最近有些日子没和大家见面了，今天我想和大家聊一聊“年终奖单独计税和合并计税哪个好”的话题。如果你对这个话题还比较陌生，那么这篇文章就是为你而写的，让我们一起来了解一下吧。

退税年终奖选择单独还是合并

法律分析：合并计税其实就是说把几种收入合并在一起，然后根据这几种收入之和计算应纳税额。

合计计税主要就是在计算年终奖的个税时用到。在个税汇缴清算时，年终奖可以选择单独计税，也可以选择合并计税。

年终奖合并计税时，就是在个税汇缴清算时，要和个税的综合收入合并在一起，计算需要实际缴纳的个税。

需要注意的模虚是，年终奖在实际发放时，不管汇缴清算时如果选择冲困，都需要进行单独计税。即职工只要发放年终奖，就需要先预缴一部分个税。然后，等到个税汇缴清算时，再选择合并计税还是单独计税。当我们的综合收入需要纳税，而且年终奖合并计税时，会提高汇缴清算适用的税率时，选择单独计税更划算。

法律依据：旦判燃《中华人民共和国个人所得税法》 第六条 应纳税所得额的计算：

（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。

（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

（六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。?

合并计税和单独计税哪个划算

一般来说，年终奖单独计税，能大大减轻纳税人的个税支出。因为根据新个税法，一个纳税年度只有6万元免征额，假如年终奖与工资合并计税，会占用免征额度，不仅扩大了计税基数，而且会提高适用税率。但对于刚刚跨过个税起征点（5000元/月或60000元/年）的工薪阶层来说，将年终奖并入当年工资薪金所得，扣除基本减除费用（5000元/月）、专项扣除（五险一金等）、专项附加扣除等后，可能根本无需缴税或只需缴纳很少的税款。因此，这种情况下，如果年终奖采取单独计税方式，反而会产生应纳税款或者增加税负。根据财政部和国税总局的通知，年终奖单独计税的公式为：应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率—速算扣除数。

法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》 第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。

个税汇算清缴单独计税还是合并计算

一、正面回答

一般情况下，工资加年终奖超过9.6万元建议单独计税，否则建议合并计税。当然，每个人的收入结构不同，差距也很大。在这种情况下，纳税人可以选择不同的选项，然后查看个税客户端评估出来的税额，再选择具体的申报方式。

二、分析

个人所得税综合所得年度汇算清缴指的是年度终了后，纳税人汇总工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得的全年收入额，减去全年的费用和扣除，得出应纳税所得额并按照综合所得年度税率表，计算全年应纳个人所得税，再减去年度内已经预缴的税款，向税务机关办理年度纳税申报并结清应退或应补税款的过程。

三、什么是个税汇算清缴

居民个人将一个纳税年度内取得的综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费4项，合并后按年计算全年最终应纳的个人所得税，再减除纳税年度已预缴的税款后，计算应退或者应补税额，向税务机关办理申报并进行税款结算。个税汇算清缴也称之为年度汇算，分两步，第一步是合并个人综合所得全年收入，第二步是按年计算税款，多退少补。新个税法实施后单位每月代扣的个税只是预缴，有可能多缴，当然也有可能少缴，一年后算总账再多退少补，所以多缴税的人群这时候突然有了一笔意外之财，少缴税的人群就要补税。

个人所得税合并计税和单独计税

1.单独计税是指居民个人取得全年一次性奖金，可以不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。2.合并计税是指把年终奖并入当年综合所得，一并计算纳税

对于大部分中低收入者而言，将年终奖并入当年工资所得，在专项扣除、专项附加扣除等后，可能无需缴税或者缴纳很少税款。而对于收入较高的群体，用奖金单独计算的方式有时反而更加划算。

纳税人在选择计税方式时，建议根据自身情况，自行选择对自己更为有利的计税方式。具体操作时，可以登录手机个税App，分别选择按合并计税或单独计税方法，个税App自动计算结果。

单独计税与合并计税实际承担的税额大概率不一致。单独计税方式下和合并计税方式纳税人合计需要缴纳的税款大概率情况下是不同的，除非纳税人根据实际情况取得薪金数额恰巧为单独计税方式和合并计税方式下的无差别收入额，即令两种方式下的合计税额相等时的工资数额

实际情况下，卡在无差别点上的概率极低，即大部分情况下，个人取得全年一次性奖金两种计税方式下的合计税额不一致。税额不一致源于两者的计算方式和适用的税率表不同。每个人一年只能使用一次全年一次性奖金计税办法，如当年已经选择了一次按照全年一次性奖金特殊算法计算个人所得税，再取得年终奖需并入到当月的工资薪金计征个人所得税。

法律依据：

《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》 在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。

个人所得税单独计算7万多,综合合并10万,到底选哪个

纳税人可选择合并或单独计算。

合并计税、单独计税分别是什么意思呢？根据国家税务总局在发布的《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》，居民个人取得全年一次性奖金，在2021年12月31日前，可以不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数。这也就是我们所说的“单独计税”。规定还明确，居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。这就是所谓的“合并计税”。对于纳税人而言，这两种方式可以自由选择。原本无需纳税的职工选综合更划算那么对于职工来说，究竟选择合并计算还是单独计算更划算呢？对部分中低收入者而言，在扣除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除后，原来可能根本无需缴税或者缴纳很少税款。此时，如果将全年一次性奖金并入当年工资薪金所得，会比采取单独计税方式更省税。举例来说，如果某职工每月扣除社保后收入为6000元，年终有2万元的年终奖金，此外，他可以获得赡养老人（2000元）的专项附加抵扣。对于这位职工来说，完成专项附加扣除后，他的月收入无需交税。如果按照单独计税的方式，他的年终奖需要缴纳的税负为20000×3%=600元。如果选择并入综合所得计税，那么他的年收入为6000×12+20000=92000元。需要缴纳的税款为（92000总收入-60000免征额-24000专项抵扣）×3%=240元。很显然，并入综合计税会更加划算。

2023奖金单独计税还是并入综合所得划算

2022年终奖个人所得税计算方法纳税人在2022年1月1日至2022年12月31日期间取得的全年一次性奖金，可以不并入当年综合所得，以奖金全额除以12个月的数额，按照综合所得月度税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税，以避免部分纳税人因全年一次性奖金并入综合所得后提高适用税率。

1、全月应纳所得税额不超过3000元的，适用税率为3%，速算扣除数为0；2、全月应纳所得税额超过3000元，不超过12000元的，适用税率为10%；速算扣除数210；3、全月应纳所得税额超过12000元，不超过25000元的，适用税率为20%；速算扣除数1410；4、全月应纳所得税额超过25000元，不超过35000元的，适用税率为25%；速算扣除数2660；5、全月应纳所得税额超过35000元，不超过55000元的，适用税率为30%；速算扣除数4410；6、全月应纳所得税额超过55000元，不超过80000元的，适用税率为35%；速算扣除数7160；7、全月应纳所得税额超过80000元的，适用税率为45%；

个人所得税适用税率适用税率：个人所得税根据不同的征税项目，分别规定了三种不同的税率：1、工资、薪金所得，适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为3%，共7级。2、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，最低一级为5%，最高一级为35%，共5级。3、比例税率。对个人的稿酬所得，劳务报酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率。

12月29日,国务院常务会议决定延续实施部分个人所得税优惠政策。其中之一,是将全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月单独计税的政策延至2023年底。会议指出,此举是为减轻个人所得税负担,缓解中低收入群体压肢裤力。

新一轮个税改革从2019年起全面实施,主要是将个人取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项所得合并为“综合所得”,并按照合并后的综合所得额纳税,统一适用3%-45%的超额累进税率。

法律依据：

个税改革前,年终奖一直没饥颤享受的是“单独计税”的优惠政策。按照改革的新要求,年终奖也必须并入综合所得,“合并计税”。为保证政策平稳顺畅地衔接,当时设置了三年过渡期。过渡期间,纳税人可以在年终枯败奖单独计税和合并计税之间“二选一”。到2021年底,三年的过渡期就要结束,财政部、税务总局曾发文明确,自2022年1月1日起,个人取得全年一次性奖金,应并入当年综合所得缴纳个税。

年终奖单独计税和合并计税的区别

单独计税和综合计税的区别：1、单独计税：居民个人取得年终奖，不并入当年综合所得；合并计税：居民个人取得年终奖，也可以选择并入当年综合袭渗闹所得计算纳税；2、计算方式不同；3、选择单独计税的方式更加划算。

法律分析

居民个人获得全年一次性奖金，将划入当年综合所得计算缴纳个人所得税。因此，综合计税金额要比单独计税要多，但是需要详细分析。计税依据又叫税基，是指据以计算征税对象应纳税拍罩款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定。计税依据按照计量单位的性质划分，有两种基本形态，价值形态和物理形态。价值形态包括应纳税所得额、销售收入、营业收入等，物理形态包括面积、体积、容积、重量等。所得税是各地政府在不同时期对个人应纳税收入的定义和征收的百分比不尽相同，有时还分稿费收入、工资收入以及偶然所得（例如**中奖）等等情况分别纳税。所得税又称所得课税、收益税，指喊局国家对法人、自然人和其他经济组织在一定时期内的各种所得征收的一类税收。

法律依据

《中华人民共和国税收征管法》

第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。

第六条 国家有计划地用现代信息技术装备各级税务机关，加强税收征收管理信息系统的现代化建设，建立、健全税务机关与政府其他管理机关的信息共享制度。纳税人、扣缴义务人和其他有关单位应当按照国家有关规定如实向税务机关提供与纳税和代扣代缴、代收代缴税款有关的信息。

年度汇算年终奖是单独计税还是合并计税

国家税务总局总结了，四大优惠项目分别是：

（一）纳税人及其配偶、未成年子女符合条件的大病医疗支出；

（二）符合条件的3岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等专项附加扣除，以及减除费用、专项扣除、依法确定的其他扣除；

（三）符合条件的公益慈善事业捐赠；

（四）符合条件的个人养老金扣除。

其中跟大家息息相关的就是：婴幼儿照护、子女教育、继续教育、住房贷款利息或住房租金、赡养老人、个人养老金这7个。尤其是个人养老金缴费是2023年新增的项目，这个项目可以在有能力的情况下多缴费。而大病医疗支出、公益慈善事业捐赠，跟普通人关系不是特别大。

年终奖选择单独计税还是合并计税

1、合并计税

当我们的综合收入减去扣除项目，不需要纳税时，年终奖选择合并计税更划算。

比如综合收入在减去可以扣除的费用后，应纳税所得额=-1000，而年终奖是10000。

那么在单独计税时，计算结果如下：

综合收入的应纳税所得额=-1000，所以，不需要缴纳个税。

年终奖需要缴纳的个税=10000*3%=300（10000/12=833.33小于3000，所以税率为3%）。

合计需要缴纳的个税=0+300=300。

在合并计税时：

需要缴纳的个税=（-1000+10000）*3%=270。

270-300=-30。

也就是说合并计税时，可以节约30的税款。当然，在这样的情况下，由于年终奖300的税款，已经预扣预缴了，所以在个税年度汇缴清算时，不仅不需要补交税款，还可以获得30的退税。

2、单独计税

当我们的综合收入需要纳税，而且年终奖合并计税时，会提高汇缴清算适用的税率时，选择单独计税更划算。

比如综合收入在减去各项费用后的应纳税所得额是31000，而年终奖是24120。

那么在单独计税时：

综合收入的应纳税额=31000*3%=930。

年终奖需要缴纳的个税=24120*3%=723.6。

合计需要缴纳的税款=930+723.6=930+723.6=1653.6。

在合并计税时：

需要缴纳的个税=（31000+24120）*10%-2520=2992。

2992-1653.6=2992-1653.6=1338.4》0。

在这样的情况下，合并计税时不仅不能退税，还需要补交1338.4的税款，所以，单独计税时，更划算。如果按照合拼计税方式、也就是把年终奖和平时工资放一起计算纳税，这会使得不少人需要缴纳更多的个人所得税。

需要注意的是，年终奖在选择汇缴清算的方式时，肯定属于税务筹划，所以大家千万不能以为，这种方式属于偷税漏税的行为。

年终奖选择合并计税和单独计税分别有什么影响？

对于年终奖来说，在个税年度汇缴清算时，需要根据个人的实际年收入来决定汇缴清算的方式。

（1）当年收入（含年终奖）减去6万及三险一金、附加扣除等后应纳税所得额≤0，交不到个税，选择并入综合所得申报，不需要单独申报年终奖;

（2）当年收入（含年终奖）减去6万及三险一金、附加扣除等后应纳税所得额≤36000且》0，需要进一步确认年终奖金额，若年终奖≤36000，可以选择单独申报年终奖或者并入综合所得申报个税;若年终奖》36000，选择并入综合所得申报，较为合适。

原因：年终奖计税依据的扣除数小于综合所得计税依据的扣除数。

（3）当年收入（含年终奖）减去6万及三险一金、附加扣除等后应纳税所得额》36000，需要综合考虑年终奖单独申报存在雷区并结合公司工资及绩效考核相关制度等因素综合判断。

年终奖纳税方式具体是哪种，根据时间不同，选择也不同。依据财政部、税务总局《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》的规定，居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》规定的：

1、在2021年12月31日前，年终奖可以单独计税，也可以合并计税。单独计税是以全年一次性奖金收入除以12个月来计算，按照税法通知所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。这种情况下的计算公式为：应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。

2、自2022年1月1日起，年终奖只能合并计税，即年终奖并入当年综合所得，再计算缴纳个人所得税。这种情况下的计算公式为：应纳税额=[（综合收入-60000元-“三险一房”专项扣除额-专项扣除额-依法确定的向公益事业捐款的其他扣除额×适用税率-快速扣除额]-当年应交个人所得税税款。合并计税需要汇算清缴工作。

总结来说，2022年之前取得的年终奖，纳税方式包括单独计税和合并计税两种，可以自由选择；到了2022年，年终奖纳税就只有合并计税一种方式了。单独计税适用于工资高于年终奖的员工，合并计税则适用于年终奖较多的员工。

法律依据：

《中华人民共和国个体工商户年度报告暂行办法》

第三条 个体工商户应当于每年1月1日至6月30日，通过企业信用信息公示系统或者直接向负责其登记的工商行政管理部门报送上一年度年度报告。 当年开业登记的个体工商户，自下一年起报送。

第四条 县、自治县、不设区的市、市辖区工商行政管理部门负责其登记的个体工商户的年度报告相关工作。 县、自治县、不设区的市、市辖区工商行政管理部门可以委托个体工商户经营场所所在地的工商行政管理所开展其登记的个体工商户的年度报告相关工作。

第五条 个体工商户可以通过企业信用信息公示系统或者以纸质方式报送年度报告。 通过企业信用信息公示系统报送的电子报告与向工商行政管理部门直接报送的纸质报告具有同等法律效力。

第六条 个体工商户的年度报告包括下列内容： （一）行政许可取得和变动信息； （二）生产经营信息； （三）开设的网站或者从事网络经营的网店的名称、网址等信息； （四）****等信息； （五）国家工商行政管理总局要求报送的其他信息。

好了，今天我们就此结束对“年终奖单独计税和合并计税哪个好”的讲解。希望您已经对这个主题有了更深入的认识和理解。如果您有任何问题或需要进一步的信息，请随时告诉我，我将竭诚为您服务。