年所得12万元以上了，个人所得税你报不报?又如何报?按照《个人所得税法》第八条、《实施条例》第三十六条和《个人所得税自行...更多年收入12万以上怎样报个人所得税的这个问题，以及大家所关心的的内容，我们小编一一为大家详细解答，欢迎浏览。

年所得12万元以上了，个人所得税你报不报?又如何报?

按照《个人所得税法》第八条、《实施条例》第三十六条和《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》。凡年所得达到12万元以上的个人，不论是否已足额缴纳了税款，均应在年度结束后3个月内到主管税务机关办理纳税申报。

离申报截止日还有十几天，又到12万申报的最后关头，现在还在犹豫不决的人，一定会有难言之隐。报与不报，这是个问题。

一、哪些人需要办理自行纳税申报?

以下五种人不申报，税务机关发现后可以按征管法处理。

凡在中国境内负有个人所得税纳税义务的纳税人，具有以下五种情形之一的，应当按照规定自行向税务机关办理纳税申报：(一)年所得12万元以上的;(二)从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的;(三)从中国境外取得所得的;(四)取得应税所得，没有扣缴义务人的;(五)国务院规定的其他情形。

二、个人总收入12万以上了，到现在仍没有申报个人所得税，担心什么问题呢?

一是不露富是中华民族传统。财产收入申报了，税务局掌握了，信用联网了，知道的人多了，自己会有危险吗?

二是非工薪收入(如房屋转让、出租)申报了，财产可能公开了，别人把我当成房姐、房叔怎么办?

三是申报了收入，有人追究我的收入来源，我说不清怎么办?

四是做为公职人员，额外收入那么高，引起社会关注，影响仕途发展怎么办?

五是收入申报了，单位同事羡慕嫉妒恨，如何面对?

六是没听说过12万以上不申报而被处理的，我申报是不是没事找事?

七是我报了巨额收入，造成社会贫富差距拉大，我是否有责任?

八是别人没报，为什么我要报?

年所得12万以上自行申报，最纠结的是官员，其次是公职人员，国有背景的企业高管也不容易下决心申报所有收入。当前社会环境下，凡是年所得达到12万以上的人，申报的时候都会纠结一番。

三、年收入12万以上了，不申报个税会有什么后果?

年所得12万元以上的个人，如果没有在纳税申报期内办理纳税申报，税务机关发现后，一般是征管部门通知个人申报。稽查在检查单位扣缴情况时，也可能对12万申报情况做出处理。

如果查实纳税人年所得12万以上而未进行自行申报的，要负相应的法律责任。

一方面，根据税收征管法第六十二条的规定，如果纳税人未在规定期限内(即纳税年度终了后3个月内)办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款;情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

另一方面，按照税收征管法第六十四条第二款的规定，如果纳税人不进行纳税申报，因此造成不缴或者少缴税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

四、所得没有达到12万以上，税务局为了完成任务，要求我单位必须报几个人，报不报?怎么报?

税务局为什么要你单位报12万以上人数呢?可能有以下原因：

一是你单位核定征收企业所得税，有一些白条入帐，员工收入无法确定，税务机关怀疑你单位有人年所得超12万。

二是你单位工资奖金发放较多，属于效益比较好的单位，如果不报，以后查到，主管税务机关可能有一定责任。

三是年所得12万以上申报人数已经被地方政府当作经济发展的重要指标了。如果申报的人数少，影响当地政府形象。如：2011年度北京12万以上申报约74.5万人，河北申报约7.5万人，北京在籍人口约1300万。河北有约7000万，面对共同富裕的口号，河北情何以堪?去年12万申报数量较少的地区，一定会加大征管稽查的力度，把申报人数提高到应有的水平。

四是年所得12万上自行申报人数，是税收工作计划的一部分，上级安排必须完成12万申报人数的指标，基层局也没有办法，理解他们吧。

五是企业正常经营，至少老板年所得12万以上吧，否则可能与身份不匹配。这是有罪推定。

如被要求完成申报人数指标，建议企业帮助税务局完成申报人数的指标。

企业帐上没有体现有人年所得达到12万以上，但还要申报，需要注意以下问题：

1;单位是否所有收入都进行了全员全额申报，如果已经全员全额明细申报了，没有人达到12万以上，那么，你找几个人出来虚假申报，可能需要补个人所得税。

2，如果有部分缴纳了个人所得税而没有全员全额明细申报，可以利用这部分已经缴纳的个人所得税，分摊给申报的那几个人进行申报，从而不需要补税。

3，如果没有人年所得达到12万以上，也没我多余的个税分摊，但一定要申报，也不想补税，最好找可以申报的那几个人的炒股票所得、购买理财产品所得、银行存款利息收入买彩票中奖等等个人所得税的免税所得，凑够12万即可。

五、年所得12万元以上的纳税人，应该到什么地方申报?

纳税人只要在下列的一个地方申报了全年收入，就不用再到其它地方重复申报了。而且年所得12万以上自行申报，只能在一个地方税务机关申报，不能重复在多个地方申报。但要注意纳税地点的顺序，以免被申报地争抢税源。

基本原则是：签订劳动合同的单位所在地，发工资的单位所在地，单位代缴纳社会保险的，在缴纳社会保险的单位所在地。一般情况下你目前的工作地即为12万自行申报所在地。最后兜底的是户籍所在地。

如果你实在没有地方申报个税，户籍所在地是你最后的选择，而且户籍所在地税务机关必须受理。

如果你不止一个户口，选择常用的户口吧。一旦户口被注销，相关税务信息可能将不属于你。你可能会说不清楚你的巨额财产来源。

申报地点的具体要求是：

(一)在中国境内有任职、受雇单位的，向任职、受雇单位所在地主管地税机关申报。

(二)在中国境内有两处或者两处以上任职、受雇单位的，选择并固定向其中一处单位所在地主管地税机关申报。

(三)在中国境内无任职、受雇单位，年所得项目中有个体工商户的生产、经营所得或者对企事业单位的承包经营、承租经营所得的，向其中一处实际经营所在地主管地税机关申报。

(四)在中国境内无任职、受雇单位，年所得项目中无生产、经营所得的，向户籍所在地主管地税机关申报。在中国境内有户籍，但户籍所在地与中国境内经常居住地不一致的，选择并固定向其中一地主管地税机关申报。在中国境内没有户籍的，向中国境内经常居住地主管地税机关申报。经常居住地，是指纳税人离开户籍所在地最后连续居住一年以上的地方。

六、个人年所得超过12万元，但平常取得收入时已经足额缴纳了税款，为什么年终还需要申报?

按照个人所得税法实施条例和《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》的规定，如果个人在一个纳税年度内取得所得超过12万元，无论其平常取得各项所得时是否已足额缴纳了个人所得税，或者是否已向税务机关进行了自行纳税申报，年度终了后，均应当按《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》的有关规定向主管税务机关办理纳税申报。

年所得超过12万元的个人，是个人所得税的重点纳税人，他们取得的所得，如果扣缴义务人没有扣缴税款，或者没有足额扣缴税款，个人又没有申报义务的话，就难以确定纳税人应缴未缴税款的法律责任，从而影响税法的执行力和纳税人的税法遵从度。因此，在目前我国的个人所得税实行分类所得税制模式的情况下，全国人大常委会通过修订税法，赋予高收入者自行纳税申报的义务。

一是有利于培养纳税人的诚信纳税意识，明确纳税人的法律责任，提高税法遵从度;

二是有利于税务机关加强税源管理，加大对高收入者的调节力度;

三是有利于加强分析比对，进一步推进个人所得税的科学化、精细化管理;

四是有利于为下一步向综合与分类相结合的混合税制过渡创造条件、积累经验。

五是可以证明你是一个光荣的纳税人，增强公民的自豪感，因为国家的建设有你的一份贡献。

以上便是小编为大家整理的相关知识，相信大家通过以上知识都已经有了大致的了解，如果您还遇到什么较为复杂的法律问题，欢迎登陆蓝箭律师网进行律师在线咨询。

年收入12万以上怎样报个人所得税拓展阅读

退休时职业年金有12万，能一次性领取吗？交多少税？

职业年金是机关事业单位的补充养老金养老保险，本质上不属于“五险一金”。根据《关于机关事业单位人员养老保险制度改革的决定》，在机关事业单位内建立职业年金制度，单位按照工资总额的8%缴费，个人按照本人缴费工资的4%缴费，个人缴费工资计税基数为职工岗位工资和薪级工资之和，工资超过工作地所在社区城市上一年度职工月平均工资300%以上部分，不计入个人缴费工资计税基数。

职业年金是机关事业单位退休人员退休后的重要收入来源，能有效补充退休人员养老金不足的问题。根据估算，退休时每月领取的职业年金大约是在职时工资的20%。那么退休时个人职业年金账户有12万元，能一次性领取吗？领取时需交多少税？下面由“小强财艺”和大家一起分享职业年金的有关专业知识，如果感觉文章有用，请收藏或转发给有需要的人，让更多的人了解有关职业年金的知识，做到心中有数。

01、职业年金个人账户资金的由来

职业年金个人账户资金主要由四部分构成，包括单位缴费、个人缴费、投资收益、账户利息。单位缴费和个人缴费之和12%全部计入个人职业年金账户；投资收益由专门机构运作，缴费人员不需要参与，也不需要操心这部门收益；利息按照每年按照国家统一公布的记账利率计算利息。

02、退休时职业年金账户有12万，属于什么水平？

职业年金的历史并不长，从2014年开始执行到现在，还不足10年，当初建立职业年金制度的目的，就是为了防止机关事业单位养老保险改革后，能保证退休人员的养老待遇与改革前基本相同。由于时间短，目前退休的机关事业单位人员个人职业年金账户金额并不多。按照10年也就是2024年退休计算，在不考虑利息和收益的情况下，每年需要计入1.2万元，每月需要计入1000元，退休前月平均工资达到8333元就可满足要求，这个标准并不高，也就是年薪10万元的水平，对于很多机关事业单位人员来说并不难。根据统计局的数据，2021年全国城镇非私营单位社会月平均工资8903元，8333元的工资甚至还达不到全国的平均水平。

如果考虑年金的收益和利息，10年时间，每月平均工资在7000元左右，个人年金账户也基本能达到12万元。

03、退休时，职业年金能一次性领取吗？

正常情况下的退休，职业年金是不能一次性领取的，只能按月领取或者一次性购买商业保险产品。

机关事业单位人员办理退休手续后，由本人按月领取，每月领取的金额等于年金账户金额除以计发月数。计发月数的确定与养老金个人账户计发月数是一致的。60岁退休的计发月数是139，50岁退休的计发月数是195，55岁退休的计发月数是170。

不过，在两种特殊情况下，职业年金也是可以一次性领取的。一是个人因出境定居；二是个人死亡，由指定受益人或法定继承人一次性领取的年金个人账户余额。

04、12万元的职业年金，领取时交多少税？

养老金是免税的，因此退休人员退休时核定的养老金是多少，退休老人就可以实际领取多少。

职业年金就不一样了，职业年金不免税，领取职业年金需要按照个人所得税法的规定缴纳个人所得税。

职业年金并非养老金，只要退休老人不去世，养老金可以一直领下去，而职业年金不能无限制地领取，个人年金账户的余额领完之后就不能再领了。

（1）一次性领取，需要交多少税？

12万元职业年金一次性领，不并入综合所得，全额单独计算应纳税款，按照适用综合所得税率表计算纳税，综合所得适用七级超额累进税率，税率为3%到45%，金额越大，税率越大。

按照综合所得个人所得税税率表的规定，对于超过3.6万到14.4万之间的综合所得，税率为10%，速算扣除数是2520元，12万元的职业年金需要缴纳的个税，按照公式（职业年金×10%-2520）计算，12万×0.1-2520=9480元，也就是说，个人一次性领取，需要交税9480元，扣除交税金额，实际到手110520元。假如个人年金账户有15万，税率是20%，速算扣除数是16920元，利用公式（职业年金×20%-16920）也可很方便地计算出应纳税额。

（2）12万职业年金，按月领需要交多少税？

除了特殊情况下允许一次性领取外，职业年金只能在退休时按月领取。如果60岁退休，每月领12万/139=863.31元，这个金额是税前金额，实际领取要扣除应交的个税。由于每月税前金额不超过3000元，税率为3%，每月交税863.31×3%=25.9元，扣税之后，实际到手金额837.41元，1年需要交税310.8元，139个月领完，累计需要交个税3600.1元。

05、结语

职业年金待遇只有机关事业单位人员才能享受，不能终身领取，领取时需要按照规定缴纳个人所得税。通过以上计算分析，12万元的职业年金，一次性领取交税比较多，而且也不是自己想领就能领的，必须符合条件才能一次性领。正常情况下，职业年金只能在退休时按月领取，50岁退休能16.25年，55岁退休能领14.17年，60岁退能11.58年。

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