非常欢迎大家参与这个税收洼地合理合法吗?问题集合的探讨。我将以开放的心态回答每个问题，并尽量给出多样化的观点和角度，以期能够启发大家的思考。

全面了解税收洼地的优势和风险

一、什么是税收洼地？

税收洼地是指在一个有特色的行政区域内，税务机关根据当地的情况，制定一些税收优惠政策，根据入驻企业的不同情况，给予不同的政策，从而降低企业的实际纳税额，为企业提供利润，促进经济发展。一般采用的政策是简化征收方式、地方留成激励和扶持等政策，那么这个行政区域就叫做“税收洼地”。

二、为什么会有税收洼地？

最重要的原因是国家经济发展不平衡。为了吸引新的投资，刺激当地GDP的发展，为当地增加新的税收，一些地方适当给予落后企业一定的税收优惠。比如上海的奉贤、松江属于郊县，经济相对于上海其他城市来说比较落后。为了吸引落后的企业，他们提供了优惠幅度更大的税收政策，比如更高比例的地方留成税收返还。同时，一些地方政府也面临着招商引资的压力和迫切需求，会相应给予一定的税收优惠政策支持。

三、税收洼地的类型

1. 以核定征收为主的税收洼地

核定征收主要针对新成立的小规模公司。考虑到他们不能建立自己的账本，公司制度不完善等。，在鼓励全民创业的情况下对企业进行核定征收，从而减轻企业税负，相对促进企业快速发展壮大。

这是合理合法的核定征收政策，当地也会出台相关政策文件和相关核定征收鉴定表，企业按年核定。

一般采用核定的方法征收个人所得税、企业所得税等，这个税收洼地策略不稳定。

2. 以财政为征收的税收洼地

主要由政府返还的税收洼地，可信度更高。

它允许企业起初合法纳税，但根据企业缴纳的税额，再按照地方留成的一定比例或大部分比例返还给投资者。这种政府背书的萧条政策更可信。

税务机关依据法律、行政法规和部门规章，对特定领域或者特定税种的纳税人予以减征或者免征，直接减少了纳税人的应纳税额，从而减轻了纳税人的实际税负。

3.国家规定的低税率地区。

特定地区的增值税、个人所得税、企业所得税可以享受低税率。

四、税收洼地的税收优惠政策

1.一般纳税人的财政奖励政策

财政奖励政策是针对企业的增值税与企业所得税税负都较重，可以通过在洼地注册成立一般纳税人的新公司，分公司，或者迁移的方式，将注册地址落到洼地，从而能够享受到财政奖励政策，在地方留存基础上对增值税与企业所得税的财政奖励,80%-90%。

（1）增值税奖励地方财政留存部分的 : 80%-90%

（2）企业所得税奖励地方财政留存部分的 : 80%-90%

（3）财政奖励按月兑现，企业当月纳税，财政奖励次月扶持到账，总部经济招商模式，不改变企业现有的经营模式和经营地址，外省市，外区域的企业都可以申请享受。

2.小规模的核定征收政策

小规模的核定政策是对小规模的个人生产经营所得税进行核定，申请核定征收，税务局会给企业出具核定征收表，一般是需企业在洼地新成立一家个人独资企业，申请核定征收，享受增值税1%。综合税率在：0.5%-3.16%。相比企业所得税25%的税率，个人独资企业的0.5%-3.16%税率能够降低其25%的税率，能够很好地为企业解决企业所得税税负问题，降低企业综合税负。

五.税收洼地容易被忽视的风险

1.利用已经审批征收的“空壳公司”虚开发票是有风险的。

2.利用已经审批征收的“空壳公司”进行利益输送是有风险的。

3.高管注册个人独资企业计划工资有风险。

4.“税收洼地”税局对核定征收类别主要检查什么？

5、是否对增值税一般纳税人实行核定征收；

6、是否对金融企业、经济鉴证中介机构等特殊行业进行了核定征收；

7、是否对汇总纳税企业设立的分支机构实行核定征收；

8.检查应税所得率的适用性，检查是否存在超额率；

9.对年收入、利润变化明显超过20%的企业，税务机关是否履行调整应税所得率的职责；

10.收入与财务报告数据不一致的企业的更正；

11.经批准的收款企业的发票控制和注销管理；

漫谈“税收洼地”利与弊

三种途径找到靠谱的“税收洼地”。

作者 | 子谦

降低税负、实现利润最大化，是每家企业的主要经营目标。利用“税收洼地”提供的优惠政策，实现合理避税，则成为近些年众多企业的避税首选。但是当前，利用“税收洼地”避税正在遭到监管的严查。 近日，中央出台意见，指出对利用“税收洼地”的避税行为加大监督检查力度，严打隐瞒收入、转移利润等逃避税行为，深圳等地一些企业便遭到严格处罚，被要求补税5247万！ 那么，到底什么是“税收洼地”，为何“税收洼地”如此有吸引力，引得企业纷纷到来？所谓“税收洼地”，是指在特定的行政区域，区域内政府为鼓励和吸引外来投资者到当地投资兴业，通过制定一系列的税收优惠政策、地方留存返还政策、简化税收征管办法等，来吸引企业入驻，从而扩充本地税收来源，促进本地经济的发展的一揽子政策。具体来看， 常见的三类“税收洼地”优惠政策包括： 一是增值税留存。如园区入驻企业可以享受到地方增值税留存50%的80%-85%返还给企业，以此减轻企业税负。二是企业所得税退返还。企业可以享受到地方所得税留存40%的80%-85%返还给企业。三是个人独资企业可享受核定征收。如企业在“税收洼地”新成立了个人独资企业，经营一段时间后便可以享受到按照行业利率的10%进行核定征收，而且个税税率固定在0.5-2.1%，增值税仅按1%进行征收，所以加上附加税，总税负仅3.16%，大大低于传统税负水平。正是基于这三类“税收洼地”优惠政策，在“税收洼地”征管范围内注册的企业，可以充分利用这些税收优惠政策提供的红利，大幅度减轻自身税务负担。 但要注意的是，虽然我国江西、新疆、上海等地都推出了“税收洼地”，但政策存在诸多差异，比如重庆园区和成都园区的优惠政策便存在税率的不同。对比来看，不同之处主要集中在以下方面。 一是需不需要实地注册和经营。比如江苏此前规定有限公司、分公司、子公司注册（不需实地办公），即可在地方招商工业园区内享受到地方性的税收优惠政策。而有的地方规定，一般纳税人必须在园区内注册且实际开展业务，才能享受到地方性的税收优惠政策。二是有些地方可提供季度免税和大额专票优惠。比如，此前江西规定，一般纳税人在地方招商工业园区内注册，除了可享受到地方性的税收优惠政策外，还可以享受到季度免税、大额专票等更多优惠。而有的“税收洼地”是不能提供季度免税优惠的。三是税收返还比例不同。比如江苏规定，地方政府对于在当地园区入驻的企业，会对入驻企业所缴纳的税收按一定比例返还，可以返到地方留存（增值税50%，企业所得税40%）的70%~85%。而重庆此前规定，地方政府会对入驻企业所缴纳的税收按一定比例返还，最高可以返到地方留存（增值税50%，企业所得税40%）的60%~80%。可见，返还比例有高有低，不尽相同。通过对比可见，各地提供的“税收洼地”优惠，主要聚焦在税率、留存收益等方面，虽然比例和规模略有不同，但政策施行后，都切切实实让企业享受到了税收折扣，给企业提供了便利。 除此之外，还有一类便利是“税收洼地”政策高度重视的，那就是“核定征收”。 纵观我国企业所得税等的征收方式，目前主要存在查账征收和核定征收两种。通常来说，核定征收更加适用于具有下列情形的纳税人：即企业依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；企业依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的；虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；收入总额不能准确核算的，成本费用支出不能准确核算的；另外，发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，逾期仍不申报的企业，也可适用核定征收模式。而对于运营规范、建立了完整的账务制度的企业来说，查账征收的方式更加适合。而梳理我国在“税收洼地”注册的企业，新创办企业、规模较小企业以及个人的比例较多，换句话说，此类企业和个人由于处于初创期，在账本设置、收入凭证、费用凭证等方面是不完善的，因此通常更倾向于采用核定征收的方式进行纳税。地方政府为吸引此类企业和个人入驻，纷纷承诺可以办理“核定征收”。在吸引企业来到“税收洼地”后，通常让他们在园区注册为个人独资企业类型的公司，个人则注册为个体工商户，进而可以申请个人生产经营所得税核定征收。按照标准，个人独资企业核定征收一般会按照五级累进制核定，服务行业核定企业开票额的10%作为企业的利润，再按照5%-35%五级累进制计算，计算出来的个税大概在0.5%-2.19%。比如，上海个人独资企业的核定也是核定10%的应税所得率，再根据5%-35%五级累进制计算个人经营所得税，算出来在0.5%-2.19%。综合税率在3%。在江苏部分园区注册的个人独资企业类型的公司，申请个人生产经营所得税核定征收，核定利润率10%，综合税负在3%左右。这相比高达20%的个税，无疑大为降低。 鉴于核定征收的优势，我国多地推出了核定征收业务，包括霍尔果斯、江西萍乡、上海崇明、重庆黔江、湖北通山、宁波梅山、天津武清、江苏沛县经济开发区、宿迁经济开发区、新沂经济开发区等等。 但是，相对于查账征收来说，其实，核定征收的弊端更多，主要表现为核定征收或会造成企业所得税流失。鉴于此，今年1月份，上海核定征收已经全部取消，8月1日起，又有更多地方税务通知个人独自企业将核定征收全部改为查账征收。基于政策巨变，原先很多在上海注册的企业纷纷前往全国其他地方寻求核定征收。经梳理，目前仍可开展核定征收的地区主要包括：重庆黔江正阳，税率按10%核定；江苏淮安，个人独资企业类型的税率按10%核定；湖北咸宁，税率按10%核定；江苏如东，企业类型为个人独资的税率按10%核定；河南安阳，个人独资所得税核定到0.8%。鉴于核定征收范围的收窄，作为核定征收“母系统”的“税收洼地” 优惠政策必然也会受到影响。 社会 担忧的是，将来“税收洼地”的优惠政策会不会进一步变少，企业将来还能不能持续依赖“税收洼地”提供的政策优惠。其实，正如一枚货币的两面，任何事皆有利弊，“税收洼地”也不例外。纵然，“税收洼地”好的一面是可以吸引企业入驻，扩大税源，带动当地经济发展；但“弊”的一面也很明显，最严重的是，“税收洼地”容易造成其他地区的税源流失，特别是像霍尔果斯一类的“税收洼地”，其提供的税收优惠过于偏离正常水平，这样的结果是会破坏市场的统一性，造成国家税收标准的混乱。 所以，对于“税收洼地”，我们还需辩证的去看待，在认识到其提供的优惠的同时，也要注意规避其中暗藏的税法风险。 最后，如果企业非要入驻“税收洼地”，入驻前也要提高分辨能力，通过正规渠道，找到靠谱的“税收洼地”。 权威专家建议，具体可通过以下三种途径找到靠谱的“税收洼地”： 一是判断对方渠道是否靠谱，可以查询对方渠道是否在政府备案，对方是否提供过成功的优惠案例等。二是判断核定征收税率和返还比例，问询“税收洼地”提供方的征收税率，如果过低或者返还比例太高都存在欺诈嫌疑。三是看国家扶持的力度，全国存在各种各样的税收洼地，但政府对其的支持力度不尽相同。支持力度越大，则优惠就越大。因此企业在入驻时，要选择国家大力扶持发展的“税收洼地”，背靠国家信用和支持，从而享受到从工商、到税务、再到财务的更加优惠的税收政策。

好了，今天关于“税收洼地合理合法吗?”的话题就讲到这里了。希望大家能够对“税收洼地合理合法吗?”有更深入的认识，并且从我的回答中得到一些帮助。