导读：离职时获得的补偿金，在当地上年职工平均工资的3倍这个数值以内的部分，不用交个人所得税。要是超过了3倍的数额呢，这超...更多法律知识，小编为你整理了详细内容,欢迎浏览。

离职补偿金扣个税方法包括哪些

导读：离职时获得的补偿金，在当地上年职工平均工资的3倍这个数值以内的部分，不用交个人所得税。要是超过了3倍的数额呢，这超出的部分就不放进当年的综合所得里，而是单独用综合所得税率表来计算纳税。简单来说，就是把补偿金分成两部分，3倍以内免税，超过的部分单独计税，这样能更合理地处理离职补偿金的纳税问题。

一、离职补偿金扣个税方法包括哪些

对于员工离职所获得的补偿金额，依据国家相关法律法规，在其所在地区年度职工平均工资水平三倍之内的部分，将被豁免缴纳个税的义务；然而，若该金额超出了前述三倍标准，那么超出部分并不与接下来的这一整年的综合收入合并处理，而是独立地适用于综合所得税率表进行计算和缴纳税款。

《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》

五、关于解除劳动关系、提前退休、内部退养的一次性补偿收入的政策

（一）个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。

（二）个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，应按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊，确定适用税率和速算扣除数，单独适用综合所得税率表，计算纳税。计算公式：

应纳税额={〔（一次性补贴收入÷办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数）－费用扣除标准〕×适用税率－速算扣除数}×办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数

（三）个人办理内部退养手续而取得的一次性补贴收入，按照《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》（国税发〔1999〕58号）规定计算纳税。

二、离职补偿金的税务处理及扣除规定有哪些

离职补偿金在税务处理上，个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。

扣除规定方面，企业依照国家有关规定实际发放的离职补偿金，其实可以在企业所得税税前扣除。但需注意扣除的离职补偿金应符合法律法规及相关政策规定，且有合法有效的凭证作为支撑。同时，要区分不同情况，如劳动合同期满终止、用人单位依法破产、用人单位被吊销营业执照等情形下的离职补偿金扣除规定有所差异。

三、离职补偿金如何计算个人所得税？

离职补偿金在计算个人所得税时，以个人取得的一次性经济补偿收入，除以个人在本企业的工作年限数，以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税。个人在本企业的工作年限数按实际工作年限数计算，超过12年的按12年计算。

计算公式为：应纳税额={[（一次性经济补偿收入-免税收入额-实际缴纳的基本社会保险费和住房公积金）÷工龄-费用扣除额]×适用税率-速算扣除数}×工龄。

其中，免税收入额为当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分；费用扣除额为3500元/月。

需注意，具体计算可能因地区政策等因素有所差异。

离职补偿金在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。

离职补偿金扣税么

在处理离职补偿金的税务问题时，我们需要注意免税额度。具体来说，如果一次性补偿收益（包括经济补偿金和各类补助）不超过当地上年度职工平均工资的三倍，那么就其实可以免征个人所得税。超出这个额度的部分，则需要单独按照综合所得税率表计税，并且不纳入当年的综合所得。

一、离职补偿金扣税么

关于离职补偿金的税务处理问题，值得关注的是其在特定范围内享有免税待遇，而超出该范围之部分则需按规定缴纳相应税费。一般而言，当个人与雇佣方终止劳务合同获得的一次性补偿收益（此中涵盖了由雇佣方支付的经济补偿金、生活补助以及其他各类补助），如若符合当地上年度职工平均工资三倍数额以内这个条件，则可享受免征个人所得税的优惠政策；

然而，倘若超过这一标准，那么超出部分将不再纳入当年综合所得范畴，而是单独适用综合所得税率表进行计税。

《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》

五、关于解除劳动关系、提前退休、内部退养的一次性补偿收入的政策

（一）个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资３倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。

（二）个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，应按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊，确定适用税率和速算扣除数，单独适用综合所得税率表，计算纳税。计算公式：

应纳税额={〔（一次性补贴收入÷办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数）－费用扣除标准〕×适用税率－速算扣除数}×办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数

（三）个人办理内部退养手续而取得的一次性补贴收入，按照《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》（国税发〔1999〕58号）规定计算纳税。

二、离职补偿金要交个税吗

关于离职补偿款应否缴付个人所得税这一问题，实际的情况因个体而异。

具体的相关条款如下，供您参考:

首先，当个人同用人单位解除劳务关系后收到一次性的补偿款项时，此款项将包含由用人单位所提供的经济补偿、生活补助以及其他各种形式的补偿费用，其中只有在该款项所在地的上年度职工平均工资三倍额度之内的部分，才会豁免个人其实我们应当缴纳的个人所得税。

其次，对于超出上述额度的补偿款项，其金额并不计入个人年度综合所得之中，而是单独应用综合所得税率表进行计算并依法纳税。

进一步地讲，如果用人单位确定要辞退员工的话，其支付给员工的补偿标准应该是这样来安排的:

第一，对于符合要求的员工，经济补偿其实可以按照其在本公司的工作年限逐一计算，并且按照每一满一年即支付一个月工资的标准作为普通劳动者的支付方式;

其次，对于那些工作年限六个月以上但是尚未满一年的员工，也其实可以按照完整的一年来计算;

最后，对于那些工作年限小于或等于六个月的员工，也需要支付其半个月的工资作为经济补偿。《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》

第五条关于解除劳动关系、提前退休、内部退养的一次性补偿收入的政策

（一）个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。

（二）个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，应按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊，确定适用税率和速算扣除数，单独适用综合所得税率表，计算纳税。计算公式：

应纳税额={〔（一次性补贴收入÷办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数）－费用扣除标准〕×适用税率－速算扣除数}×办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数

（三）个人办理内部退养手续而取得的一次性补贴收入，按照《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》（国税发〔1999〕58号）规定计算纳税。

三、离职补偿金如何入账

关于离职补偿金进行会计核算时，一般的做法是将其归集到“管理费用”这个科目下。从税收法律的角度来看，企业向离职员工支付的经济补偿金，若数额没有超出当地去年全体劳动者平均薪资水平的3倍以下，那么这部分金额其实可以享有国家给予的免税待遇；假如超出了前述标准的3倍，那这部分额外的钱款就不能被纳入年度综合所得中，需要独立地适用综合所得税率表来计算并缴纳相应的税费。在进行财务入账操作时，我们应该依据解除劳动合同协议以及员工收款收据等相关凭证，借记“管理费用——辞退福利”科目，同时贷记“应付职工薪酬——辞退福利”科目；而当资金实际发放出去的时候，则其实我们应当借记“应付职工薪酬——辞退福利”科目，同时贷记“银行存款”等相关科目。请务必关注，以上所述的这些入账处理流程必须严格符合会计准则以及税收法规的相关规定。

进行离职补偿金税务处理时，应注意其免税额度。一次性补偿收益，包括经济补偿金及各类补助，若不超过当地上年度职工平均工资三倍，可免征个人所得税。超出部分则单独按综合所得税率表计税，不纳入当年综合所得。

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