作为年终奖纳税方式要变了话题的专家，我对这个问题集合感到非常兴奋。我会按顺序逐一回答每个问题，并尽量提供全面而准确的信息，以便为大家带来更多的启发和思考。

年终奖按月单独计税政策将延续

年终奖按月单独计税政策将延续

　年终奖按月单独计税政策将延续，全年一次性奖金（简称 年终奖 ）个税优惠政策将再延两年。年终奖可以分摊到各月，有利于适用更低水平的税率。年终奖按月单独计税政策将延续。

年终奖按月单独计税政策将延续1

　据央视新闻消息，12月29日，李克强总理主持召开国务院常务会议，决定延续实施部分个人所得税优惠政策，缓解中低收入群体压力。

　会议决定，将全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月单独计税的政策延至2023年底。将年收入不超过12万元且需补税或年度汇算补税额不超过400元的免予补税政策延至2023年底。将上市公司股权激励单独计税政策延至2022年底。三项政策一年可减税1100亿元。

　我国对个人年终奖的计税政策是把年终奖收入除以12个月，得到的数额按照月度税率表，来确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

　按照原先的安排，在2021年12月31日前，个人取得全年一次性奖金不并入当年综合所得，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。但自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

　假设年终奖1万元，按照现行方法，适用最低档（不超过3000元）3%税率，也就是需要缴纳个税300元，最后到手年终奖9700元。

　如果按照“并入当年综合所得计算缴纳个人所得税”，如果全年应纳税所得额在10万元，那1万元年终奖需要按照10%税率纳税，即1万元需要纳税1000元，到手9000元。相比第一种方案，到手年终奖少了700元。因此，年终奖优惠政策延续，中高收入者获利更大。

年终奖按月单独计税政策将延续2

　年末重大利好来袭，事关你的年终奖。据央视《新闻联播》消息，2021 年 12 月 29 日，国务院总理李克强主持召开国务院常务会议，决定延续实施部分个人所得税优惠政策。为减轻个人所得税负担，缓解中低收入群体压力，会议决定，一是将全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月单独计税的政策延至 2023 年底。二是将年收入不超过 12 万元且需补税或年度汇算补税额不超过 400 元的免予补税政策延至 2023 年底。三是将上市公司股权激励单独计税政策延至 2022 年底。上述政策一年可减税 1100 亿元。

　" 将全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月单独计税的政策延至 2023 年底 " 这一重大利好的宣布，意味着全年一次性奖金（以下简称 " 年终奖 "）个税优惠政策将再延两年。据悉，2019 年新个税法实施后，为年终奖设置了三年过渡期的单独计税优惠政策。年终奖可以分摊到各月，有利于适用更低水平的税率。

　这一政策的具体内容为：根据财政部、税务总局相关规定，居民个人取得全年一次性奖金，符合国家规定的，在 2021 年 12 月 31 日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以 12 个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。自 2022 年 1 月 1 日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

　也就是说，原本年终奖个税优惠政策在 2021 年底将到期，2022 年发放的.年终奖将纳入当年综合所得计税。原来的政策背景下，将对在 2022 年发放年终奖的部分人群产生影响，特别是中高收入者，多缴税成为必然。此次延续实施部分个人所得税优惠政策，意味着年终奖个税优惠政策还将延续，部分原本需要多缴税的人群，到手的年终奖不会变少了。

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　工薪族关注的年终奖优惠计税政策延续问题，今天最终明确。12月29日，国务院常务会议决定延续实施部分个人所得税优惠政策。

　为减轻个人所得税负担，缓解中低收入群体压力，会议决定，一是将全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月单独计税的政策延至2023年底；二是将年收入不超过12万元且需补税或年度汇算补税额不超过400元的免予补税政策延至2023年底；三是将上市公司股权激励单独计税政策延至2022年底。上述政策预计一年可减税1100亿元。

　迄今为止，中国已经进行了七轮个税改革。2018年，以新个税法的修订为标志，我国历史上第七轮个税改革拉开大幕，这也是历次个税改革中力度最大的一次。

　2019年以前，我国的个税采取分类征收模式，即不同类别的收入，适用的税率、扣除标准等不同，这使得不同类别收入个税负担不同，有悖于公平原则。因此国际上采用分类征税单一模式的国家极少。

　为改变这一现状，财税部门对税制进行了重塑，即将以前工资薪金、劳务报酬、特许权使用费、稿酬统一为综合所得，采取统一的超额累进税率，确保这四项收入适用相同的税率，而非此前不同的税率，这体现了公平性。

　但是，考虑到个人负担，相关部门当时给年终奖的计税方式设置了一个3年过渡期，即纳税人在过渡期内可以在年终奖单独纳税和并入当年综合纳税之间“二选一”。根据财政部、税务总局文件规定，2022年1月1日起，年终奖只能并入当年综合所得缴纳个人所得税。

　按照我国目前个人所得税实行的超额累进税率，年终奖单独计税方式下，可以享受更低的税率或者增加速算扣除数，因此在过渡期个人通常选择年终奖单独纳税。即个人把年终奖收入除以12个月，得到的数额按照月度税率表来确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

　如公司发放1万元年终奖，单独计税时，只适用3%最低个税税率，缴纳300元个税，个人实际到手年终奖有9700元。但这项政策到期后，如不延续，以后不少人的年终奖将适用更高的税率，具体税率高低跟个人的工薪等综合所得收入多少正相关。

　北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长、教授李旭红表示，以工资薪金收入为主要来源的人所获得的是积极劳动所得。我国个税的征管体系对于工薪所得的征收管理一直较为健全，相比来讲，资本所得隐蔽性高、税负转嫁渠道多。因此，积极劳动所得与资本所得的有效征税率一直存在较大差异，此次延续相关优惠政策是很有必要的。

　她认为，年终奖优惠政策可以降低以工资薪金收入为主要来源的纳税人的累进税率级次，从而降低工薪阶层税收负担。更重要的是，也有利于平衡资本所得与劳动所得的税收负担，提高老百姓的满意度，增强公平感及幸福感。

2023年终奖还单独计税吗

这两天,不少人的朋友圈被关于“年终奖”的消息刷屏了。

2021年12月29日,国务院常务会议决定延续实施部分个人所得税优惠政策。12月31日,财政部、国家税务总局发布公告明确了相关政策。

具体来看,重点有三条:一是将全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月单独计税的政策延至2023年底;二是将年收入不超过12万元且需补税或年度汇算补税额不超过400元的免予补税政策延至2023年底;三是将上市公司股权激励单独计税政策延至2022年底。

新政策有何变化?年终奖单独计税影响多大?还有哪些好消息值得关注?记者采访了业内专家。

优惠力度和政策操作不变,释放政策红利为纳税人减负

事实上,早在2018年个人所得税改革时,为保障新税法平稳有序顺利实施,财政部、国家税务总局推出了一系列过渡性税收优惠政策措施,包括全年一次性奖金单独计税、免予汇算清缴、股权激励收入单独计税等政策。

关于推出全年一次性奖金单独计税的政策,简单理解,是为了避免部分纳税人因全年一次性奖金并入综合所得后提高适用税率。考虑到也有部分人全年一次性奖金并入综合所得可能无需或仅需缴纳很少税款,单独计税反而会增加税负,因此,国家规定了“二选一”政策,可以自行选择全年一次性奖金“全部并入综合所得计税”或“单独计税”。

“公告明确的这些税收优惠政策完全平移了原有的过渡期政策,优惠力度不变、政策操作不变。国家根据纳税人需求和现实情况的变化,对原有过渡期税收优惠作出延续的安排,是保障和改善民生的积极作为,必将有效减轻个人所得税负担,缓解中低收入群体压力,增强纳税人的获得感和幸福感。”北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长李旭红说。

全年一次性奖金单独计税影响到底有多大?根据政策规定,居民个人取得的年终奖、绩效奖等全年一次性奖金,可用收入额除以12个月得到的金额确定适用税率,并单独计税。

举个例子,假设辛女士2021年全年的综合所得收入额为20万元,公司在2021年1月向其发放2020年度的全年一次性奖金12万元。在不考虑其他扣除情况下,辛女士如果选择将12万元的奖金并入综合所得计算,则其2021年全年综合所得应纳税所得额26万元(20万元+12万元-6万元),查询《个人所得税税率表(综合所得适用)》,适用20%的税率,速算扣除数为16920,则辛女士全年个人所得税应纳税额为35080元(26万元×20%-16920)。

如果选择将全年一次性奖金单独计税,辛女士应以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,即每月1万元(12万元÷12),按照按月换算后的综合所得月度税率表,适用10%的税率,速算扣除数为210,因此,辛女士的全年一次性奖金应纳税额为11790元(12万元×10%-210)。同时,辛女士2021年度的综合所得应纳税所得额为14万元(20万元-6万元),适用10%的税率,速算扣除数为2520,则其综合所得对应的应纳税额为11480元(14万元×10%-2520)。综上,辛女士2021年全年个人所得税应纳税额为23270元(11480+11790)。不难看出,采用全年一次性奖金单独计税方式,辛女士需要缴纳的个税更少了。

中国税务学会副会长张连起认为,全年一次性奖金单独计税政策,已成为一项普惠性税收优惠政策。在当前疫情影响下,延续该政策,有利于缓解以工资薪金收入为主要来源的纳税人的税收负担,让中低收入群体有更多获得感,有利于稳定预期和促进消费。

两种情况可免予办理汇算清缴

公告明确,纳税人2021年—2023年取得的综合所得,年收入不超过12万元且需要补税的,或者年度汇算清缴补税金额不超过400元的,可免予办理汇算清缴。

举例来说,假设2021年度甲、乙、丙、丁四位居民个人,他们的年收入均已依法预扣预缴个人所得税。其中,甲和乙的综合所得年收入分别为10万元和11万元,甲需要补税300元,乙需要补税500元;丙和丁的综合所得年收入分别为13万元和16万元,丙需要补税300元、丁需要补税500元。

根据现行规定,由于甲和乙综合所得年收入不超过12万元,所以不需要汇算清缴;而丙补税金额不超过400元,也可以不办理汇算清缴。这样,只有丁年收入超过了12万元,同时补税金额超过了400元,需要就其综合所得办理汇算清缴。对于广大纳税人而言,这样规定可以带来纳税申报方面的极大便利。

此外还有一些利好值得关注,比如获得股权激励的企业职工继续单独计税1年。

“上市公司股权激励继续适用单独计税优惠,有助于将个人利益与企业发展紧密联系,形成劳动者与所有者利益共享的激励机制,有利于企业留住人才、用好人才。”国家税务总局税收科学研究所研究员石坚表示。

年终奖计税方式

年终奖计税方法：

方法一：取得年终奖金当月个人的工资高于（或等于）费用扣除额（3500元）的，将年终奖金除以12个月，按照得出的数额找出所对应的税率和速算扣除数，然后用奖金全额×税率-速算扣除数，就是最终需要缴纳的税款额。

方法二：取得年终奖金当月个人的工资低于费用扣除额（3500元）的，将工资与年终奖金相加后，减去3500元，得出的数额，再除以12个月，找出对应的税率和速算扣除数，然后用这一数额×税率-速算扣除数，得出需要缴纳的税款额。

方法三：年终奖金与双薪同一个月内发放时，将所发的双薪与年终奖金合并除以12个月，找出对应税率，然后用这一数额×税率-速算扣除数。

扩展资料：

现行的年终奖个人所得税计算方法及要求，按《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》的规定计算，要比合并到当月工资薪金计算的税负小一些，是一项个人所得税的优惠计算政策。

《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》规定是：“纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税”。由于单位发放给员工的年终奖形式不同，个人所得税计算方法也不尽相同。

一、员工当月的工资薪金超过3500元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。

全年一次性奖金，单独作为一个月计算时，除以12找税率，但计算税额时，速算扣除数只允许扣除一次。

二、员工当月的工资薪金不超过3500元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。

但可以将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，作为应纳税所得额。其中“雇员当月工资薪金所得”以收入额扣除规定标准的免税所得(如按规定缴纳的社会保险和住房公积金等)后的数额。

三、员工一个年度在两个以上单位工作过，只能按照《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》规定，在一个纳税年度内，对每一个纳税人年终奖计税办法只允许采用一次，纳税人可以自由选择采用该计税办法的时间和发放单位计算。

百度百科-年终奖

好了，关于“年终奖纳税方式要变了”的话题就讲到这里了。希望大家能够对“年终奖纳税方式要变了”有更深入的了解，并且从我的回答中得到一些启示。