很高兴有机会参与这个年终奖个税计算方法问题集合的讨论。这是一个多元且重要的话题，我将采取系统的方法，逐一回答每个问题，并分享一些相关的案例和观点。

年终奖个人所得税计算方法

根据查询西安航空学院官网信息显示，年终奖计算公式为应纳税额等于应纳税所得额（即年终奖的总额）乘适用税率减速算扣除数。个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称，个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人，以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人，包括中国国内公民，在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞，在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，是居民纳税义务人，应当承担无限纳税义务，即就其在中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。

年终奖怎么算个税公式

年终奖个税的计算公式为应纳税额=全年一次性奖金收入*适用税率-速算扣除数。

居民个人取得全年一次性奖金，在2021年12月31日前，可以选择不并入当年综合所得，也可以选择并入当年综合所得。选择不并入当年综合所得，则按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴税款。

将居民个人取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数依照按月换算后的综合所得税率表确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。全年一次性奖金包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。

法律依据

《中华人民共和国个人所得税法》

第三条 个人所得税的税率：

（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；

（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；

（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。第四条 下列各项个人所得，免征个人所得税：

（一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；

（二）国债和国家发行的金融债券利息；

（三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；

（四）福利费、抚恤金、救济金；

（五）保险赔款；

（六）军人的转业费、复员费、退役金；

（七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；

（八）依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；

（九）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；

（十）国务院规定的其他免税所得。

前款第十项免税规定，由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。

年终奖个税怎么计算？

法律分析：年终奖单独计税方法：1、打开自然人电子税务局扣缴端，点击综合所得。2、进入全年一次性奖金收入，记住这里不能在工资薪金所得里面申报，如果在工资薪金申报，那就是并皮握链入工资薪金申报方式了，不是单独计税了。直接增加年终奖金额，当然，这里也是可以批量导入的。3、填写完毕后，进入主界面，点击税款计算。4、可以看到系统自动计算了年终奖个税，和手工算的是一致的。没问题点击申报扣缴就完成了。个人所得税年终奖单独计税的规定是：不将年终奖并入当年综合所得，以个人取得的全年一次性奖金收入除以12个月，按月换算后的综合所得税率表来计算所得税。选择这种计税方式其实是一项税收优惠政策，对一般的工薪族来说，选择这种计税方式一般会少交个税。

法律依据：《中华人民共和国税收征皮袭收管理法》

第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。

第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。

第三条 税收的开征、停征以及减税、燃孙免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。　

第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。

法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

年终奖个人所得税税率表2022

个税年终奖税率表：

1、不超过36000元的部分3%；

2、超过36000元至144000元的部分10%；

3、超过144000元至300000元的部分20%；

4、超过300000元至420000元的部分25%；

5、超过420000元至660000元的部分30%；

6、超过660000元至960000元的部分35%；

7、超过960000元的部分45%。

首先计算应纳税所得额，若当月工资薪金所得低于5000元起征点，则应纳税所得额=年终奖-(5000-当月工资)，若高于5000，则应纳税所得额=年终奖。其次，将应纳税所得额除以12，按照得出的数额找出所对应的税率和速算扣除数，最后，采用计算公式：缴纳个税=应纳税所得额×税率-速算扣除数进行计算。

一、个人所得税征收条件：

1、以家庭为单位出售非唯一住房需缴纳个人房转让所得税。

2、如果是家庭唯一住宅但是购买时间不足5年则需要以纳税保证金形式先缴纳，若在一年以内能够重新购买房产并取得产权则可以全部或部分退还纳税保证金，具体退还额度按照两套房产交易价格较低的2%退还。

3、如果所售房产是非住宅类房产则不管什么情况都要缴纳个人所得税。而且地税局在征税过程中对于营业税缴纳差额的情况，个人所得税也必须征收差额的20%。

二、个人所得税退税条件如下：

1、由于税务工作人员工作差错多征了税；

2、政策变化需要退税；

3、其他原因导致退税；

法律依据：

《中华人民共和国税收征收管理法》

第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。

第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。

第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。　

第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。

法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

一次年终奖怎么算个税

法律分析：

工资和年终奖申报个人所得税是分开的。获得全年一次性年终奖金及12月当月工资时，个所税申报申报时，年终奖应选用税率和速算扣除数计算征税，并参考当月工资数，具体如下：

1、发放年终奖的当月工资高于3500元时，年终奖扣税方式为：年终奖乘税率得扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。

2、当月工资低于3500元时，年终奖个人所得税=(年终奖-(3500-月工资))乘税率得扣除数，税率是按年终奖-(3500-月工资)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。

不为一次性奖金，应该合并到当月工资额中按照工资、薪金计算。

法律依据：

《中华人民共和国个人所得税法》 第六条 应纳税所得额的计算：

（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。

（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

（六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。

2023年终奖个税税率表

1、全年一次性奖金收入÷12=商数(按照商数查找相应的适用税率A和速算扣除数A)。2、应纳税额=全年一次性奖金收入(乘以)适用税率A-速算扣除数A。年终奖属于奖金范围。因此年终奖应纳入工资总额范围,性质上属于工资。

一、年终奖个人所得税计算公式

1、全年一次性奖金收入÷12=商数(按照商数查找相应的适用税率A和速算扣除数A)。

2、应纳税额=全年一次性奖金收入(乘以)适用税率A-速算扣除数A。

附:个人所得税税率表(工资、薪金所得适用) 级数每月应纳税所得额税率(%) 速算扣除数:

(1)全月应纳税额不超过3000元的,税率为3%,速算扣除数0;

(2)全月应纳税额超过3000元至12000元的部分,税率为10%。速算扣除数210元;

(3)全月应纳税额超过12000元至25000元的部分,税率为20%。速算扣除数1410元;

(4)全月应纳税额超过25000元至35000元的部分,税率为25%,速算扣除数2660元;

(5)全月应纳税额超过35000元至55000元的部分,税率为30%,速算扣除数4410元;

(6)全月应纳税额超过55000元至80000元的部分,税率为35%。速算扣除数7160元;

(7)全月应纳税额超过80000的部分,税率为45%。速算扣除数15160元。

二、年终奖的知识拓展

1、年终奖其实属于工资

《关于工资总额组成的规定》第四条中规定,工资总额中包含奖金,《关于工资总额组成的规定若干具体范围的解释》第二条明确规定,年终奖属于奖金范围。因此年终奖应纳入工资总额范围,性质上属于工资。

但年终奖的发放,劳动法律没有硬性的规定,是否发放年终奖,属于单位的自主权利,但如果劳动合同中有明确约定,或者单位的规章制度中对年终奖有明确规定,单位就应该按照约定或规定发放。

2、年终奖和13薪的区别

很多企业会采用13薪或14薪方式奖励职工, 即按员工平时月收入的数额在年底加发一个月至数个月的工资。但13薪不是奖金,和月薪性质相同,属于固定发放,发放数额、方式、时间都是确定的,且13薪作为月工资计算个税,年终奖则需要平摊12个月后再计算。

3、年终奖发放方式

《工资支付暂行规定》第五条规定,工资应当以法定货币支付,不得以实物及有价证券替代货币支付。由于年终奖属于工资性质,因此年终奖的发放不能以实物抵发。

提前离职和新进职工如果劳动合同或公司规章制度都未对年终奖有明确规定,按照同工同酬原则,也应当得到一定比例的年终奖。

4、年终奖会被扣吗

如果劳动合同明确规定年终奖金属于劳动报酬的一部分,或者用人单位将发放年终奖金明确规定在规章制度里,那么用人单位不能无故扣发员工的年终奖金。

如果年终奖金是用人单位给予员工的一种特殊奖励,不适用于所有员工,不属于劳动报酬的一部分,这种情况用人单位可以根据经营状况和员工的工作表现自主决定是否发放此类年终奖金。

根据我国个人所得税法最新规定,个税的起征点为5000元,也就是说个人收入在5000元以内的不收税,超过5000的按照各阶段税率计算应缴纳税金。

年终奖个税的计算方法

应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。年终奖应纳税范围归为工资、薪金所得，所以纳税人取得的年终奖也会并入综合所得计税个税，具体计算方法为：应纳税额＝（全年综合所得-起征点-专项扣除-附加专项扣除等）×适用税率－速算扣除数。

年终奖税率

年终奖的个人所得税税率是多少？

对于居民个人，全年一次性奖金的个人所得税，有两种计算方法。

第一种是并入全年综合所得，合并计算个人所得税。合并后的综合所得，适用3%～45%的七级超额累进税率。

第二种是不并入全年综合所得，单独计算个人所得税。

这种方法是用一次性奖金除以十二个月，按照综合所得月度税率表，确定适用税率和速算扣除数，计算应纳税额。

然后，用全部一次性奖金，乘以适用税率，减去速算扣除数，就是应交税额。

个税年终奖税率表

一、正面回答

个税年终奖税率表：

1、不超过36000元的部分3%；

2、超过36000元至144000元的部分10%；

3、超过144000元至300000元的部分20%；

4、超过300000元至420000元的部分25%；

5、超过420000元至660000元的部分30%；

6、超过660000元至960000元的部分35%；

7、超过960000元的部分45%。

二、分析

首先计算应纳税所得额，若当月工资薪金所得低于5000元起征点，则应纳税所得额=年终奖-，若高于5000，则应纳税所得额=年终奖。其次，将应纳税所得额除以12，按照得出的数额找出所对应的税率和速算扣除数，最后，采用计算公式：缴纳个税=应纳税所得额×税率-速算扣除数进行计算。

三、年终奖个税计算的计算方法？

1、单独计算纳税

获得年终奖金的个人，可以选择不将年终奖并入当年综合所得，以个人取得的全年一次性奖金收入除以12个月，按月换算后的综合所得税率表来计算所得税。计算公式：应纳税额=全年一次性奖金收入乘适用税率-速算扣除数；

2、并入综合所得计税按年计算纳税

居民个人取得的全年一次性奖金，也可以选择将全年一次性奖金并入当年综合所得按年计算纳税，即发放的全年一次性奖金与居民个人当月薪金，采用累计预扣法计算个人所得税。

年终奖金税率是多少

法律分析：年终奖计税方法是如果个人当月工资薪金所得高于规定费用扣除额的，其个人所得税的计算公式为：应纳税额=当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数。如果个人当月工资薪金所得低于规定费用扣除额的，其适用公式如下：应纳税额=×适用税率-速算扣除数。根据《个人所得税法》第三条第一款规定：工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为3%-45%。全年一次性奖金包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。在一个纳税年度内，对每一个纳税人，全年一次性奖金的计税办法只允许采用一次。

法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第一条在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。纳税年度，自公历一月一日起至十二月三十一日止。

年终奖个税税率表2022

一、年终奖扣税标准

1、发放年终奖的当月工资高于5000元时，年终奖扣税方式为：年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。

2、当月工资低于5000元时，年终奖个人所得税=)*税率-速算扣除数，税率是按年终奖-除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。

二、员工当月的工资薪金计算

超过「5000」元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。

全年一次性奖金，单独作为一个月计算时，除以12找税率，但计算税额时，速算扣除数只允许扣除一次。

不超过3500元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。

但可以将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，作为应纳税所得额。其中“雇员当月工资薪金所得”以收入额扣除规定标准的免税所得后的数额。

三、最新工资个人所得税计算公式

1、应纳税所得额=税前工资收入金额-五险一金-费用减除额

2、应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数

例甲在10月份税前工资12000元，需要缴纳各项社会保险金1100元

应纳税所得额=税前工资收入金额-五险一金-起征点=12000-1100-5000=5900

个人所得税税率表一按月换算后税率表

级数全年应纳税所得额换算全月应纳税额所得额税率

1不超过36000元的部分不超过3000元的3%

2超过36000元至144000元的部分超过3000元至12000元的部分10%

3超过144000元至300000元的部分超过12000元至25000元的部分20%

4超过300000元至420000元的部分超过25000元至35000元的部分25%

5超过420000元至660000元的部分超过35000元至55000元的部分30%

6超过660000元至960000元的部分超过55000元至80000元的部分35%

7超过960000的部分超过80000元的部分

参照工资税率表不含税部分，超过3000不超过12000的部分，则适用税率10%，速算扣除数为210。

应纳个人所得税税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数=5900×10%-210=380

如按照适用3500元的旧费用标准和旧的税率表

甲在10月份税前工资12000元，需要缴纳各项社会保险金1100元。

应纳税所得额=税前工资收入金-五险一金-起征点=12000-1100-3500=7400元

参照工资税率表不含税部分，超过4155元7755元的部分，则适用税率20%，速算扣除数为555。

年终奖的税率是多少

一、正文回答

年终奖有两种计税方式：

1、单独计税。单独来计算个税。选择单独计算个人所得税，就是将纳税人取得的一次性奖金分摊到全年的每一个月，然后根据每月的应纳税额对应的综合所得税率表来单独计算纳税；

2、并入综合所得计税。采用累计预扣法计算个人所得税，所以纳税人可以选择将所发奖金并入综合所得计算个人所得税。

二、分析

个人所得税，就是个人在获得收入所得后缴纳的一种税。作为社会当中，拥有社会属性的个体，需要使用国家各级部门提供的各项服务。这些服务，基本上来说都是免费用。当然，这些服务对于国家人来说免费，但是也会消耗国家的财政支出。所以，当获得收入的时候，需要缴纳税款。

三、年终奖的税率计算方法？

雇员当月工资薪金所得高于或等于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数

雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额×适用税率-速算扣除数

好了，今天关于年终奖个税计算方法就到这里了。希望大家对年终奖个税计算方法有更深入的了解，同时也希望这个话题年终奖个税计算方法的解答可以帮助到大家。