现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿。由出纳人员根据与现金收付有关的记账凭证，如现金收款、...更多现金日记账的填写方法的这个问题，以及大家所关心的的内容，我们小编一一为大家详细解答，欢迎浏览。

现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿。由出纳人员根据与现金收付有关的记账凭证，如现金收款、现金付款，银行付款(提现业务)凭证，逐日逐笔进行登记，并随时结记余额。

登记现金日记账时，除了遵循账簿登记的基本要求外，还应注意以下栏目的填写方法：

(1)日期。“日期”栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期，现金日记账一般依据记账凭证登记，因此，此处日期为编制该记账凭证的日期。不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期，也不是实际登记该账簿的日期。

(2)凭证编号。“凭证字号”栏中应填人据以登账的会计凭证类型及编号。如企业采用通用凭证格式，根据记账凭证登记现金日记账时，填入“记×号”;企业采用专用凭证格式，根据现金收款凭证登记现金日记账时，填入“收×号”。

(3)摘要。“摘要”栏简要说明入账的经济业务的内容，力求简明扼要。

(4)对应科目。“对应科目”栏应填入会计分录中“库存现金”科目的对应科目，用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。在填写对应科目时，应注意以下三点：

1)对应科目只填总账科目，不需填明细科目。

2)当对应科目有多个时，应填入主要对应科目，如销售产品收到现金，则“库存现金”的对应科目有“主营业务收入”和“应交税费”，此时可在对应科目栏中填人“主营业务收入”，在借方金额栏中填入取得的现金总额，而不能将一笔现金增加业务拆分成两个对应科目金额填人两行。

3)当对应科目有多个且不能从科目上划分出主次时，可在对应科目栏中填入其中金额较大的科目，并在其后加上“等”字。如用现金800元购买零星办公用品，其中300元由车间负担，500元由行政管理部门负担，则在现金日记账“对应科目”栏中填入“管理费用等”，在贷方金额栏中填入支付的现金总额800元。

(5)借方、贷方。“借方金额”栏、“贷方金额”栏应根据相关凭证中记录的“库存现金”科目的借贷方向及金额记入。

(6)余额。“余额”栏应根据“本期余额=期初余额+本期借方发生额一本期贷方发生额”公式计算填入。

正常情况下库存现金不允许出现贷方余额，因此，现金日记账余额栏前未印有借贷方向，其余额方向默认为借方。若在登记现金日记账过程中，由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余额，则在余额栏用红字登记，表示贷方余额。

现金日记账的填写方法拓展阅读

资深出纳教你3步填写现金、银行日记账（小白必戳）！

很多会计人员都是从出纳做起的，刚入行做出纳的时候，相信很多人都被日记账为难过，而登记日记账又是出纳最最基础的技能。今天给大家讲讲日记账有哪些登记要点，希望下次面对日记账的时候，大家不会再满面愁容。

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日记账和总账有什么区别？

日记账要按照公司经济业务依次注明业务发生的数量、金额、供应商、客户等等信息，详细到具体日期；而总账不用登记那么详细，根据会计凭证、日记账等会计信息进行加工，综合反映账户的总体情况。

形象地说，总账是一部电视剧的简介，观众从简介中能得知这部电视剧的整体剧情；日记账就是分集介绍，详细到主角在哪一集说了什么。

日记账由出纳来负责登记，比如现金日记账由现金出纳登记，银行日记账由银行出纳登记。出纳管钱不管账，会计管账不管钱，但是在实际工作中，很多公司的出纳和会计都是同一个人，这样看似节省了成本，但实际上隐藏很大的风险。举个最简单的例子，编辑部团建，找出纳报销500块钱，出纳登记的时候记成600块，给了编辑部人员500块，那剩下的100块进了出纳的腰包也没人知道了。

再比如最近刚考完的国考，《公务员法》就有这样一条明文规定，和出纳、会计不得是同一个人是一个道理：

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现金日记账怎么登记？

出纳将银行存款付款凭证、现金收付款凭证等审核通过后，按照发生日期在日记账上依次登记，同时会计人员根据这些凭证登记账户。登记完一天的款项业务，出纳还要计算库存现金的收入和支出的总计数，“本日余额=上日余额+本日收入-本日支出”检查现金的账面余额是否与实存数相同。若不相同，则要进行清查，查明原因。

先给大家放上现金日记账的模板：

举例：会计网销售部员工lolo出差回来，找出纳报销了500块钱现金，此时会计做账：

借：销售费用---差旅费 500

贷：库存现金 500

那么现金日记账就登记为这样：

注意

1. 日期要以凭证上的日期为准；

2. “摘要”就是注明经济业务的内容；

3. 日记账上“对应科目”要填写的就是会计分录上“库存现金”对另一方科目。比如上文lolo报销差旅费的会计分录中，“库存现金”的对应会计科目就是“销售费用”，不用写类似“差旅费”这样的明细科目。

那有朋友就会问了：假如对应科目有多个怎么办？比如公司购进一台设备，现金付款，会计分录为：

借：固定资产

应交增税费--应交增值税

贷：库存现金

此时对应科目中，固定资产才是主要的科目，只需要登记“固定资产”即可。如果碰到不能划分主次科目的时候，就填写金额较大的科目，后加“等”字。

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银行存款日记账怎么登记？

相信看懂了以上现金日记账的朋友也能瞬间明白银行存款日记账的作用，它用来登记企业银行账户每日的收入、支出和时点余额。银行出纳也要先审核相关的银行存款收付款凭证，审核通过后再按顺序登记业务。在每天登记完业务之后，也要计算账户的银行存款收入、支出和余额，定期核对是否与银行对账单一致。若数额不一致，则要编制银行存款余额调节表。

从图中可以看到，银行存款日记账与现金日记账类似，两者的登记方法也是一样的，此处不再列举。

看完这篇文章，你掌握登记日记账的要点了吗？

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以上就是关于现金日记账的填写方法(资深出纳教你3步填写现金、银行日记账（小白必戳）！)的所有内容，希望对你有所帮助。