答中获得一些启示。