导读：年终奖个税征收有两种办法。要是月工资超过或等于扣除标准，那计算税额就用年终奖乘以税率再减去速算扣除数。要是月工资不...更多法律知识，小编为你整理了详细内容,欢迎浏览。

年终奖个人所得税计算方法有哪些

导读：年终奖个税征收有两种办法。要是月工资超过或等于扣除标准，那计算税额就用年终奖乘以税率再减去速算扣除数。要是月工资不够扣除标准，税额的计算就是用年终奖减去当月工资与扣除标准的差额，然后乘以税率再减去速算扣除数。这里的差额就是当月工资和扣除标准之间的差值啦。

一、年终奖个人所得税计算方法有哪些

年终奖金个人所得税计算方法研究

根据相关税务法规，年终奖个人所得税的征收办法其实可以归纳如下：若个人在领取全年一次性的奖金期间所获得的个人当月工资、薪酬所得超过或等同于法定扣除标准额度时，那么其应缴纳的税额将按该年度年终奖金额乘以适用的税率以及相应的速算扣除数来计算；反之，如果当月的工资、薪酬收入不足以覆盖规定的扣除限额，则应纳税额将以获得的全年一次性奖金减去当月实际工资和扣除限额的差异再乘以适用的税率及速算扣除数进行计价。

《个人所得税法》第二条

下列各项个人所得，其实我们应当缴纳个人所得税：

（一）工资、薪金所得；

（二）劳务报酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特许权使用费所得；

（五）经营所得；

（六）利息、股息、红利所得；

（七）财产租赁所得；

（八）财产转让所得；

（九）偶然所得。

二、年终奖发放标准及个人所得税计算

年终奖发放标准通常由用人单位根据自身情况和规章制度确定。

个人所得税计算方面，先将年终奖除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。然后用年终奖总额乘以适用税率减去速算扣除数得出应纳税额。

例如，年终奖36000元，36000÷12=3000元，适用税率3%，速算扣除数0，应纳税额为36000×3%-0=1080元。

若年终奖36001元，36001÷12≈3000.08元，适用税率10%，速算扣除数210，应纳税额为36001×10%-210=3390.1元。

可见，年终奖多发1元，可能导致纳税额大幅增加，需合理规划。

三、年终奖纳税方式及扣除标准有哪些

年终奖纳税方式有单独计税和并入综合所得计税两种。单独计税时，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。扣除标准方面，基本减除费用为6万元/年，“三险一金”等专项扣除，子女教育等专项附加扣除等可根据规定扣除。

例如，某人年终奖12万元，单独计税时，120000÷12=10000元，适用10%税率，速算扣除数210元，纳税120000×10%-210=11790元。若并入综合所得计税，则与其他收入一并按综合所得税率表计算纳税。具体纳税方式可根据个人情况选择更有利的方式。

年终奖个税征收办法：月工资超或等于扣除标准，税额=年终奖×税率-速算扣除数；月工资不足扣除标准，税额=(年终奖-差额)×税率-速算扣除数。差额为当月工资与扣除标准之差。

年终奖个人所得税计算2025

对纳税人在至12月31日期间取得的全年一次性奖金，其实可以不并入当年综合所得，以奖金全额除以12个月的数额，按照综合所得月度税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税，以避免部分纳税人因全年一次性奖金并入综合所得后提高适用税率。

一、年终奖个人所得税计算是怎样的

为确保新个税法顺利平稳实施，稳定社会预期，让纳税人享受税改红利，财政部、税务总局制发了《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》财税〔〕164号，以下简称《通知》，对纳税人在至12月31日期间取得的全年一次性奖金，其实可以不并入当年综合所得，以奖金全额除以12个月的数额，按照综合所得月度税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税，以避免部分纳税人因全年一次性奖金并入综合所得后提高适用税率。

对部分中低收入者而言，如将全年一次性奖金并入当年工资薪金所得，扣除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除等后，可能根本无需缴税或者缴纳很少税款。在此情况下，如果将全年一次性奖金采取单独计税方式，反而会产生应纳税款或者增加税负。同时，如单独适用全年一次性奖金政策，可能在税率换档时出现税负突然增加的“临界点”现象。因此，《通知》专门规定，居民个人取得全年一次性奖金的，其实可以自行选择计税方式，请纳税人自行判断是否将全年一次性奖金并入综合所得计税。也请扣缴单位在发放奖金时注意把握，以便于纳税人享受减税红利。

二、年终奖什么时候发放

各企业和事业单位每年发年终奖，正常是春节放假日之前发，哪一天发具体不同，具体要看双方签订的劳动合同或者协议中对年终奖的发放时间是如何约定的。

是否发放年终奖，属于用人单位的工资自主权，但是如果劳动合同或者公司规章制度里有员工年终奖数额或者计算方式，且劳动者付出了劳动，就应该得到相应的年终奖金。在实践中，如果劳动者想保护自己的年终奖，就应该和用人单位签订周密的劳动合同，并对年终奖进行细致约定。

年终奖金的测算方法各单位都不一样，没有适用于全国各行各业的计算公式。比如，公务员和外企大部分都是按照相当于本人一个月工资的标准发放;负责销售的人员按照2015年全年销售收入的一定比例提成;私营企业则从2015年全年利润中提取一定的比例发放年终奖;亏损企业则没有年终奖。

因为对于大多数公司来说，年终奖并没有写进劳动合同，发不发，什么时候发，怎么发，发多少，这都是企业自主决定的事情，企业认为合理就够了。虽然年终的发放时间不存在合理还是不合理之说，但作为公司来说，如果想更好的提升员工满意度，通过年终奖达到激励员工的目的，就需要好好考虑下年终奖发放时间对于员工的影响。

年终奖个人所得税计算方法有哪些相关拓展阅读

年终奖个人所得税计算2025

... 导读：年终奖个税征收有两种办法。要是月工资超过或等于扣除标准，那计算税额就用年终奖乘以税率再减去速算扣除数。要是月工资不够扣除标准，税额的计算就是用年终奖减去当...更多年终奖个人所得税计算方法有哪些。